民营企业财务管理存在的问题与对策.docx

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民营企业财务管理存在的问题与对策

民营企业财务管理存在的问题与对策

篇一：

浅析中小民营企业财务管理存在的问题及对策探析

　　浅析中小民营企业财务管理存在的问题及对策探析

　　摘要：

近年来，随着经济体制改革的不断深化，民营经济得到了迅猛发展，民营企业正逐步成为社会主义市场经济的重要组成部份，在推动经济增长、增加财政收入以及促进就业等诸多方面做出了杰出贡献。

然而在现阶段民营企业的生存状况并不乐观，我们必须看到民营企业在管理上还比较落后，民营企业的所有者集权现象严重，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监管不严，会计信息失真，其中很重要的一点就是在财务管理方面存在着财务控制薄弱，投资决策盲目，融资渠道不畅等问题。

优化中小民营企业财务管理应明确组织结构的分层理财，实现财务管理制度规范化，明确财务管理目标，建立和健全内部控制制度，采取有效措施切实提高民营企业的财务管理水平。

　　关键词：

民营企业;问题;治理对策;财务管理

　　一、绪论

　　随着我国社会主义市场经济的发展，中小民营企业经济总量在国家经济结构中所占的比例越来越高，已经从过去的补充经济转变为能够与国有大中型企业相提并论的经济要素。

中小民营企业发展迅速，在国民经济中发挥着越来越大的作用。

中小民营企业的经营规模不断扩大，实力不断增强。

同时，中小民营企业成长过程中存在着许多问题，如资金问题、管理缺陷、创新不够等。

财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险，提高收益。

因此有必要提升中小民营企业在财务管理方面的薄弱环节，实行全面预算管理，加强资金管理，合理利用资金，促进企业财务、业务一体化，切实提高经济效益。

　　二、简述我国民营中小企业的发展现状

　　目前中小民营企业的最显著的一个特点就是所有权与经营权高度统一，这是民营中小企业最具魅力之处，也是其获得长远发展的最大障碍。

大部份企业内部组织结构简单，管理决策权大多集中在所有者手中，导致企业先天发展不足，在素质上又表现出企业家群体缺乏管理水平，企业组织水平和产业组织水平不高，随着规模的扩大，原有家族式管理也限制了企业的继续前进。

　　当前，我国中小民营企业发展中存在的问题归结起来主要为以下几个方面。

一是政策环境不佳，市场准入及退出机制不健全，能够为中小企业发展提供重要支撑的政策制

　　度相对匮乏，配套措施建设不足。

第二，中小企业融资难，工资渠道狭窄，金融产品单

　　一。

第三，中小企业税负较重，收费不合理。

第四，中小企业信用机制建设不足，企业自身信用能力不高。

第五，可持续发展能力不足。

第六，管理水平较低，现代企业制度建设跟不上经济形势。

　　三、当前中小民营企业在财务管理中存在的主要问题

　　内部管理模式混乱，财务管理观念淡薄。

由于我国民营企业家大多数既是经营者又是管理者，在公司战略和重大决策上爱搞一言堂，没有一套完善的制度标准加以规范。

同时，由于民营企业对财务管理缺乏应有的认识和研究，重业务而轻财务，导致财务管理不能自主地参与到企业决策和管理过程中，致使财务管理中重要的财务工具：

如财务预测、财务决策、财务控制、财务计划和财务分析等无法发挥作用。

　　财务制度不健全，内控制度不完善，成本管理不实用。

目前很多企业财务会计工作流程存在漏洞，会计信息监管不足，没有形成严格的制度，包括账实核对，账证核对，账账核对在内的会计核算程序并不能得到保证。

另外部份企业管理者为了经济利益对财务数据进行包装，编制的会计报表不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。

对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。

　　融资困难，融资渠道狭窄，融资成本高。

当前中小民营企业普遍面临着融资难、担保难等突出的问题。

一方面银行为了自身风险考虑，不愿意贷给经营规模小、无资产抵押的中小微企业，而偏偏科技型企业和创新型企业都是轻资产，重技术，两者的矛盾使的很多中小企业在银行融不到资金，而转向成本更高的民间借贷，融资渠道过于狭窄。

另一方面民营企业遇到好的项目而急需资金时，银行手续又过于繁杂，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构。

　　投资决策缺乏科学有效性，不注重资产管理。

多数民营企业家通常很少对投资项目进行可行性分析及论证，发展过程中过于注重多元化经营对风险的分散能力，以及规模扩大所带来的成就感，忽视了企业自身实力与市场需求间的矛盾，缺乏战略眼光，容易导致投资失败。

有的企业甚至认为，企业现金越多越好，财务计划不足，现金闲置严重;赊销体系规划不足，应收账款周转率不高，资金回笼速度缓慢;存货控制薄弱，资金呆滞、周转问题时有发生。

此外，很多企业对于资产管理认识不足，管理过程中重钱不重物，对库存、固定资产、无形资产的管理不到位，资产流失、浪费现象普遍存在，财务管理职责划分不合理。

　　四、民营企业存在财务管理问题的治理对策

　　加强财务管理观念意识，提高会计人员素质。

民营企业家在关注企业本身业绩任务时，也应重视财务预算管理、提高财务控制。

从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，确立财务管理在企业管理中的中心地位。

同时，在会计机构设置和会计人员配置上，最好能聘请和培养具有较高素质的财务管理人员，提高财务管理水平。

灵活充分利用财务管理的各种手段，如成本核算、控制，财务预算分析等，对企业的资金和资源进行合理优化和整合配置，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

　　改革创新财务制度，完善健全内控制度和审计制度。

要改变目前民营企业的经营管理模式，应建立财产"委托一代理"经营关系，使所有权与经营权相分离，从而提高企业资产营运效率。

建立现代企业制度。

通过合理的制度安排，建立人力资本激励机制，重视人才资本建设，从而健全与完善企业的治理结构。

并设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。

形成以财务制度为主的对经济行为的定性约束，以财务预算为主的对经济行为进行定量约束的格局。

　　提高信用意识，加强融资管理，多渠道解决融资难题。

融资难问题一直是限制中小企业发展的首要原因。

要想摆脱融资困境，中小民营企业就应当首先从自身做起，强化信用观念，主动提升自己的信用水平。

第二，要积极主动地拓宽融资渠道，强化与金融机构、大规模企业的往来，尽可能争取信用程度高的企业作为贷款担保，以获取银行贷款。

在与金融机构的联系过程中，应当摆正态度，从强化信用实力出发，按照规范程序操作，争取银行信用等级评定。

此外，企业还可以积极利用担保公司等融资平台作为担保，实现银行贷款。

　　增强风险意识、正确确立投资方向，降低投资风险。

社会主义市场经济条件下，民营企业的竞争压力越来越大，要获取更好的竞争地位，中小民营企业的经营者必须首先强化专业化经营观念，避免盲目投资带来的投资风险，要集中企业资源，认准投资方向，在某一行业中做强做大，获取优势，以作为长线发展的基本条件。

第二，要树立财务风险观。

应该清醒的认识到每一家企业都应该有合适的负债率，负债率过高，企业容易背离基本规律走上高风险道路，加上市场经济的周期性，一旦银行收贷调控开始，企业生存状况就会变得艰难。

负债经营必须考虑企业偿债能力与资金效率，避免偿债风险与支付风险。

第三，树立现金流观念。

在管理过程中，要合理估计及保障日常资金流量，确定现金流入与现金流入时间，尽可能预测未来资金走向，提前对资金进行安排，满足企业需求。

关注现金流量，通过现金流量走向及状况实现决策支持。

可以利用互联网络系统建立完善的财务信息体系，把各职能部门经济活动信息统一起来，将财务控制科学的渗透到组织管理的各个层次以及生产业务的全过程和各个经营环节。

　　>参考文献：

　　[1]蔡海涵.中小民营企业财务管理问题探究[J].商情，20XX年，3：

83-84

　　[2]尹全胜.我国中小民营企业发展现状及存在的问题[J].中国商贸，20XX年，12：

247-248

　　[3]甘宗平.我国中小民营企业现状及发展策略的思考[J].经济师，20XX年，2：

24-25

　　[4]章登余.当前民营企业财务管理问题研究[J].财务研究，20XX，11：

46-48

　　[5]中国注册会计师协会编，《财务成本管理》.中国财政经济出版社，20XX

　　预算管理制度是现代化财务制度的重要组成部分，科学、合理编制预算并严格按照预算使用工会经费，是财务制度的要求，也是工会财务现代化建设的基础。

但是二级分工会对此都缺乏足够的认识，存在财务工作干好干坏无关大局的思想，导致有些分工会编制预算大多流于形式。

并且，在编制预算的过程中，仅仅沿袭传统的基数加增长的方法或者仅在年终报表上直接按照前一年的数据稍作修改抄上就可以了，并没有真正按照预算的要求去编制，并且预算编制完成后，也没有真正按照预算的开支范围来实施。

　　325监督不到位，经审会职能没有充分发挥

　　经审会对二级分工会存在监督检查不到位、经审会职能没有充分发挥的现象，究其原因，分为两个方面：

一方面，内部监督约束力度不强。

工会经审会形同虚设，没有发挥其应有的监督作用，对经费的收缴和使用缺乏一套完善的监督管理机制，导致违规违纪问题发生，难以自查自纠。

另一方面，上级部门监督约束力度不强。

上级工会对其二级分工会经费收支情况审查是其职责，但受各种条件的限制，每年对二级分工会财务的检查没有列入工会工作计划中去，仅偏重对工会经费收缴情况进行监督，对其收入的合法性不做相应的审查，仅局限于常规性的互审和专项检查，难以做到全面审查、突出重点和详细深入，使工会财务工作监督弱化。

　　四、建议与对策

　　41引进财务管理软件，加强二级分工会电算化管理，促进会计业务规范

　　以计算机为载体的财务管理软件是当前最为先进的管理模式与方法，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。

要想实现工会财务管理的科学化、规范化，就必须要加强工会财务电算化管理。

在电算化会计系统中，原始收据输入以后，剩下的大部分业务处理流程，都是由计算机来完成，会计手工环境下的业务流程是在内部牵制中进行，财务凭证、账簿、报表之间按照一定的程序分别由不同的人记录和编制，任何一道手续的处理，都意味着对前几道手续的审查和复核，以便把差错消灭在业务处理结束之前。

利用计算机可以设置程序，使学校工会的会计人员和校工会经审委员会人员随时通过计算机审查二级分工会的凭证、账簿和报表，发现存在的问题，及时防范和纠正，从而实现对经济业务的控制。

　　42加强工会财务人员队伍自身建设，不断提高二级分工会财务管理水平

　　一方面，按照相关制度的要求，设置专业的工会财务机构，配备专职的财务人员，杜绝身兼多职的现象存在。

另一方面，按照《会计法》的要求，财务人员必须要持证上岗，以此来提升队伍的专业素质与技能。

定期地对分工会财务人员进行财务培训，旨在提升财务管理的水平。

培训期间，加强会计专业知识的学习，不断更新其知识结构，及时掌握新知识、新本领，扎实有效地开展工会财务理论研究，不断增强创新意识和处理复杂问题的能力，特别是近几年来出台的各种新的会计制度以及与工会财务工作相关的政策、法规，努力提高专业技术水平，增强业务能力。

另外还要提高其思想业务素质，使其遵守职业道德，忠于职守，坚持原则、清正廉洁，工作中尽职尽责。

　　43坚持独立管理经费的原则，建立健全二级分工会财务管理制度

　　有健全的工会财务管理制度，账目清楚，实行大额开支经过集体决策，分工会主席一支笔审批制，接受会员监督和上级工会有关部门的审计与监督等。

但从近年来的实践看，高校工会财务管理中仍存在许多问题需要不断改进。

首先，二级分工会应按照《工会法》的要求，确保工会经费专款专用。

其次，按照内控制度的要求，设置专门的分工会财务机构，配备分工会财务人员，并且会计人员必须按规定，持证上岗，不能一人多职。

　　44科学编制预算，强化预算执行力度

　　预算编制环节是工会规范经费收支预算管理的核心环节，预算编制重点在于项目的合理性和数据的准确性。

因此，必须科学编制预算，实行零基预算，并进一步建立和完善两个标准：

定性标准和定量标准。

零基预算目前在国家行政事业单位已得到普遍应用，其科学性和公允性正随着定额标准的日趋合理而逐步显现。

零基预算的运用，可以克服先前预算的粗糙简单，较好地解决基数中已经过时的与目前的发展不适应的支出因素。

篇二：

我国民营中小企业财务管理面临的问题及对策

　　毕业论文

　　专业会计学

　　班级

　　学生姓名

　　学号

　　课题我国民营中小企业财务管理面临的问题及对策

　　指导教师贾老师

　　20XX年9月10日

　　目录

　　摘要..........................................................2

　　引言..........................................................2

　　一、关于财务管理的认识..........................................2

（一）财务管理概念................................................2

　　1、定义

　　2、特点.......................................................2.......................................................2

　　.........................................2

　　.........................................2

（二）财务管理目标...............................................21、财务管理的整体目标2、财务管理的分部目标

　　二、我国民营中小企业财务管理面临的问题............................3

（一）家族化弊端.................................................3

（二）缺少高素质人员............................................3

　　（三）内部控制不严格............................................3

　　（四）财务管理制度不健全..........................................3

　　（五）融资渠道较窄............................................4

　　（六）企业尚未能实现科学化管理.....................................4

　　（七）财务信用度不高...............................................4

　　（八）现金管理混乱.................................................5

　　三、解决民营中小企业财务管理问题的方法............................5

（一）政府在补贴及政策性帮助.......................................5

（二）健全管理制度.................................................5

　　（三）企业自身加强审计制度.........................................5

　　（四）加强会计队伍建设.............................................6

　　（五）加强财务信用管理............................................6

　　（六）健全内部控制制度.............................................6

　　（七）加强内部分析................................................6

　　（八）加强现金支出等管理...........................................6

　　（九）健全会计核算制度............................................7

　　（十）拓展财务管理内容.............................................7结束语

　　参考文献........................................................8........................................................9

　　我国民营中小企业财务管理面临的问题及对策

　　摘要：

企业生产活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面内容，然而众多的民营中小企业在度过了早期快速增长期后，却容易陷入增长停滞的泥沼，缺乏有效的财务管理和目标。

家族化弊端、缺少高素质人员、融资渠道较窄等问题严重制约了民营中小企业的发展与壮大。

政府在财政方面的补贴及政策性帮助、政府在财政方面的补贴及政策性帮助等对策就显的必不可少。

本文分析民营中小企业财务管理中存在的问题并探、讨解决问题的对策，以促进中小民营企业的健康与发展。

　　关键词：

民营中小企业财务管理内部控制

　　引言

　　民营企业是指民间私人投资、经营、享受投资收益和承担经营风险的法人经济实体。

从民营企业在我国经济发展中的地位看，它已经成为推动经济增长的重要力量。

而民营企业中人数在20XX人以下的企业归为中小企业，三亿营业额以下的企业归为中小企业，资产总额小于4亿元的企业归为中小企业。

满足任何一个指标，都是中小企业。

综上就为民营中小企业。

　　“根据20XX年《中小企业标准暂行规定》，在20XX年我国134.6万多个工业企业中，中小企业占99.8%。

我国中小企业创造着80%以上的工业新增产值，提供了75%的城镇就业机会。

大力发展中小企业，已成为我们经济建设的一项基本方针。

由于中小企业投入资金及规模限制注定他们在财务管理方面不能像国有、大型企业那样账目明晰。

”⑴

　　“目前我国中小企业超过360万家，其最终产品和服务占GDP的58.5%，74%以上的技术创新成果、82%以上的新产品来自中小企业。

中小企业的发展对于中国经济的成长显得越来越重要。

然而众多的中小企业在度过了早期快速增长期后，却容易陷入增长停滞的泥沼：

缺乏有效的财务管理和目标。

但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。

分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。

”⑶

　　一、关于财务管理的认识

（一）财务管理概念

　　1、定义

　　财务管理是基于企业生产经营过程中所发生的一系列经济活动的管理业务，通过资金、成本、收入等价值指标来合理分配企业的资源，实现企业价值最大化。

⑷

　　2、特点

　　企业生产活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面内容，如：

生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、财务管理等等。

各项工作是互相联系、紧密结合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。

财务管理的特点有如下几个方面：

（1）财务管理是一项综合性管理工作。

（2）财务管理与企业各方面具有广泛联系。

（3）财务管理能迅速反映企业生产经营状况。

（二）财务管理目标

　　1、财务管理的整体目标

　　财务管理的目标,是搞好财务工作的前提.企业财务管理目标是企业管理的一个组成部分,由于国家不同时期的经济政策不同,在体现根本目标的同时又有不同的表现形式。

（1）以总产值最大化为目标。

（2）以利润最大化为目标。

（3）以股东财富最大化为目标。

（4）以企业价值最大化为目标。

　　2、财务管理的分部目标

　　财务管理的分部目标包括：

（1）企业筹资管理的目标——在满足生产经营需要的情况下，不断降低资本成本和财务风险;

（2）企业投资管理的目标——认真进行投资项目可行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险;（3）企业营运资金管理的目标——合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的利用效果;（4）企业利润管理的目标——采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润。

　　二、我国民营中小企业财务管理面临的问题

（一）家族化弊端，缺乏管理、治理和发展后劲

　　第一代企业家面临老化和交班。

体制创新和接班人问题很尖锐，也很难解决。

家族化经营带有一定的封闭性，家族观念根深蒂固，使得引入优秀人才比较困难。

而企业又要发展壮大，急需人才加盟，此时只有从家族内部挖掘，结果家族中一些资质平平、能力一般的人进入企业管理层。

（二）缺少高素质财务管理人员及管理人员

　　有的民营企业从社会上聘请专职或兼职会计人员，会计人员业务素质良莠不齐，有的还同时受聘于两家或多家企业，会计核算流于粗放，无法有效地开展财务管理，这在一定程度上难以保证会计核算和财务管理的质量。

　　（三）内部控制不严格

　　内部控制是指企事业单位和机关团体为了提高起经营效率，充分有效地获取和使用各种资源达到既定的管理目标，而在内部实施组织、计划管理和程序管理，是促使各个经营环节充分发挥其制约权、相互调节作用的管理方法，是企业经营管理的重要组成部分，是管理的基本职能之一，又是现代化企业最重要的任务及管理方式，并是有效地执行组织策略，实现高效化、专业化、规范化、科学化与自动化管理的基本条件。

　　（四）财务管理制度不健全且会计核算不严格

　　民营中小企业很少对公司的财务做整体的规划，因此在成本和利润的控制上往往得不

　　到要领。

　　1、人员无证上岗现象严重，会计主管人员不具备专业技术资格等现象不胜枚举；

　　2、民营中小企业账目混乱，会计资料失真现象普遍存在，财产帐实不符；

　　3、“待摊费用”和“预提费用”不能按照规定的摊销期限记入相应期间的成本费用，而出现了人为调节利润的做法；

　　4、对企业资产进行任意重估现象严重；

　　5、由于没有健全合理的财务会计制度，不能按规定定期结账和处理日常事项，特别是“待处理财产损溢”长时期挂帐，不能及时加以处理。

⑹

　　民营中小企业在国民经济中起着举足轻重的作用，加强其会计核算与财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险具有重要的意义。

　　（五）融资渠道较窄，现有的融资渠道不全部适合民营中小企业

　　与大企业相比，民营中小企业由于企业治理结构不健全，对外财务信息披露不规范；并且由于经营历史短，信誉积累不足，也缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信号的作用，因此，在对民营中小企业的融资过程中，信息不对称现象比较严重，从而构成民营中小企业的融资瓶颈。

　　正因为如此，通常的企业上市，既是一个扩大融资的过程，更是一个公司治理结构健全的过程。

为促进民营中小企业融资，融资对象自身组织形态的选择及其治理结构的健全也是关键之一企业筹资本需要一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来进行。

归纳一下主要有如下七种：

政府财政资本、银