绥化学院十三五发展规划 doc.docx

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绥化学院十三五发展规划doc

2016年会计师事务所综合评价表填表说明

一、基本原则

1.信息填列应当有工作底稿，工作底稿内应当附列相关原始凭据。

填列信息以2015年12月31日为时间基准。

2.综合评价表中部分指标信息将从中注协的行业管理信息系统中提取（其中包括事务所、合伙人、注册会计师、从业人员等基本信息和事务所上报财务模块的数据），不需要事务所填报。

3.涉及相关部门指标时，应根据相关部门的证明填列。

比如，社保缴纳情况指标，应当根据社保部门开具的社保缴纳证明填列；奖励和处罚指标，应当根据相关部门加盖公章的处罚或惩戒文件填列；涉及注协的相关指标，根据各地方注协出具各类文件填列等。

部分涉及分所情况的指标，没有分所或本身为分所的事务所不需填报。

4.2016年综合评价是对事务所2015年度的经营、内控、员工等情况进行评价（处罚、惩戒信息为2014-2015年度的情况）。

定量指标应区分不同情况选取不同原始凭据进行填列。

比如，收入、支出、捐赠、员工人数等定量指标，应当根据第三方开具的原始凭证填列，例如税务部门开具的税费缴纳证明、发票等;会议次数，应当根据会议纪要、合伙人管理委员会（董事会）决议等填列；新闻报道的相关指标，应当根据相关报道的原件或复印件填列等。

5.对定性指标，应区分不同情况提供不同原始材料。

比如，制度建设相关指标，应当根据合伙人管理委员会（董事会）通过制度的决议和制度文本填列；学历、社会职务等指标，应当根据学历、学位证书复印件，有关部门颁发在有效期间的证书或相关文件填列等。

二、注意事项

1.请使用Excel2007及以上版本打开综合评价电子表格，如因Excel版本过低不能打开，请自行下载Excel版本转换工具解决。

2.请在绿色区域填列，红色区域为从行业管理信息系统自动取数的指标（已锁定），空白区域为非填列区域，填列后无效。

3.请正确填写事务所名称和事务所代码，且必须与行业管理信息系统一致。

4.所有涉及比例的指标，填列时无须填写“%”，直接填入“0—100”间的数字即可，如，合伙人（股东）最大出资比例为“20%”，填入“20”。

5.报送前，请检查综合评价表各项指标及联系人信息是否填列完整。

6.报送地方注协的综合评价表，请将文件名按“事务所代码+事务所名称”方式编写，如“11000001XX会计师事务所”。

三、具体要求

综合评价指标填列具体要求见下表：

序号

指标项

指标定义及填列要求

事务所名称：

事务所代码：

按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。

一、基本情况（评分）

1.执业资质

由行业管理信息系统自动生成。

1

（1）证券期货资质（是/否）

2

（2）H股审计资质（是/否）

3

2.组织形式

由行业管理信息系统自动生成。

（1）特殊普通合伙（是/否）

（2）普通合伙（是/否）

（3）有限责任（是/否）

4

3.事务所分所情况

由行业管理信息系统自动生成。

4.事务所本身业务收入金额

由行业管理信息系统自动生成。

5

（1）事务所本身业务收入金额（单位：

元）

5.会计师事务所人员规模

按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。

6

（1）合伙人注册会计师人数（单位：

人）

7

（2）非合伙人注册会计师人数（单位：

人）

8

（3）其他人员总数（单位：

人）

6.事务所本身人均业务收入

由行业管理信息系统自动生成。

9

（1）全员人均业务收入（单位：

元/人年）

10

（2）注册会计师人均业务收入（单位：

元/人年）

7.与事务所统一经营的其他执业机构业务收入金额

指与事务所具有统一经营战略、统一品牌、统一专业资源、统一人员管理的专业服务机构经营取得的业务收入。

总所、分所均需填列。

11

（1）与事务所统一经营的其他执业机构业务收入金额（单位：

元）

二、内部治理（评分）

1.合伙人（股东）出资情况

按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列（不需加“%”）。

12

（1）最大合伙人（股东）出资比例（单位：

%）

13

（2）主任会计师/首席合伙人的出资比例（单位：

%）

2.合伙人（股东）的加入和退出

14

（1）合伙人（股东）晋升退出制度（是/否）

按照事务所合伙人会议（股东会）或合伙人管理委员会（董事会）通过合伙人（股东）退出制度的决议和合伙人（股东）退出制度填列。

15

（2）新晋升合伙人（股东）人数（单位：

人）

只包括自然晋升的合伙人（股东），不包括合并转所等形成的合伙人（股东）。

16

（3）退出合伙人（股东）人数（单位：

人）

包括除因年龄、健康等原因自然退出之外其他所有原因导致的合伙人（股东）减少。

3.合伙人管理委员会（董事会）下设专门委员会情况

17

（1）专门委员会（如质量控制委员会、风险管理委员会等）的数量

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过设立专门委员会的决议和专门委员会议事规则填列。

18

（2）专门委员会（如质量控制委员会、风险管理委员会等）正常运转（开会次数）

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过设立专门委员会的决议和专门委员会会议记录填列。

4.由会计师事务所缴纳社会保障的员工比例

按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列，基数不包括离退休人员。

19

（1）医疗保险（单位：

%）

20

（2）养老保险（单位：

%）

21

（3）失业保险（单位：

%）

22

（4）工伤保险（单位：

%）

23

（5）生育保险（单位：

%）

24

（6）住房公积金（单位：

%）

5.独立审计

按照其他事务所为本所财务报告出具的审计报告填列。

25

（1）每年依法接受其他事务所独立审计（是/否）

6.风险基金

按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。

26

（1）报告期计提职业风险基金比例（单位：

%）

27

（2）购买职业责任保险（是/否）

7.分所内部管理制度

按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过分所内部管理制度的决议和分所内部管理制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

28

（1）分所的重大管理制度由总所统一制定（是/否）

8.分所收入

没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

29

（1）分所收入由总所统一管理（是/否）

9.分所支出

没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

30

（1）分所费用支出由总所统一预算（是/否）

10.分所管理费

只包括国内分所给国内总所上交管理费的情况，不包括国内所上交国际总部的管理费。

没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

31

（1）分所向总所缴纳管理费（是/否）

三、执业质量（评分）

1.质量控制部门

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）设立质量控制部门的决议和事务所组织结构情况填列。

32

（1）设置专门的质量控制相关机构（如质量控制委员会、风险管理委员会、质量控制负责人、质量控制部、专业技术部等）（是/否）

2.质量控制相关机构人员

按照事务所员工基本情况统计表和行业管理信息系统信息填列。

33

（1）合伙人（股东）（单位：

人）

34

（2）非合伙人注册会计师（单位：

人）

3.质量控制制度

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过质量控制制度的决议和质量控制制度填列。

35

（1）建立统一的有关客户关系和具体业务承接与保持的政策和程序并执行（是/否）

36

（2）制定统一的收费管理办法并执行（是/否）

37

（3）建立统一的项目分类管理制度并执行（是/否）

38

（4）建立项目人员委派制度并执行（是/否）

39

（5）建立项目组内部分级复核制度并执行（是/否）

40

（6）建立咨询制度和程序并执行（是/否）

41

（7）建立重大分歧事项的处理程序并执行（是/否）

42

（8）建立前后任会计师事务所沟通制度并执行（是/否）

43

（9）项目承接时对独立性进行分析（是/否）

4.项目质量控制复核

按照项目质量控制复核的业务项目记录填列。

44

（1）实施项目质量控制复核的业务项目数量（单位：

个）

5.职业道德支持部门和人员

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）设立职业道德部门的决议和事务所组织结构情况填列。

45

（1）设立专门的职业道德部门（如风险管理部等）或指定专门负责职业道德的人员（是/否）

46

（1）合伙人（股东）（单位：

人）

47

（2）非合伙人注册会计师（单位：

人）

6.职业道德规范制度

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过职业道德规范制度的决议和职业道德规范制度填列。

48

（1）审计和审阅要求（是/否）

49

（2）其他鉴证业务要求（是/否）

50

（3）相关服务要求（是/否）

51

（4）建立统一的项目负责人定期轮换制度并执行（是/否）

7.职业道德支持部门职责

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过设立职业道德支持部门的决议和有关职业道德支持部门职责的制度填列。

52

（1）建立职业道德制度（是/否）

53

（2）确定员工符合独立性要求（是/否）

54

（3）就独立性要求涉及的问题提供咨询（是/否）

55

（4）就员工违反独立性要求提出措施（是/否）

8.诚信约束

56

（1）建立从业人员诚信宣誓制度并执行（是/否）

按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过从业人员诚信宣誓制度的决议和从业人员诚信宣誓制度填列。

9.分所质量控制

按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过质量控制制度的决议和质量控制制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

57

（1）分所质量控制由总所统一实施（是/否）

10.分所业务承接

按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过业务承接制度（或质量控制制度）的决议和业务承接制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

58

（1）重大业务（如上市公司业务）由总所统一承接（是/否）

11.分所业务报告

按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过质量控制制度的决议和质量控制制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

59

（1）上市公司审计业务由总所实施质量控制复核并出具报告（是/否）

60

12.总所对分所的综合检查（包括人事、财务、业务、质量控制、风险管理、信息技术、技术标准等）

按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过综合检查制度的决议和综合检查制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。

（1）总所对分所一年检查一次（是/否）

（2）总所对分所两年检查一次（是/否）

（3）总所对分所三年检查一次（是/否）

四、人力资源（评分）

1.合伙人管理委员会（董事会成员）或分所管理层的年龄结构

按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。

61

（1）60岁以上（单位：

人）

62

（2）35-59岁（单位：

人）