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常见会计分录大全
财务人必须掌握的会计分录大全!
销售产品收到现金
r(a=库存现金
[赁岂主营业势收入
(材料销售知耳他业务收入)
应交税费一一应交増值税(销映税额)
3、退回暂借务余现金
讨昔:
庙有现金
J奇里费用
其他应收款
4.盘盘现金
「批准前「借:
库存现金
[处待处理财产损隘
1批准后
「借,待赴理财产损*益
y贷;营业外收入〔无扌款项〉
I其他应付款(有工二項)
(二〉现金支出
】、现金存入银行
J借:
银i亍存款[贷:
南预金
X出差等暂借
J借:
苴他应收款[贷:
庫存现金
3、发工资等
ris:
应付职工薪酬一一工资
[贷:
库存现金
4、购买或支付零星物资力磴费等
「借:
管理费用.销售费用制造费用
■:
取得专眾)
批;庄前「昏于出理时产员希
[贷:
俸存现金
3应交税费一一应交増值税(进映税额)
I贷:
障存现金
[批准后[借:
其他应收歎(贵任赔偿呼分》
<管理费用(企业承担部分》
待坯理财产损济 (―)收入 1、现金存入银行 : 翔亍存款: 庫存现金 2、销售产品收到货熬「特制亍存款 ]贷;主营业务收入(材料销售为: 其他业务收入〉I应交税蠻一一应交増值税(销项税额〉 氛同覩行倍軟存入银彳可禧: 银彳亍存歎 険;矩期借款丿长期借款 〈二)支出 1、提现/昔: 偉存现金 ”贷: 制亍存款 2、用存款购买原材料卩昔: 原材料,■在途物资 J.应交税曹一一应交増值税(进项税额)惯: 银行存款 X. 3、用存款购买固定资产卩昔;固走资产 <应交锐费一一应交増值税(遊】页税荻〉 I贷: 银行存款 4、用存款支付相关費用「借;管理费用.•销售费用财努费用制造费用 <应交锐费一一应交増值税(进项税挪(取得专票) I贷: 银行存款 仏归还银行借款 : 短期借款「长期借款 : 银行存款 三.其他贷币资金核算 U存入 : 其他货币资金 : 银行存款 2、使用 您: 原荊科在途物资等 彳应交税卷一一应交増值税(邃顼税那(取得专票) 贤;其他货币资金一一XX 氛剩余活回 ! 银行存款 : 其他货币资金 XX 四、应收账款I应收祭据〉楝算 1、梢售货物货款未收「借: 应收账款应牧票据 彳贷: 主营业务收入 应交稅费一一应交壇值税(销项税额〉 艺收回欠款存入银行 : 银行存款 : 应收账款应收票据 趴应收票捋到期无;去收回「借: 应啊松款 [贫: 应收票据 (现金折扣〉 4、给予现金折扣收回感存入银行御锚亍存款彳财势费用款 久计提坏账准备 罠冲销多提坏账准备 讥发生坏账 s.原坏账又收回 9、商业汇票贴现 J■借;资产减值损失演: 坏账准备 J借;坏账准备[贷: 资产顾值损失 J借;坏账准备 [贷: 应收账款 na: 应收账款 贷;坏账准备 "借£银行存款I毎应收账款 pi=银行存款 [财务费用 〔贷: 应收票据 5>预忖账款核算 K预付时 2、发货时 3\补付吋 ”條预忖账款[预付额)典银行存款(預付额) pe: 原材料〔材科救〉 ]应交稅费一一应交增值税(进项税颍) L®: 预付账款(全渝 一fg=预付账款〔全額—预付额).贷匕银行再款(全籲一预付颍) 其他应收款核算 (-)定赖备用金 L借用时 厶报销时 fffi: 其他应收款一一备用金 I贷;偉存现金 J借: 管理费用销售费用•■制造轅用1^! 库存现金 (-)菲定额备用金 1、借用时 J借;其他应收款一一备用金 I贷: 屋存现金 2、扌艮销时 退回多余款 (借大于用〉 补足差额 (借小于用】 广借;管理裁用销售费用•制直费用 v库存现金 」贷: 其他应收款一一■&用金 「借: 管理彫用,销售费用«造费用 \贷: 其他应收款一一■&用金 .库存现金 (三)包装物押金等 U支付时 (租入包装物) 申借: 其他应收款一一醛物押金 1贷: 银行谆款 2、收回时 G退回包装物) J借: 张彳亍存款 I無其他应收款一一包装物押金 七,存货囲 <-)必 K发票已到货已入住f或在途》「借;熄材料(在逮物资)〈买■价十采购费用》J应交税费一一应交增值税(进项? 兑额) 贷: 银行存款疽忖』蹴减付票据師他除 h在途物资脸收入库 J借: 原材料[贷;在途物资 3、发票未到贷已入庫 月末哲估 下月初红冲 原材科I赁: 应付账款J借: 原材科1贷: 应付账款 仏接受投入原材科 备原材料 \应交税费一一应交增值锐(进项税额〉負: 买收资本 '、盘盘材料 批淮前 批准后 J18: 原材料 [^: 待ftb理财产损溢屮昔: 待处理财产损溢 [^: 管理费用 (Z)发出 1、领用原材科 : 生产成本制造费用儈理费用,在建工程等 : 原材料 2、益亏材料或库徉商品(批准前It: 待处理财产损溢 Y贷: 原材料『庫存葫品 L应交锐费一一应交壇值税(逬顷税额转出>.<只有管理不善豊成盘亏遊项81不芋抵扣) \批准后「借;愿材料(残陽盼) I其他应收款(责任赔偿制分〉 1當理费用(正常损耗) L营业外支岀(非常损失、 贷: 待处理财产损溢 [应交税螯一一应交増值税(: 逍项税關) I贷: 实收资本 (二)发出 U领用原耐■糾 批准前 批准后 : 原材科 : 待处理财产损溢 J1昔: 待址理财产损隘 1贷;管理费用 : 生产咸本詡造费用管理费用: 在建工程尊 : 原材糾 2.盘亏材料或库存商品(批准前f借;待处理财产损溢 彳贷: JSWH'S存商品 I应交税费一一应交增值税(逬项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进顶稅不予抵扣)[批准后「借: 原材料〔殘料分) I其他应收軟(责任赔偿制分》 |菅理费用(正常损耗) 、营业外支出1非常损失〉 贷: 待处理财产损溢 1.产品生产完工验收入嘩 r借: 阵存裔品 I贷: 生产成本一本生产成本 外购商品 r倡: 库存商品 \应交税费一交增值税(进项稅额) I贷: 应付账软等 3、誚售商品 『借;主营业务成本 I贷: 库存商显 2、购入 (不需要安装「借: 固定资产(买价+运杂费) s应交税费一一应交增値税(逬项税额〕(取得专票〉負: 撼亍存款 需婪安装(支忖货款利税费 支付运费包装费 < 支付安装费 完工交讨使用 在建工程 {应交税费i贷: 银行存款借: 在建工程 应交税费贷: 银行有款借: 在建工程贷;银行存款僧: 固定资产贷: 在建工程 应交增值税〔逬项税额》 应交増值税〔遊项税额》 3、自建 r购入工程物资 领用工程物资 发生其他费用 完工交付使用 「借: 工程辆资 彳应交税费一一应交増值税(逬顶税额) I贷: 撼亍存款 J借: 在建工程 I贷: 工程物资 亠借;在建工程 IS: 银行存款应付职工薪酬 Jta: 固定资产 I贷: 在建工程 (取得专票》 盘盔 J借: 固定资产[贷: 以前年度损益调整 (二}减少 1,对外投资 长期股权投资(净M=JS®-已提折旧)彳累计折旧(已提折I日) I贷;固定资产(原值) 人盘亏(批准前「借: 待处理财产损溢〈净值=原值-已提折旧》 ]累计折旧(已提折旧〉 丿I处醞资产(JS11) 批准启「條营业外支出(净值〉 [贷: 待处理财产损隘 (三}计提折旧 f昔: 制造费用(主产车间用的固走资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)丄销售费用(捎售部门用的固定资产折旧)其他业势成本(出租固走资产折旧》遊: 累计折旧 (四)US. 1、固走资产轻入淆理 1发生清理费用 久收回出售价款、跚斗、喑款等 结转清理净损益 或 '.借: 固运资产清理 累计折旧固罡资产涮值准备 I贷: 固定资产 借: 固定资产清理 貸: 银行存款 (借: 很行存款原材料 /其他应收戟 贷: 固定资产淆理 应交8®——应交増值税〔销项税额) I——ESSSlt税 r借: 营业外支出 -更固定资产清理 Y借! 固定资产清理 L贷=菖业外收入 九*交易金融资产檢負 1、购进卩駅交易性金融资产一一成本(公允价11) 投资收益(发生的交易费用》 <应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) I毎其他货币资金一一存出投资款 沢持有期间职得现金般利或利息 宣告时 收到时 ria=应收股利丿应收利息I处投资收益 : 银行存款 : 应收股利/应收利息 趴期末 公允价值大于账面余赖J借: 交易性金融资产一一公允价值变动〔市价与成本的差弼1贷: 公允价值糜动损益 公允价值小于碾面余繭 J借: 公允价值变动损益 LH: 交易性金融资产一一公允榆值哽动 4.处蚤 公允价11大于账面余额「借: 银行存款(处畫收入) 费: 交易性鈿虫资产一一成本 公允愉值变动 投资H盅(差颔) : 公允价值变动损益(尚未实现的损益) 同时 : 投资收益〔已冥现的损益) ;公允价值变动损益(尚未实现的损益) : 投资收益〔已冥现的损益〉 公■允价11小于账面余前借: 银彳亍存款 J投资收益 ]交易性金融资产一一公允价值变动 交易性金融资产一一成本 同时J借;投资收益 1贷: 公允价值变动损益 十*燧躺款核算 1.借入 h按月计提 煮季末支付 乩钊聊不本 「借: 银行祥款 I®: 短期借款 「惜: 财务壽用昂曲寸利息洛财务芟用应诃禾」息冥银行存款希: 抵明借款 -贷: 银彳亍存款 长期借款核算 K取得 J侣;银行存款 1贷: 长期侣款一一本金 2、计扌是利息 财务费用 在建工程 菅理凰托 赁: 应讨利息 I长朗借款--应计利息 <费用化》 (资本化〉 I萼建崩) £分期1寸息)<—;対寸見》 人归还本息、 备七期借戟一一本金 ——应订利息 应付: 利息 ^: 諛行存款 <—次付息) I分期付耳) 十二 1、提现备爰工费 2、塩放工囹 3、代扣款顷 4、上交代扣款 5、分配工资 [侣: 屋存观金 1億;银行存款 Pa: 应忖胆工戳酬一一工资 1贷;库存现金 7普: 应付职工薪酬一一工资 贷;其他应何款 应交税费-个人所得視 .其他应收软 '偕;其他应何款 应交税费一一个人所得税银行存款 佃土产成丰 制造费用 营理费用 誚售费用 在建工程 研友支岀 I贷: 应吋职工薪酬一一工資 十三. 〔一)应付账款 h发生时「借: 原村打管理費用 ]应交税軫一一应交增值税(进项税颔》 I贫应屎款 人偿还时j借: 应付账款 I贷: 银行存款 九无法支饰寸HS: 应饰忙款 I贷=营业外收入 〔二〕H收账款 K罚收时J借: 银行祐 I贷=预收! ! 繊 2>岌货时「惜: TMMfcK 贷: 主营业务收人 应交税费一一应交增值税(销项執额》 久补收时J借: 银行存® I贷=预收! ! 爆 ©三》其他应付款(如押金) U发生时 fig: 银行存款 I贷: 耳他应1寸款 : am付款 : 银行存款 2、逬项 (买价-iff页)(买价X税牽)(买价) 运费 4、月末处理 余额在贷方,表示应交而未交體值锐『借: 应交税费一一应交増僧稅旺专出未交増值税) 余额在借方,表示多交或尚未抵扣的壇值税 r①采用预缴増值税方式 I贷: 应交税裁一一未交増值税 : 应交稅赛一一未交増值税 : 应交税養一一应交増值税(转出參交増值税)不作辿理 5、上交税费 「当月交当月 当月交上月 ;应交税费: 银行存款 应交増值税(已交税金) : 应交税费: 银行存款 未交增 十五, u支讨管理裁用等At: 菅理费用(菅理部门费用) 箔售罄用(钳售割门费用) 财务费用(刹息费用,银行手^费)制造费用(车间一般耗用〉 银行存隸••阵存现金 纭生产车间发生的料工r«: 生产成本彳员;博材料 应付职工薪酬 结转制造费用『借: 生产成本 [贷: 制洁费用 结转完工产品 : 库存高品 ;生产成本 頁结转已销产品成本Jia: 主营业隽成本 [贷: 屋存商品 趴支付各种罚款fie: 营业外支出 [贷: 银行存款 7.计提所得税 S.上交所得税 : 所得税费用 : 应交税議 应交所得税 : 应交税费 : 银行存款 应交所得税 伏所有#Rsao 冥收资本 r接壹投資借: 银行舂款 惊材料 J应交锐费一一应交僧值税(进项机额) 固定资产 无形资产 I赏: 实收资本股本 资本公积 2、资本溢价「借: 银行存款 S贷;实收资本股本 L资本公积一一资本溢价■■股本;益价 3、资本公积转増资本J借;资本公积 盪余公积 4.提取法定盈余公积 I贷: 卖收资本 : 利润分配一一提収法定盈余公积 : 盘余公积法定盘余公积 典盈余公积补亏」借;盘余公积 1贷;利润分配一一盘余公积补亏 11、结转利;问般己明细账 广借: 東闹分配一一未分配禾闹 J赍;刑润分配一一提範去定盈余公积j和悯分配一一应何现金股利 .种闰分配一一蛊余公积补亏 收益 僭: 主营业务收入苴他业务收入\投资收益营业外收入发: 本年刹润 成本费用 '1S: 本年利润 贷;主营业务成本其他业务成本,管理费用 <销售费用 财务叠用资产减值损失莒业外支出 I所得税葫用 入结轄本年利润 : 本年利润;制润分配 未分制润 如发生亏损’作相反分录 矢提取法定盈余公积 4.盲告发放现金股制 「借;利润分配一一应付现金股利 [贷: 应付股利 J借;利润分配一一提取法主盘余公积[贤: 盘余公积—,去定盈余公积 5、结转利润分配明纟88W 「借: 利润井配一一未分a削润 彳贷;利润分配一一提取法定蛊余公积和润分■配一一应付现金股利’
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