税务管理三及答案.docx
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税务管理三及答案.docx
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税务管理三及答案
税务管理模拟题(三)
一、名词解释
发票
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动,所提供给对方的收付款的书面证明,是财务收支的法定凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
它分为:
普通发票和增值税专用发票。
税务行政赔偿
税务行政赔偿,是指税务机关和税务机关工作人员违法行使税收征管职权,对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的。
由国家承担赔偿责任,并由税务机关具体履行义务的一项法律制度。
按照《国家赔偿法》的规定,中国的国家赔偿范围包括行政赔偿和司法赔偿。
查账征收
查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。
纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。
逆查法
倒查法是由近及远,从新到旧,逆着时间的顺序利用检索工具进行文献检索的方法。
此法的重点是放在近期文献上。
使用这种方法可以最快地获得最新资料。
二、单选题
1.各类企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,应当自领取营业执照之日起()日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A.10日B.15日C.20日D.30日
2.符合个体经营户复式建帐条件的是()。
A、请帮工3人(含3人)以上B、请帮工5人(含5人)以上
C、请帮工8人(含8人)以上D、请帮工10人(含10人)以上
3.除法律、行政法律另有规定的外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。
A.5B.10C.20D.永久
4.对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过()的保证金。
A.500B.1000C.5000D.10000
5.关于发票管理下列叙述不正确的一项是()。
A、发票的主管机关是税务机关
B、发票印刷是发票管理的首要环节
C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D、未经税务机关指定,不得印制发票
6.纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.2%B.5%C.0.2‰D.0.5‰
7.对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户,经过自报评议,税务机关可以对其采用()的方式征税。
A.查账征收B.查定征收
C.查验征收D.定期定额征收
8.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关征收税款时,必须具有()。
A.税款征收协议B.增值税专用发票
C.普通发票D.完税凭证
9.采取税务强制执行措施前,必须报经()批准。
A.县级以上人民政府B.省级以上税务部门
C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局(分局)局长
10.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过()。
A.1个月B.3个月C.6个月D.1年
11.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,数额在10万元以上,追征期可以延长到()。
A.3年B.5年C.2年D、无限期
12.纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款()的罚款。
A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下
13.A企业拥有B企业35%的股份,拥有C企业40%的股份。
下列说法正确的有:
()⑴A与B为关联企业;⑵A与C为关联企业;⑶B与C为关联企业。
A、
(1)B、
(1)
(2)C、
(2)(3)D、
(1)
(2)(3)
14.某纳税人2005年5月18日开业,2006年1月申报缴纳2005年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为()。
A.2005年1月1日~2005年12月31日
B.2005年5月1日~2005年12月31日
C.2005年5月18日~2005年12月31日
D.2005年6月1日~2005年12月31日
15.下列行为中构成偷税罪的是()。
A.偷税数额在2000元以上10000元以下
B.偷税数额占应纳税额10%以上
C.偷税数额占应纳税额的10%以上或偷税数额在10000元以下
D.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10000元以上
16.在税务行政复议中,申请人如对复议决定不服的,可以在接到复议决定之日起()内向法院起诉。
A.30日B.20日C.15日D.45日
17.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在()年内未被发现的,不再给予行政处罚。
A.1年B.2年C.3年D.5年
18.纳税人、扣缴义务人的()属于保密范围。
A、商业秘密B、为他人代开发票C、私人隐私D、银行账户
19.根据税务行政处罚的设定原则,现行执行的税务行政处罚种类不包括()。
A.罚款B.没收非法所得
C.停止出口退税权D.追究刑事责任
20.依据国家赔偿法规定,税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为()。
A.1年B.2年C.3年D.5年
三、论述题
1.税务管理过程中应坚持哪些主要原则?
以法治税
税收是以法律为依据进行的特殊分配,一征一免,征多征少,既体现国家政策,又关系到生产发展和人民群众的切身利益,坚持依法治税,是税收管理全过程应遵循的原则。
从经济到税收
税收同经济息息相关,经济决定税收,税收又反作用于经济。
制定税收制度和税收政策、法令,要有利于社会主义市场经济的发展;在税收管理工作中,要面向生产、关心生产,在促进生产发展的基础上增加税收收入。
统一领导
税收具有涉及面广、政策性强的特点,税收管理具有较大的集中统一性。
要统一税法,集中税权,强化税收管理。
税务机构实行上级税务机关与同级政府双重领导,以上级税务机关领导为主的管理体制。
同时又要注意发挥中央和地方两个积极性,给地方一定的管理权,以便因地制宜处理税收问题。
政策与任务
正确处理执行税收政策与完成收入任务的关系,坚持依法办事,依率计征,在正确执行税收政策的前提下,促产增收,努力完成税收计划任务。
专业与群众管理
社会主义税收的特点是“取之于民,用之于民”,税务机关同纳税人在根本利益上是一致的。
在加强专业税收管理的同时,要发动群众参加税收管理。
加强税收宣传,提高群众依法纳税的自觉性,依靠群众协税护税,把税务管理建立在可靠的群众基础上。
2.纳税申报的方式有哪些?
(1)直接申报。
是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。
根据申报的地点不同,直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。
(2)邮寄申报。
是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。
具体做法如下:
纳税人自行或者委托税务代理人核算应纳税款,填写纳税申报表(对于自核自缴的纳税人还应填写缴款书并到银行缴纳税款)在法定的申报纳税期内使用国家税务总局和邮电部联合制定的专用信封将纳税申报表及有关资料送邮政部门交寄,或者由投递员上门收寄,以交寄时间为申报时间;邮政部门将邮寄申报信件以同城邮政特快的方式送交税务机关;税务机关打印完税凭证,以挂号的形式寄回纳税人(自核自缴纳税的除外)。
(3)电子申报。
指纳税人将纳税申报表及其有关资料所列的信息通过计算机网络传送给税务机关。
电子申报主要有三种方式:
微机申报、专用报税机申报、电话申报。
纳税人无论采用哪一种申报方式,都需要根据各税种的要求,向税务机关报送纳税申报表和有关申报资料。
其他纳税申报方式有:
(1)代理申报。
生产、经营规模小又确无申报能力的纳税人可委托经批准的,具有税务代理资格的税务代理机构在规定的申报期限内办理纳税申报手续。
(2)汇总申报。
经国家税务总局批准汇总缴纳企业所得税的企业,年度终了由汇总企业逐级汇总(合并)申报。
3.简述欠税清缴的基本措施。
A.阻止出境。
《征管法》第四十四条规定:
欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。
未结清税款,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
B.改制纳税人欠税的清缴。
《征管法》第四十八条规定:
"纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
"
C.大额欠税处分财产报告。
根据《征管法》第四十九条和《细则》七十七条的规定:
欠缴税款数额在5万元以上的纳税人,在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
这一规定有利于税务机关及时掌握欠税企业处置不动产和大额资产的动向。
税务机关可以根据其是否侵害了国家税收,是否有转移资产、逃避纳税义务的情形,决定是否行使税收优先权,是否采取税收保全措施或者强制执行措施。
D.行使代位权、撤销权。
税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权,即对纳税人的到期债权等财产权利,税务机关可以依法向第三者追索以抵缴税款。
《征管法》第五十条规定了在哪些情况下税务机关可以依据《中华人民共和国合同法》行使代位权、撤销权。
税务机关代表国家,拥有对欠税的债权,是纳税人应该偿还国家的债务。
E.欠税公告。
根据《征管法》第四十五条和《细则》第七十六条规定:
税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况,在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期予以公告。
定期公告是指税务机关定期向社会公告纳税人的欠税情况。
同时税务机关还可以根据实际情况和实际需要,制定纳税人的纳税信用等级评比制度。
4.简述税务检查机关在纳税检查过程中享有的权力。
税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权力,是税务机关实施税务检查行为、监督纳税人履行纳税义务、查处税务违法行为的重要手段和保证《税收征收管理法》及其《实施细则》对税务机关的税务检查权作了详细、系统的规定:
1.查账权
税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。
税务机关行使此项职权时,可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行;必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查;有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,
2.场地检查权
税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
3.责成提供资料权
税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。
4.询问权
税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。
5.单证检查权
税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。
6.存款账户查询权
经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
税务机关查询的内容,包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。
7.取证权
税务机关在调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
8.采取税收保全措施和强制执行措施权
税务机关在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。
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