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个人所得税测试试题
2019年
二业务比武竞赛考试(个人所得税)
(考试时长:
120分钟)
注意事项:
1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。
2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。
题型
单选题
多选题
判断题
计算题
简答题
论述题
总分
得分
、单项选择题(下列各题的备选答案中,只有一个正确选项,
小题1分,共计25分)
1.下列各项中,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
E.
并且该借款在纳
有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房,
是(
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.经营所得
D.利息、股息、红利所得
入30000元,缴纳附加税费108元。
则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得
A.30000
B.24000
C.22392
D.
17892
A.工资、薪金所得
B.经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
5.自2019年1月1日至2021年12月31日,对建档立卡贫困人口、持《就
A.8000
B.10000
C.12000
D.16000
)。
6.根据个人所得税法的规定,下列各项中,不予免征个人所得税的是
A.军人的转业费、复员费
B.保险赔款
C.个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费
D.县级人民政府颁发的环境保护奖金
A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务
B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机
C.
企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.经营所得
D.财产租赁所得
A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B.将位于境外的不动产转让取得的所得
C.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D.
D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
住房贷款利息支出,不得扣除
)。
11.下列关于证券投资基金个人所得税的相关表述中,不正确的是(
入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税
收入,在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前,暂不征收所得税
E.
应按税法规定对个
对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入,
人投资者征收个人所得税,税款由基金在分配时依法代扣代缴
12.
下列关于个人取得境内上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税
不作为应税所得征税
净收入,作为“财产转让所得”项目征收个人所得税
征收个人所得税
息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
13.
)。
关于股权转让所得个人所得税管理办法,下列说法不正确的是(
A.
个人转让股权,以受让方为扣缴义务人
均法”确定其股权原值
C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值
的,股权原值不得扣除
D.以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的
合理税费之和确认股权原值
确定其股权原值。
A先进先出法B、后进先出法
8.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中,不
A.大病医疗,为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当月
B.住房贷款利息,为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合
C.住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结
束的当月
D.学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的
当月至学历(学位)继续教育结束的当月
9.根据个人所得税法的规定,取得综合所得不需要办理汇算清缴的情形是
)。
A.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
B.纳税人申请退税
6万元
C.取得劳务报酬所得且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过
D.从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超
过6万元
10.
62000
某高校5位教师共同编写一本60万字的教材,共取得稿酬收入
元。
其中主编1人取得主编费2000元,其余稿酬收入5人平分,则主编取得稿
A.1568元
B.1512元
C.1388.8元
D.1344元
11.
4000
李某按市场价格出租住房,2018年7月取得不含增值税的租金收入
12.
A.400元
B.304元
C.224元
D.174元
12.年12月中国公民张某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000
元,按A国税法规定缴纳了个人所得税125000元;另外在B国取得偶然所得折
A.0元
B.500元
C.1000元
D.
D.1500元
A.15080
B.29840
C.32000
D.56840
A.高校教授为出版社审稿取得的收入
B.报社记者在本报社发表文章取得的收入
C.将专利权转让给他人使用取得的收入
D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
5.
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,适用超额累进税率的项
A.居民个人综合所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
则企业应根据所
13.商品营销活动中,企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组
织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.利息、股息、红利所得
2019
当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
则吴某
A.5500元
B.6800元
C.7000元
D.10000元
15.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度
终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年
办理汇算清缴。
分。
每小题2分,共计30分)
)。
16.下列个税计算中适用按月度换算后的综合所得税率表的有(
A.居民个人2019年取得选择不并入当年综合所得的全年一次性奖金
B.达到国家规定退休年龄的个人,按季领取的符合相关规定的企业年金
C.
达到国家规定退休年龄的个人,按年领取的符合相关规定的企业年金
价部分,符合相关规定的
住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数
B.
按照个人在中国境
无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数,
住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,按照半天计入中国境内居住天
国境内工作天数
计算境内工作天数
18.李先生为香港居民,2019年全年在深圳工作,每周一早上来深圳上班,
A.2019年,李先生为居民个人
B.2019年,李先生为非居民个人
C.李先生2019年取得的全部境外所得,可免缴个人所得税
D.李先生2019年取得的全部境外所得,并由境外支付的可免缴个人所得税
E.
业支付或者负担的董事费,属于来源于境内的所得
付或者负担的董事费,属于来源于境内的所得
C.由境内企业支付的稿酬所得,属于来源于境内的所得
D.
由境内企业负担的稿酬所得,属于来源于境内的所得。
年取得了两项职业资格证书。
以下扣除说法正确的有(
A.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取
B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次
C.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D.
偶然所得,以每次取得该项收入为一次
E.
向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款
的次月十五日内缴纳税款
C.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月
日内申报纳税
得的次月十五日内申报纳税
定分摊方式,在计算2019王某赡养老人专项附加扣除时,王某可税前扣除的金
A.0元
B.500元
C.1000元
D.1200元
)。
24.外籍个人阿德托昆博2019年5月27日来华工作,2019年11月13日返
回其祖国希腊,期间一直在上海某公司任职,则以下说法正确的是(
25.下列哪些是居民个人劳务报酬所得预扣率
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
26.
扣缴义务人对非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,
A.非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为
应纳税所得额
以每次收入额为应纳税所
B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,
得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额
元的,
C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四
计算
D.稿酬所得的收入额减按百分之八十计算
27.
)。
下列关于纳税人取得经营所得的征收方式,说法正确的有(
后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》
B.在取得所得的次年6月30日前,向经营管理所在地主管税务机关办理
C.
在取得所得的次年5月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理
C表)》
机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(
13.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣
除信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额
A.子女教育
B.继续教育
C.住房贷款利息或住房租金
D.大病医疗
A.个人独资企业的经营所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.个体工商户的经营所得
)。
15.下列在计算个体工商户的经营所得,允许扣除的项目是(
A.以融资租赁方式租入固定资产的租金
B.按规定标准支付给雇员的工资、薪金
C.存货损毁的净损失
D.非广告性赞助支出
、判断题(判断下列各题正误,正确的打“2”,错误的打
2021年12月31
每小题1分,共计10分)
1.居民个人取得股票期权,符合相关政策规定条件的,在
日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。
扣缴义务
2.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,
人向其支付佣金收入时,应按照劳务报酬所得的预扣办法计算预扣税款。
纳税。
的所得缴纳个人所得税。
计算纳税。
()
项附加扣除后的余额为应纳税所得额
个月内抵扣应纳税所得额。
(
应纳税所得额。
(
验性装置,按固定资产管理,不得在当期直接扣除。
为来
10.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,来源于中国境外一个国家
区)的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和,源于该国家(地区)所得的抵免限额。
四、计算题(共2题,每题10分,共20分)
28.年1月孙先生因企业改制被解聘,于2019年2月15日取得一次性
95038元。
孙先生1月
联合统计局发布了北京市2018年度全市职工平均工资为
至2月每月工资为15000元,每月专项附加扣除3000元,企业和个人分别按规
务报酬所得10000元。
纳税额及劳务报酬所得应扣缴税额。
260000元。
假定于某对2019
6.居民个人于某2019年在我国境内1〜12月每月的税后工资为38000元,
12月20日又一次性领取全年一次性奖金(含税)
年取得的全年一次性奖金选择不并入当年综合所得。
要求:
计算于某2019年全年一次性奖金应纳个人所得税额。
按月换算后的综合所得税率表
级数
全月应纳税所得额
税率(%
1
不超过3000兀的
3
2
超过3000兀至12000兀的部分
10
3
超过12000兀至25000兀的部分
20
4
超过25000兀至35000兀的部分
25
5
超过35000兀至55000兀的部分
30
6
超过55000兀至80000兀的部分
35
7
超过80000兀的部分
45
五、简答题(5分)
新《个人所得税法》计入综合所得的应税项目有那些?
分别阐述这几项综合
所得在扣缴环节如何扣缴个人所得税?
在年终如何合并计算个人所得税?
六、论述题(10分)
陕西A公司委托北京B人力资源公司为其提供要求的涉税咨询及财务流程优
化设计服务,北京B人力资源公司承接业务后将此项服务完全外包给自然人张哲,
录了北京B人力资源公司与张哲签订的分包协议中的涉税条款如下:
作方及我司相关的业务结算规则确定。
该等业务结算规则根据形势需要会有浮动
费,由您委托我司(及关联机构)按照核定计税的方式代为征收个人所得税(生产经营所得)。
”
要求:
请根据上述资料,结合个人所得税相关规定,分析协议中的涉税问题,
注明原因,并提出合理化意见和建议。
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