审计意见固定资产整改报告.docx
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审计意见固定资产整改报告
审计意见固定资产整改报告
篇一:
财务内部审计整改报告
篇一:
内部审计意见建议整改落实规定
集团各部室、各成员企业:
为及时纠正审计发现的问题,切实提高审计效能,进一步规范内部审计工作,集团公司制定了《内部审计意见建议整改落实规定》,现下发给你们,请遵照执行。
杭州华东医药集团有限公司
内部审计意见建议整改落实规定
第一章总则
第一条为了充分发挥内部审计监督作用,确保审计意见和建议得到认真落实,切实提高审计效能,根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法》,制定本规定。
第二条本规定适用于集团公司本部及各成员企业。
第二章主要职责
第三条集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。
第四条被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。
第五条被审计单位由于受客观因素的影响,无法对审计发现的问题采取纠正措施,应及时做出书面说明,报请集团公司监审部按程序批准后,方可暂缓整改。
第六条需要实施后续审计的,被审计单位应当积极支持、配合,按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。
第三章工作程序
第七条凡被审计单位在审计中发现存在问题的,在审计报告送达之日起30日内,向集团公司监审部报送审计整改结果报告。
报告内容包括:
对审计发现问题的整改措施及完成情况,审计建议的采纳情况,对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况,尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。
第八条集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告,通过检查、复核,认定其对重要审计事项已落实的,该审计项目的审计工作才能关闭。
确有必要时,可实施后续审计,或者作为被审计单位下次审计工作的一部分。
第九条重要审计事项已具备整改条件,被审计对象未进行整改的,集团公司监审部报经集团公司领导批准后,适时安排后续跟踪审计。
第十条后续跟踪审计应充分考虑以下因素:
(一)审计批露的问题和审计建议的重要性;
(二)纠正措施的复杂性;
(三)落实纠正措施所需要的期限和成本;
(四)纠正措施可能产生的负面影响;
(五)被审计单位的业务安排和时间要求。
第十一条集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告,在全面深入了解情况的基础上,确定审计思路和重点,编制审计方案,有针对性地开展后续审计工作。
第十二条后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度,并恰当分析未整改的原因,评估整改的效果和未整改的风险程度,寻求进一步整改的可能和措施。
第十三条后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性,更多地关注关键环节、重点部位。
第十四条集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果,向被审计单位及集团公司提交后续审计报告。
第四章相关要求
第十五条被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。
单位自身存在的问题,主要负责人要负责整改;下属单位存在的问题,要督促下属单位落实整改措施。
第十六条被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标,对审计发现的问题进行认真剖析、总结,整改提高。
第十七条被审计单位逾期未提出整改报告的,或者不按要求整改落实重要审计事项的,集团公司监审部应及时进行督办,责令其整改。
对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责,除在一定范围内进行通报批评外,根据情节轻重情况,报集团公司董事会批准,扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。
第十八条后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符,应当重新核实,更改审计结论,按审计工作有关规定进行严肃处理,追究当事人的责任。
第五章附则
第十九条本规定由集团公司监审部负责解释。
第二十条本规定自下发之日起施行。
篇二:
xx局20XX年内审整改情况报告
xx局关于经济责任审计决定的整改报告
根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》(〔20XX〕9号文件)的要求,我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。
现就整改情况报告如下:
一、财务管理方面存在的问题
1.针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题,我局将在今后工作中,严格按照《行政单位会计制度》规定办理,进一步规范经费开支,完善会计手续,杜绝不合理发票入帐,切实保障各项支出的原始凭证真实有效,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
2.针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题,我局立即进行了整改,找出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据;同时我们还修订了财务报销办法,并进一步规范了办公用品的购置及管理,购置了办公用品和低值易耗品领用台帐,印制了《办公用品收发登记簿》,对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。
3.管理进一步加强公务招待管理,严格控制招待标准和陪餐人数,按照省局财务制度管理规定,从严控制招待费支出额度。
4.关于超越权限处理固定资产的问题,我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产管理办法》,加强财务人员与资产管理人员的协调配合,搞好固定资产管理工作,做好资产处置前的评估工作,及时上报上级机关审批,并做好处置资金的入帐事宜,切实保障资金的真实性和安全性。
二、管理方面存在的问题。
关于20XX年度存在地问题,我们对人员进行了业务培训,要求他们严格按照有关文件办理发票代开业务,杜绝不规范现象的发生。
在今后工作中,我局进一步建立健全内部控制制度,加强内部控制制度的落实与监督,同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训,提高其业务素质,严格执行财务管理制度,使我局的会计基础工作制度化、规范化。
篇三:
财务内部审计报告
审计报告
**审字(20XX)第1号
根据审计部工作计划,审计组于20XX年1月10日至31日对****有限公司20XX年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。
保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。
报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。
报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。
报告截至20XX年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至20XX年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***
按照销售品种分析****
20XX年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****
(二)利润指标
20XX年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分审计发现问题及建议
但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
(1)****
***
二、资产管理方面
1
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱
。
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
(一)**
(二)***
(三)*
五、审计建议
(一)*
(二)资产管理方面
(2)*
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支
**
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分会计报表附注
截至20XX年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:
一、资产情况
截至20XX年12月31日,资产合计38031399.87元。
明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至20XX年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。
明细如下:
*2、现金
截至20XX年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。
3、应收票据
截至20XX年12月31日,应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至20XX年12月31日,应收账款余额29860922.75元。
**
5、其他应收款
截至20XX年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下:
****
以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至20XX年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。
8、存货
截至20XX年12月31日,存货余额4813124.88元,
9、待摊费用
截至20XX年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:
10、固定资产
截至20XX年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。
二、负债部分
至20XX年12月31日,负债合计*元。
明细如下:
1、应付账款
截至20XX年12月31日,应付账款余额*元,明细如下:
****
2、其他应付款
截至20XX年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下:
****
3、应付工资
截至20XX年12月31日,应付工资余额*元,*。
4、应付福利费
截至20XX年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至20XX年12月31日,应交税金余额*元,明细如下:
*
6、其他应交款
截至20XX年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下:
教育费附加*元;
防洪费*元。
*三、所有者权益情况
截至20XX年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表:
1、实收资本
***有限公司*万元;
****有限公司*万元。
合计*万元
2、资本公积
截至20XX年底,余额*万元:
3、盈余公积
截至20XX年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。
20XX年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一)销售收入
1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:
*2、按照销售品种分析:
(二)销售毛利率
20XX年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:
(三)销售税金及附加
20XX年度共缴纳附加税*元,明细如下:
城市维护建设税*元;
教育费附加*元
(四)费用情况
1、营业费用
20XX年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:
04年营业费用绝对额比20XX年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、财务费用
20XX年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。
3、管理费用
20XX年度发生管理费用181229.68元,明细如下:
审计部
20XX年2月5日
篇二:
内部审计整改报告
公司内审船体车间不合格项整改报告
一、内审不合格项目
船体车间在公司内审中查出一不合格项为——九月份的探伤合格率(88%)未达标,实际
合格率为80.6%,没有整改措施。
我车间对此不合格项进行了原因分析及整改,现总结如下:
二、原因分析
1.工程量较大,人力调配频繁9月份在厂船舶密度较大,且要求当月完工及离厂船舶较多,(高恩自豪650t、琥珀300t、
佳信1600t、玛利高450t、海洋环球300t、神山丸1300t、公主婉娅300t等)其中部分工程
集中在艏艉尖舱和上下边柜,由于人力不足不能全方位保证节点计划的完成,车间首先确保
第一批次离厂船舶的工期,打破原工程分配的原则和界限,根据周节点计划随时调配人力确
保单船单项节点的完成(主要是不影响下道工序的施工),所以有些工程从完工到交验,人力
随时可能调整补充,相对于质量的保证有所下降,尤其焊工的大量调配是造成焊接探伤合格
率低的一个原因;
2.夜班施工时监管力度不够以及天气影响在整体施工过程中,焊接大都在夜班集中作业,车间质检员对现场特殊位置的焊接探伤
没有有效的监管。
九月份天气多雨而工程量又较大,造成施工人员紧张、另外新人较多、夜
班现场负责人较少,使施焊前对铁锈和水的清除不到位。
3.焊工持证率偏低
车间外协单位焊工人数1500人左右,由于钢结构工程一直处于人力相对紧张状态,没有
时间及时督促外协单位焊工技能考试,是造成目前焊工持证率偏低的原因。
三、整改措施
1.合理的人力调配
车间进行工程分配后,由车间作业长和质检员负责单船进度控制,每周
一、周四对单船节点未能按计划完成的单位及时向车间领导汇报,随时掌握施工单位较
为不稳定的人力动向。
在工作未到节点计划时提前调整该工程以确保进度和质量。
2.加强现场整改及工艺纪律的培训
(1)在特殊位置焊接前,车间质检人员要求外协单位质检人员及焊工工长进行工程重要
性的讲解,并监督现场施工过程。
(2)对影响焊接质量的天气原因,例如下雨及天气降温时造成的焊道潮湿焊材温度不够
等情况变化,必须在焊前做好除湿,加温等准备工作,车间质检员在巡检时发现现场有违反
焊接工艺纪律的,要加大处罚力度。
(3)在巡检时对于施工单位在现场做完自检后仍有缺陷的区域,车间质检人员作出修改
标识并监督施工合格后再进行向船东、船检报验。
对于焊接质量较差不能达到探伤合格要求
的施工单位,车间提前做出调整方案,以确保探伤合格率
3.焊工技能考试
车间质检室多次组织施工队伍人员进行焊工培训并要求焊接技能较好的焊工必须参加
ccs的smaw和fcaw考证。
通过车间质检室近两个月的组织,外协施工单位参加焊工考试的
人员共500余人,实际考取证书309人。
以上整改措施的实行,目的是要求施工单位提高整体焊接技能以达到公司和车间的工程
质量要求。
整改项目的具体实施有公司质管部监督考取焊工证和九月份探伤指标未达标单位
的纠正、预防措施表。
船体车间
20XX-11-7篇二:
xx局20XX年内审整改情况报告xx局关于经济责任审计决定的整改报告
根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》(〔20XX〕9号文件)的要求,
我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。
现就整改情况报告如下:
一、财务管理方面存在的问题
1.针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题,我局将在今后工作中,严
格按照《行政单位会计制度》规定办理,进一步规范经费开支,完善会计手续,杜绝不合理
发票入帐,切实保障各项支出的原始凭证真实有效,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
2.针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题,我局立即进行了整改,找
出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据;同时我们还修订了财务报销办法,
并进一步规范了办公用品的购置及管理,购置了办公用品和低值易耗品领用台帐,印制了《办
公用品收发登记簿》,对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。
3.管理进一步加强公务招待管理,严格控制招待标准和陪餐人数,按照省局财务制度管
理规定,从严控制招待费支出额度。
4.关于超越权限处理固定资产的问题,我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产
管理办法》,加强财务人员与资产管理人员的协调配合,搞好固定资产管理工作,做好资产处
置前的评估工作,及时上报上级机关审批,并做好处置资金的入帐事宜,切实保障资金的真
实性和安全性。
二、管理方面存在的问题。
关于20XX年度存在地问题,我们对人员进行了业务培训,要
求他们严格按照有关文件办理发票代开业务,杜绝不规范现象的发生。
在今后工作中,我局进一步建立健全内部控制制度,加强内部控制制度的落实与监督,
同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训,提高其业务素质,严格执行财务管理制度,
使我局的会计基础工作制度化、规范化。
篇三:
公司内审整改实施报告内审整改实施报告篇四:
内部审计报告范文某公司财务审计报告
jlhk审计报告(目录)
一、jlhk公司概况
二、审计发现问题汇报
二)、物流程序方面存在的问题
三、对hk现有财务人员的评价
四、整改措施
五、整改建议
六、办事处调查需要反映的问题
七、对hk大药房经营状况的评价及建议
八、对hk公司流动资金申请报告的评价和建议
九、其他建议jlhk审计报告
公司领导:
***集团审计部hk审计组于20XX年*月*日——20XX年*月*日对jlhk公司进行了全面审
计,经过审计,我们发现hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范,总体工作质量低
下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到hk公司正常业务的开展。
究其原因,与物
流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。
现将审计的情
况汇报如下:
一、jl省hk公司概况
1、hk公司于1999年*月*日登记注册,注册资本为人民币×××万元。
经营范围为:
批
发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。
股权结构为:
2、机构设置:
公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、hk大药房、
jl办事处、ly办事处、hlj办事处。
3、领导班子成员三人:
总经理***、副总经理***、业务处长***。
公司现有职工(包括
办事处)××人。
4、截止20XX年*月*日,hk公司资产总额×××万元,负债总额×××万元,净资产×
××万元,库存存货×××万元;20XX年1月—3月,主营业务收入××万元,成本费用总额××万元,亏损××万元;
发货××万元,回款××万元(其中清欠××万元)。
hk大药房资产总额××万元,负债总额××万元,净资产××万元;20XX年1月—3月,
销售收入××万元,费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元),亏损××万元。
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题:
hk公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作,
尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地
为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。
具体表现为:
1、财务工作方面极不规范。
表现在:
①、部门工作混乱。
物流会计***在工作上与主管会计不合作,出纳因承担了大量的应该
由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。
加上主
管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工
作不能有效实施管理的不良局面。
②、会计岗位职责分工不合理。
物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。
物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理,违背《会计法》的准则,要求出纳
整理并保管会计凭证。
现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会计凭证的繁琐工
作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结,不仅不利于
日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范:
封面启用登记不全,物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、
累计,没有结出月末余额,造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。
表现在:
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:
入库出库时,物流会计
只登记电脑帐不登记手工台帐,且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。
电脑帐跟不上业务进度,物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上,曾多次出现所提供
的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过hk的库存数为几个亿的事情发生)。
②、入库商品仅在收到发票后,才登记库存商品手工台帐,出库商品仅在开出发票后,
才登记库存商品手工台帐,库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不
准确,当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时,财务处不能直接提供,每
次均是财务处向业务处索取,由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据,并且是由出纳而
不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理。
由于只对***一人进行了电算化的培训,未让费用会计***参与,
导致费用会计至今不能操作财务电算化,人为造成财务职责分工不合理。
而物流会计虽经在
bh市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训,但收效甚微,仍不能对财务
电算化进行有效的操作。
具体情况如前面所述。
4、**批发部存在账外资金。
批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。
目前hk
公司在批发部设置一名核算员,同时兼管现金和账务处理。
现金收支都在批发部直接进行,
手工销售清单用白条填制。
每月月末由核算员作记账凭证,称汇总科目后电话报财务处费用
会计合并进行账务处理。
实际审计发现根本没有合并入hk公司账务,本次审计开始至今一直
声称电脑主板送修,不能提供以往的数据,无法与其手工票据进行核查。
批发部非北生产品
的经营属于账外经营,根据目前查明的证据显示:
账外现金存折从20XX年*月*日开户至今,
共存入现金×笔共××万元,支出×笔共××万元,存折余额为××万元。
5、对易货来的药品不作处理,人为制造损失。
经了解,原安徽tr药业公司欠上海大区
bs药品货款,以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至jlhk,用以冲抵bs药品欠
款。
由于hk财务人员不知道该如何入账处理,将情况反映给***集团财务领导,***集团财务
领导直接要求hk公司“款从哪儿来回哪儿去”,致使该批货物未能及时销售出去,批号也日
渐陈旧,至今仍没有入账处理。
(注:
现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)
6、人为制造偷漏税。
原hk公司账面有存货××万元,根据上一次审计人员的要求,直
接从账面转入到“其他应收款——原hk公司”挂账,给现hk公司从账面上人为造成税务上
视同销售的事实,hk公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又,根据上一次审计的要求,将原老hk公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原
hk公司”挂账,现已逐步收回这些欠款,但均未入账,而是直接通过银行进银行出的方式,
将款项直接转走。
现已查明共有×笔回款共计××万元,并已全部转走。
7、投资资金总额不对,多出的投资额去向不明。
收购原hk公司时,通过浙江dy*建bh公司先后汇入hk公司账户两笔投资共××万元以收购hk公司,原公司所有者直接
将款项提走。
由于财务上没有将该经济事项入账处理,为使hk公司账面实收资本达到××万
元,***集团又投入资金××万元,这样***集团前后共投入hk的投资资金实际为××万元,
而hk公司账面仅显示收到投资款××万元,其中20万元从hk公司账面上未得到体现。
另:
原收购hk公司的××万元中,实际包括收购hk大药房的××万元,但由于财务上
一直没有作相关的账务处理,导致至今hk大药房的账面实收资本为0,hk公司账面的投资也
为0的现象。
hk大药房的报表一直没有与hk公司的报表进行合并,集团财务也未作要求。
导致hk公司的员工至今仍认为集团对hk大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。
在近一年的时间里,每月三次的库存盘点,均不知道应该在盘
点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册,并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行
盘点。
现场盘点时,仅用空白纸张记录实物数,盘点完毕后,再回公司核对账务,白纸上记
录的盘点数又不敢保证数字准确,还要多方核对。
根本无法现场发现是否存在账实不符的情
况。
库存盘点流于形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。
物流会计由于没有《发货收款台账》,
电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确,因而无
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