经济法常规试题1doc.docx

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经济法常规试题1doc

1.2016年11月甲公司主动和王某协商解除劳动合同。

已知王某在甲公司的工作年限为18年劳动合同解除前

12个月的平均工资为25000元当地职工月平均工资为4500元。

根据劳动合同法律制度的规定甲公司主动与王

某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为（）。

A.4500*3*12=162000元

B.4500*3*18=243000元

C.25000*12=300000元

D.25000*18=450000元

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答案A

解析劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的

向其支付的经济补偿金=工作年限最高不超过12年*当地上年度职工月平均工资3倍。

笔记

2.王某大学毕业后与A市的南风公司签订劳动合同入职后南风公司指派王某常驻其在B市的办事机构。

后因社

会保险的缴纳基数问题王某与南风公司发生争议王某向B市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁南风公司向

A市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。

根据劳动仲裁法律制度的规定下列表述正确的是（）。

A.应当由A市劳动争议仲裁委员会管辖此案

B.应当由B市劳动争议仲裁委员会管辖此案

C.应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会协商确定

D.应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定

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答案B

解析双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的由“劳动合同履

行地”B市的劳动争议仲裁委员会管辖。

笔记

3.在计算企业所得税应纳税所得额时下列关于确定无形资产计税基础的表述中不符合企业所得税法律制度

规定的是（）。

A.外购的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B.通过捐赠方式取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.通过投资方式取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.通过债务重组方式取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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答案A

解析外购的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出

为计税基础。

笔记

4.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。

2016年该企业的会计利润总额为50万元不符合税法规

定的固定资产折旧额为3万元营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。

不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。

2016年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

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答案A

解析

（1）不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额

（2）交通违章罚款属于行政责任性质的罚款

不得扣除应调增应纳税所得额（3）对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

因此2016年该企业应缴纳的企业所得税税额=（50+3+1）*15%=8.1万元。

笔记

5.某实木地板厂为增值税一般纳税人2016年11月份销售一批自产实木地板取得含增值税的销售额为72.54

万元另向购买者收取了包装费8.19万元。

已知实木地板适用的消费税税率为5%有关实木地板厂上述业务应

计算缴纳的消费税下列计算正确的是（）。

A.72.54/（1+17%）*5%=3.1万元

B.72.54/（1+17%）/（1-5%）*5%=3.26万元

C.（72.54+8.19）/（1+17%）*5%=3.45万元

D.（72.54+8.19）/（1+17%）/（1-5%）*5%=3.63万元

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答案C

解析实木地板厂上述业务应缴纳的消费税=（72.54+8.19）/（1+17%）*50=3.45万元。

笔记

6.根据支付结算法律制度的规定下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中适用给予警告并处以5000元

以上3万元以下罚款的是（）。

A.出租、出借银行结算账户

B.违反规定不及时撤销银行结算账户

C.伪造、变造开户许可证

D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

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答案A

解析

（1）选项BD对于经营性存款人给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

（2）选项C对于经营性存

款人处以1万元以上3万元以下的罚款。

笔记

7.下列各项中属于消费税征税范围的是（）。

A.首饰商城零售宝石

B.汽车生产厂销售电动汽车

C.白酒生产企业销售散装白酒

D.化妆品企业进口8元/片的面膜

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答案C

解析消费税征税范围的判定要考虑税目和征税环节消费税的征税环节主要是生产环节、委托加工环节、进

口环节特殊的还有零售环节仅适用于“金、银、铂、钻”和批发环节仅适用于卷烟。

选项A宝石属于

应税消费品但其在零售环节不缴纳消费税选项B电动汽车不属于应税消费品选项D进口完税价格在15

元/片张及以上的面膜才属于消费税的征税范围。

笔记

8.中国公民李某2016年11月取得一笔讲学收入20000元其中通过国家机关向贫困地区捐赠5000元。

李某当月应

缴纳的个人所得税为（）元。

A.2240

B.2300

C.2200

D.2400

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答案A

解析捐赠扣除限额=20000*（1-20%）*30%=4800元实际捐赠5000元税前只能扣除4800元所以李某当月

应缴纳的个人所得税=[20000*（1-20%）-4800]*20%=2240元。

笔记

9.根据《仲裁法》的规定下列有关仲裁委员会的表述中不正确的是（）。

A.仲裁委员会独立于行政机关

B.仲裁委员会是司法机关

C.仲裁委员会不按行政区划层层设立

D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系

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答案B

解析选项B仲裁委员会是民间性的组织不是国家的行政机关或司法机关。

笔记

10.甲企业为增值税一般纳税人2016年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备转让价

格为51500元含税。

已知该设备为甲企业于2018年1月购进则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税

下列计算正确的是（）。

A.51500/（1+17%）*17%

B.51500/（1+4%）*4%/2

C.51500/（1+3%）*3%

D.51500/（1+3%）*2%

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答案D

解析甲企业是增值税一般纳税人该设备购进时间为增值税转型2018年1月1日前属于按照规定不得抵

扣且未抵扣过进项税额的固定资产因此甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价/（1+3%）*2%。

笔记

11.根据土地增值税法律制度的规定下列各项中属于土地增值税征税范围的是（）。

A.出让国有土地使用权

B.房地产的出租

C.一方出地一方出资金双方合作建房建成后转让

D.房地产的重新评估

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答案C

解析

（1）选项A土地增值税只针对转让国有土地使用权的行为征收对出让国有土地的行为不征收

（2）选

项B房地产出租出租人虽取得了收入但没有发生房产产权、土地使用权的转移不属于土地增值税的征税

范围（3）选项C房地产权属发生转移属于土地增值税征税范围（4）选项D既没有发生房地产权属的转移

也未取得收入不属于土地增值税征税范围。

笔记

12.根据个人所得税法律制度的规定下列收入中应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.从非任职公司取得的董事费收入

B.从任职公司取得的监事费收入

C.从任职公司关联企业取得的监事费收入

D.退休人员再任职取得的收入

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答案A

解析

（1）选项ABC个人取得董事费、监事费收入关键看是否在该公司包含关联公司任职、受雇

（2）

选项D按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

笔记

13.根据发票管理的有关规定下列说法正确的是（）。

A.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证但单位和个人不得拒收

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

C.除国家税务总局规定的特殊情形外任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票

D.在查处发票案件时对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相但不能复制

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答案C

解析

（1）选项A不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒收。

（2）选项B已经开

具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年注意和“除另有规定外账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发

票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年”这个规定区分开。

（3）选项D在查处发票案件时对与案件有关

的情况和资料可以记录、录音、录像、照相、复制。

笔记

14.2016年9月因市场环境突变甲公司陷入资金周转困境无力全额支付职工工资。

甲公司财务经理就本月

员工工资支付问题向董事会提出的下列建议中符合劳动合同法律制度的是（）。

A.9月份工资原本应于10月5日支付恰逢是国庆节假期建议借机推迟至10月8日支付公司可以多一点时间筹

集资金

B.建议以滞销的库存产品抵付一部分工资减少资金使用量

C.安排本月在周六或周日加班的职工补休以减少加班工资数额

D.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次

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答案C

解析

（1）选项A工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付如遇节假日或休息日则应“提前”在最近的

工作日支付。

（2）选项B工资应当以法定货币支付不得以实物及有价证券替代货币支付。

（3）选项C用人单

位安排劳动者在休息日周六、日工作的如果能安排补休不需要支付加班工资如果不能安排补休则

应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

（4）选项D全日制用工的

工资至少每月支付一次。

笔记

15.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都需要经（）批准。

A.财政部

B.国务院

C.县以上人民政府

D.县以上税务局分局局长

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答案D

解析税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都需要经县以上税务局分局局长批准。

笔记

16.甲公司所在地职工月平均工资为4500元刘某在甲公司任职月工资为2500元。

根据社会保险法律制度的规

定甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为（）元。

A.200

B.216

C.500

D.900

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答案B

解析本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数在本题中

刘某的工资仅为甲公司所在地职工月平均工资的约56%因此甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老

保险费用=4500*60%*8%=216元。

笔记

17.甲县的A、B两店为实行统一核算的连锁店。

根据增值税法律制度的规定.A店的下列经营活动中不属于增值

税视同销售货物行为的是（）。

A.将货物交给位于乙县的某商场代销

B.销售丙县某商场委托其代销的货物

C.将货物移送到B店用于销售

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

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答案C

解析选项C设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机构用于销售属于

视同销售行为但机构设在同一县市的除外所以A店将货物转移到“本县”的B店用于销售不属于视同销

售货物行为。

笔记

18.根据支付结算法律制度的规定下列票据记载日期中不记载将导致票据无效的是（）。

A.承兑日期

B.保证日期

C.出票日期

D.背书日期

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答案C

解析选项ABD均属于相对记载事项。

（1）选项A汇票上未记载承兑日期的应当以收到提示承兑的汇票之日起

3日内的最后一日为承兑日期

（2）选项B保证人在票据或粘单上未记载保证日期的出票日期为保证日期（3）

选项D背书未记载日期的视为在票据到期日前背书。

笔记

19.某钨矿2016年11月销售自采原矿8000吨每吨不含增值税单价1000元。

已知该钨矿自采原矿适用的换算比为

1.125钨矿资源税税率为6.5%。

有关该钨矿上述业务应缴纳的资源税下列计算式中正确的是（）。

A.1000*8000*6.5%

B.1000*8000*1.125*6.5%

C.1000*8000/1.125*6.5%

D.1000*8000/（1+1.125）*6.5%

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答案B

解析

（1）已知钨矿的资源税税率为6.5%钨矿属于从价计征资源税的应税矿产品应纳税额=应税产品的销售

额*适用的比例税率

（2）已知“换算比”说明钨矿以精矿作为征税对象而本题销售的是自采原矿应换算为

精矿的销售额精矿销售额=原矿销售额*换算比（3）因此该钨矿上述业务应缴纳的资源税=原矿销售额*换算

比*适用的资源税税率=1000*8000*1.125*6.5%=585000元。

笔记

20.位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨不含增值税单价3万元/吨另取得从洗选厂到码

头不含增值税的运费收入5万元假设换算比为1.2资源税税率为11.5%该企业销售稀土精矿应缴纳的资源税

为（）万元。

A.928.57

B.195.20

C.34.5

D.35.08

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答案C

解析

（1）纳税人将其开采的稀土、钨、钼原矿加工为精矿销售的按精矿销售额不含增值税和适用税率

计算缴纳资源税

（2）精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定地点的运输费用。

该企业当月应纳资

源税=100*3*11.5%=34.5万元。

笔记

21.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程双方签订建筑安装工程承包合同合同总金额为5000万元。

承

包后甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司并签订分包合同分包额为1200万元。

已知

建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为（）万元。

A.1.5

B.1.86

C.2.5

D.3.1

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答案B

解析总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同均应贴花。

甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税

税额=（5000+1200）*0.3‰=1.86万元。

笔记

22.A县的刘某出资100万元以B县关某的名义与C县张某共同投资在D县设立了甲有限责任公司现刘某拟提起

诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。

根据民事诉讼法律制度的规定有权管辖本案的法院是（）。

A.A县人民法院

B.B县人民法院

C.C县人民法院

D.D县人民法院

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答案D

解析因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼由公司住所地人民法院管辖。

笔记

23.下列各项中应征收个人所得税的是（）。

A.国家发行的金融债券利息收入10000元

B.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元

C.个体工商户从事养殖业取得的所得100000元

D.通信企业对个人购买手机赠话费个人取得的500元话费所得

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答案B

解析

（1）选项A免征个人所得税。

（2）选项B个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的应全额按照《个

人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税不超过800元含800元的暂免征收个人所得税。

（3）

选项C暂不征收个人所得税。

（4）选项D不征收个人所得税。

笔记

24.根据企业所得税法律制度的规定下列各项中不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.汇兑损失

B.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.税收滞纳金

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答案D

解析税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

笔记

多项选择题（每题2分）

25.下列各项中当事人可以提起行政诉讼的案件有（）。

A.对行政机关限制人身自由的强制措施不服

B.对行政机关的罚款决定不服

C.对行政机关作出的人事任免决定不服

D.对国务院制定、发布的行政法规不服

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答案AB

解析法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼

（1）国防、外交等国家行为

（2）行政法规、

规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免

等决定（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

笔记

26.下列争议解决方式中适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。

A.仲裁

B.行政复议

C.民事诉讼

D.行政诉讼

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答案AC

解析

（1）选项AC仲裁与民事诉讼适用于平等民事主体之间的经济纠纷

（2）选项BD行政复议与行政诉讼适

用于纵向关系经济纠纷。

笔记

27.根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中可以采用税收保全措施的有（）。

A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

B.单价6000元的摩托车

C.豪华住宅

D.金项链

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答案BCD

解析个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内。

个人及其所扶养家属

维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

笔记

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答案AB

解析法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼

（1）国防、外交等国家行为

（2）行政法规、

规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免

等决定（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

笔记

26.下列争议解决方式中适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。

A.仲裁

B.行政复议

C.民事诉讼

D.行政诉讼

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答案AC

解析

（1）选项AC仲裁与民事诉讼适用于平等民事主体之间的经济纠纷

（2）选项BD行政复议与行政诉讼适

用于纵向关系经济纠纷。

笔记

27.根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中可以采用税收保全措施的有（）。

A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

B.单价6000元的摩托车

C.豪华住宅

D.金项链

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答案BCD

解析个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内。

个人及其所扶养家属

维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

笔记

28.根据支付结算法律制度的规定下列各项中属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（）。

A.不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金

B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款

C.不准无理拒绝付款任意占用他人资金

D.不准违反规定开立和使用账户

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答案AB

解析选项CD属于单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律。

笔记

29.根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中属于税务机关税款征收权的有（）。

A.税务检查权

B.追征税款权

C.核定税款权

D.依法计征权

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答案BCD

解析税款征收权