国际结算实务参考资料.docx

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国际结算实务参考资料

业务操作参考资料

A开立账户

1、企业账户分类：

企业设立时必须到银行开立账户，开立的账户有基本账户和一般账户。

　　●企事业单位可自主选择银行开立基本存款账户

　　●企事业单位只能选择一家银行开立基本存款账户，但可根据本企业不同的资金性质同时开立辅助的一般存款账户。

　　●存款人可以通过开立的一般存款账户办理转帐结算和交存现金，但不能支取现金。

同时，企事业单位因为借款开立的一般存款账户的存款余额，不得超过在该开户行的借款余额。

2、开立企业基本账户的具体步骤：

（1）企业首先要持相关文件向省工商局申请名称预先核准，工商局发《公司名称预先核准通知书》给企业后，企业持该《通知书》到银行开设基本账户，办理验资和有关的审批事项等手续。

公司申请名称预先核准，应提交下列文件：

　　●《公司名称预先核准申请书》（领表）。

　　●企业名称查询单（可在窗口查询）。

　　●全体股东盖章（签名）的授权书（领表）。

　　●全体股东的法人资格证明或自然人身份证明。

（企业法人提交加盖登记机关印章的执照复印件；社团法人提交加盖民政部门印章的社团法人登记证复印件；事业法人提交省编委核发的事业法人登记证及复印件；工会法人提交省总工会盖章的工会法人登记证复印件；自然人股东提交省直部门出具的身份证明及身份证复印件。

）

（2）企业到银行开立验资账户，开立验资帐户的目的是表明公司注册资本的合法性。

企业开立验资帐户时必须提交的材料是：

　　●公司章程；

　　●公司名称预先核准通知书；

　　●投资单位上月末资产负债表；

　　●投资人的合法身份证明；

　　●各类资金到位证明：

　　●验资机构要求提交的其他文件。

（3）企业带相关资料到工商局办理营业执照，到技术监督局办理企业代码证。

所需的资料有：

企业申请登记表；名称登记核准通知书；企业名称登记表；名称申请表；合同、章程上报文件及审批机构批复文件；合同及其附件；授权委托书；章程；董事会名单及各方委派书；可行性研究报告上报文件及审批机构批复（或项目审批表）；意向书；公安、消防、环保、卫生、城建等前置审批部门的意见；个人身份证明）；资信证明；董事长（法定代表人任职资格审查表）、副董事长、总经理、副总经理简历表；办公、生产经营场所使用证明；其他需提交的文件、证件。

（4）企业经办人到银行会计部办理印鉴留底，填写印鉴卡、开户申请书，并确定存款科目，预留单位公章、财务章及人名章印鉴。

所需材料：

　　●企业营业执照正本、复印件

　　●企业代码证正本、复印件

　　●法人身份证复印件、法人人名章、单位公章、财务章

　　●一式三份开户申请书

（5）办理出纳人员结算证。

因为客户在办理汇款和签发银行汇票、发支票委托银行主动付款以及购买空白票据凭证等业务时，要凭预留密码、结算证或IC卡才能办理。

结算证由中国人民银行当地分、支行统一格式并负责印制，分为正本和副本，填明持证人员的姓名、性别、单位、编号，贴有持证人的近期照片，并由银行和开户单位加盖有效印章。

开户单位持有正本，银行留存副本。

银行经核对客户出示的结算证正本与银行留存的结算证副本相符后才能受理。

办理结算证所需的材料是：

　　●企业代码证

　　●身份证复印件

　　●一寸彩照

（6）由会计事务所审核各类资料及印鉴卡，并出具验资审计报告后，企业凭验资审计报告到银行开立企业基本账户。

点击观看企业开户一般流程：

B银行承兑汇票

1、企业账户分类：

企业设立时必须到银行开立账户，开立的账户有基本账户和一般账户。

　　●企事业单位可自主选择银行开立基本存款账户

　　●企事业单位只能选择一家银行开立基本存款账户，但可根据本企业不同的资金性质同时开立辅助的一般存款账户。

　　●存款人可以通过开立的一般存款账户办理转帐结算和交存现金，但不能支取现金。

同时，企事业单位因为借款开立的一般存款账户的存款余额，不得超过在该开户行的借款余额。

2、开立企业基本账户的具体步骤：

（1）企业首先要持相关文件向省工商局申请名称预先核准，工商局发《公司名称预先核准通知书》给企业后，企业持该《通知书》到银行开设基本账户，办理验资和有关的审批事项等手续。

公司申请名称预先核准，应提交下列文件：

　　●《公司名称预先核准申请书》（领表）。

　　●企业名称查询单（可在窗口查询）。

　　●全体股东盖章（签名）的授权书（领表）。

　　●全体股东的法人资格证明或自然人身份证明。

（企业法人提交加盖登记机关印章的执照复印件；社团法人提交加盖民政部门印章的社团法人登记证复印件；事业法人提交省编委核发的事业法人登记证及复印件；工会法人提交省总工会盖章的工会法人登记证复印件；自然人股东提交省直部门出具的身份证明及身份证复印件。

）

（2）企业到银行开立验资账户，开立验资帐户的目的是表明公司注册资本的合法性。

企业开立验资帐户时必须提交的材料是：

　　●公司章程；

　　●公司名称预先核准通知书；

　　●投资单位上月末资产负债表；

　　●投资人的合法身份证明；

　　●各类资金到位证明：

　　●验资机构要求提交的其他文件。

（3）企业带相关资料到工商局办理营业执照，到技术监督局办理企业代码证。

所需的资料有：

企业申请登记表；名称登记核准通知书；企业名称登记表；名称申请表；合同、章程上报文件及审批机构批复文件；合同及其附件；授权委托书；章程；董事会名单及各方委派书；可行性研究报告上报文件及审批机构批复（或项目审批表）；意向书；公安、消防、环保、卫生、城建等前置审批部门的意见；个人身份证明）；资信证明；董事长（法定代表人任职资格审查表）、副董事长、总经理、副总经理简历表；办公、生产经营场所使用证明；其他需提交的文件、证件。

（4）企业经办人到银行会计部办理印鉴留底，填写印鉴卡、开户申请书，并确定存款科目，预留单位公章、财务章及人名章印鉴。

所需材料：

　　●企业营业执照正本、复印件

　　●企业代码证正本、复印件

　　●法人身份证复印件、法人人名章、单位公章、财务章

　　●一式三份开户申请书

（5）办理出纳人员结算证。

因为客户在办理汇款和签发银行汇票、发支票委托银行主动付款以及购买空白票据凭证等业务时，要凭预留密码、结算证或IC卡才能办理。

结算证由中国人民银行当地分、支行统一格式并负责印制，分为正本和副本，填明持证人员的姓名、性别、单位、编号，贴有持证人的近期照片，并由银行和开户单位加盖有效印章。

开户单位持有正本，银行留存副本。

银行经核对客户出示的结算证正本与银行留存的结算证副本相符后才能受理。

办理结算证所需的材料是：

　　●企业代码证

　　●身份证复印件

　　●一寸彩照

（6）由会计事务所审核各类资料及印鉴卡，并出具验资审计报告后，企业凭验资审计报告到银行开立企业基本账户。

点击观看企业开户一般流程：

C票汇业务流程

1、企业账户分类：

企业设立时必须到银行开立账户，开立的账户有基本账户和一般账户。

　　●企事业单位可自主选择银行开立基本存款账户

　　●企事业单位只能选择一家银行开立基本存款账户，但可根据本企业不同的资金性质同时开立辅助的一般存款账户。

　　●存款人可以通过开立的一般存款账户办理转帐结算和交存现金，但不能支取现金。

同时，企事业单位因为借款开立的一般存款账户的存款余额，不得超过在该开户行的借款余额。

2、开立企业基本账户的具体步骤：

（1）企业首先要持相关文件向省工商局申请名称预先核准，工商局发《公司名称预先核准通知书》给企业后，企业持该《通知书》到银行开设基本账户，办理验资和有关的审批事项等手续。

公司申请名称预先核准，应提交下列文件：

　　●《公司名称预先核准申请书》（领表）。

　　●企业名称查询单（可在窗口查询）。

　　●全体股东盖章（签名）的授权书（领表）。

　　●全体股东的法人资格证明或自然人身份证明。

（企业法人提交加盖登记机关印章的执照复印件；社团法人提交加盖民政部门印章的社团法人登记证复印件；事业法人提交省编委核发的事业法人登记证及复印件；工会法人提交省总工会盖章的工会法人登记证复印件；自然人股东提交省直部门出具的身份证明及身份证复印件。

）

（2）企业到银行开立验资账户，开立验资帐户的目的是表明公司注册资本的合法性。

企业开立验资帐户时必须提交的材料是：

　　●公司章程；

　　●公司名称预先核准通知书；

　　●投资单位上月末资产负债表；

　　●投资人的合法身份证明；

　　●各类资金到位证明：

　　●验资机构要求提交的其他文件。

（3）企业带相关资料到工商局办理营业执照，到技术监督局办理企业代码证。

所需的资料有：

企业申请登记表；名称登记核准通知书；企业名称登记表；名称申请表；合同、章程上报文件及审批机构批复文件；合同及其附件；授权委托书；章程；董事会名单及各方委派书；可行性研究报告上报文件及审批机构批复（或项目审批表）；意向书；公安、消防、环保、卫生、城建等前置审批部门的意见；个人身份证明）；资信证明；董事长（法定代表人任职资格审查表）、副董事长、总经理、副总经理简历表；办公、生产经营场所使用证明；其他需提交的文件、证件。

（4）企业经办人到银行会计部办理印鉴留底，填写印鉴卡、开户申请书，并确定存款科目，预留单位公章、财务章及人名章印鉴。

所需材料：

　　●企业营业执照正本、复印件

　　●企业代码证正本、复印件

　　●法人身份证复印件、法人人名章、单位公章、财务章

　　●一式三份开户申请书

（5）办理出纳人员结算证。

因为客户在办理汇款和签发银行汇票、发支票委托银行主动付款以及购买空白票据凭证等业务时，要凭预留密码、结算证或IC卡才能办理。

结算证由中国人民银行当地分、支行统一格式并负责印制，分为正本和副本，填明持证人员的姓名、性别、单位、编号，贴有持证人的近期照片，并由银行和开户单位加盖有效印章。

开户单位持有正本，银行留存副本。

银行经核对客户出示的结算证正本与银行留存的结算证副本相符后才能受理。

办理结算证所需的材料是：

　　●企业代码证

　　●身份证复印件

　　●一寸彩照

（6）由会计事务所审核各类资料及印鉴卡，并出具验资审计报告后，企业凭验资审计报告到银行开立企业基本账户。

点击观看企业开户一般流程：

D电汇业务流程

1、企业账户分类：

企业设立时必须到银行开立账户，开立的账户有基本账户和一般账户。

　　●企事业单位可自主选择银行开立基本存款账户

　　●企事业单位只能选择一家银行开立基本存款账户，但可根据本企业不同的资金性质同时开立辅助的一般存款账户。

　　●存款人可以通过开立的一般存款账户办理转帐结算和交存现金，但不能支取现金。

同时，企事业单位因为借款开立的一般存款账户的存款余额，不得超过在该开户行的借款余额。

2、开立企业基本账户的具体步骤：

（1）企业首先要持相关文件向省工商局申请名称预先核准，工商局发《公司名称预先核准通知书》给企业后，企业持该《通知书》到银行开设基本账户，办理验资和有关的审批事项等手续。

公司申请名称预先核准，应提交下列文件：

　　●《公司名称预先核准申请书》（领表）。

　　●企业名称查询单（可在窗口查询）。

　　●全体股东盖章（签名）的授权书（领表）。

　　●全体股东的法人资格证明或自然人身份证明。

（企业法人提交加盖登记机关印章的执照复印件；社团法人提交加盖民政部门印章的社团法人登记证复印件；事业法人提交省编委核发的事业法人登记证及复印件；工会法人提交省总工会盖章的工会法人登记证复印件；自然人股东提交省直部门出具的身份证明及身份证复印件。

）

（2）企业到银行开立验资账户，开立验资帐户的目的是表明公司注册资本的合法性。

企业开立验资帐户时必须提交的材料是：

　　●公司章程；

　　●公司名称预先核准通知书；

　　●投资单位上月末资产负债表；

　　●投资人的合法身份证明；

　　●各类资金到位证明：

　　●验资机构要求提交的其他文件。

（3）企业带相关资料到工商局办理营业执照，到技术监督局办理企业代码证。

所需的资料有：

企业申请登记表；名称登记核准通知书；企业名称登记表；名称申请表；合同、章程上报文件及审批机构批复文件；合同及其附件；授权委托书；章程；董事会名单及各方委派书；可行性研究报告上报文件及审批机构批复（或项目审批表）；意向书；公安、消防、环保、卫生、城建等前置审批部门的意见；个人身份证明）；资信证明；董事长（法定代表人任职资格审查表）、副董事长、总经理、副总经理简历表；办公、生产经营场所使用证明；其他需提交的文件、证件。

（4）企业经办人到银行会计部办理印鉴留底，填写印鉴卡、开户申请书，并确定存款科目，预留单位公章、财务章及人名章印鉴。

所需材料：

　　●企业营业执照正本、复印件

　　●企业代码证正本、复印件

　　●法人身份证复印件、法人人名章、单位公章、财务章

　　●一式三份开户申请书

（5）办理出纳人员结算证。

因为客户在办理汇款和签发银行汇票、发支票委托银行主动付款以及购买空白票据凭证等业务时，要凭预留密码、结算证或IC卡才能办理。

结算证由中国人民银行当地分、支行统一格式并负责印制，分为正本和副本，填明持证人员的姓名、性别、单位、编号，贴有持证人的近期照片，并由银行和开户单位加盖有效印章。

开户单位持有正本，银行留存副本。

银行经核对客户出示的结算证正本与银行留存的结算证副本相符后才能受理。

办理结算证所需的材料是：

　　●企业代码证

　　●身份证复印件

　　●一寸彩照

（6）由会计事务所审核各类资料及印鉴卡，并出具验资审计报告后，企业凭验资审计报告到银行开立企业基本账户。

点击观看企业开户一般流程：

E托收业务流程

1、托收的概念：

是指由债权人（一般为出口商）开出汇票，委托当地银行通过其在国外的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取款项的结算方式。

2、托收的分类：

托收方式的种类有光票托收与跟单托收两类。

光票托收：

是指不附商业单据的金融单据托收。

跟单托收：

是指对下列单据的托收

a.附有商业单据的金融单据

b.不附有金融单据的商业单据

3、托收的当事人及其责任

（1）出票人（principal）：

又称“本人”是委托银行取得国外付款人的付款或承兑后向其交单的人，通常就是出口方，出票人及托运人。

（2）托收行（remittingbank）

它是委托人的代理人，为委托人转托国外分行或代理行办理托收的银行，通常为出口地银行。

（3）代收行（collectingbank）

它是托收行的代理人，接受代收行的指示，在取得国外付款人的付款或承兑后向其交单，并最终得到付款的银行，通常为进口地银行。

（4）付款人（drawee）

它是按照托收指示作成提示的被提示人，通常为进口商。

（5）提示行（presentingbank）

它是向汇票付款人做成提示的代收行。

如果托收行不指定一家特定提示行，多数情况下提示行就是代收行，但也有时提示行与代收行是分离的两家银行。

（6）需要是的代理人（representativeincaseofneed）

这是委托人指定的付款地的代理人，其作用是在付款人拒绝付款、拒收货物时，代表委托人接受单据并处理货物。

托收当事人之间的关系如下，点击观看托收结算方式一般流程：

4、托收特点：

（1）属于逆汇范畴

（2）代表商业信用

（3）主要用于国际贸易结算业务

5、跟单托收的交单条件

跟单托收依据交单条件分为承兑交单、即期交单和远期付款交单3种。

（点击黑体弹出）

（1）跟单即期付款交单（DOCUMENTAGAINSTPAYMENTATSIGHT）：

俗称D/PATSIGHT，指开出的汇票是即期汇票，进口商见票，只有付完货款，才能拿到商业单据。

（2）远期付款交单（DOCUMENTSAGAINSTPAYMENTOFUSANCEBILL）：

出口商开出远期汇票，进口商向银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式。

（3）承兑交单方式（DOCUMENTAGAINSTACCEPTANCE）：

俗称D/A，代收银行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。

点击观看承兑付款交单流程

6、跟单托收中的汇票与单据

（1）托收汇票的出票人是出口商或卖方，付款人是进口商或买方。

收款有三种情况：

a.受益人是收款人。

当它把跟单托收汇票提交托收行时，受益人应做成托收背书交托收行。

b.托收行是收款人。

汇票注明托收出票条款，用以表明为了托收目的而做成汇票收款人，当它把跟单托收汇票寄给代收行之前，均应做成托收背书给代收行。

c.代收行是收款人。

代收行受到跟单汇票以前，该汇票不需要背书，汇票应注明托收出票条款。

（2）托收中的运输单据。

因运输方式不同，运输单据可以分为海运提单、，航空运单、铁路运单、多式联运单据等。

海运提单具有货物所有权凭证的性质。

（3）其他托收单据。

除了汇票和运输单据之外，跟单托收委托人还必须提交其他商业单据，其种类取决与合同条款，所提交的单据应能在表面上证明卖方已履行了所承担的合同义务。

7、银行在托收业务中的资金融通

在托收业务中，银行只作为代理人行事，不提供信用保障，但是在适当的条件下，银行也可以为进出口商提供融资便利，具体方法有以下几种：

（1）托收押汇（collectionbillpurchased，简称B/P）。

托收行承做托收押汇，在出口商委托时买入全套商业单据，提前支付绝大部分贷款给出口商，从而缓解其资金周转的困难。

（2）托收预付款（advanceagainstcollection）。

实际上是部分押汇与部分托收的结合做法。

托收行只对托收总金额的一定比例提供押汇融资，在扣除相应的利息及费用后，将净额预付给出口商，其余部分作托收处理。

（3）承兑信用。

是指进口商或出口商签发以融资银行为付款人的融通汇票，由融资银行提供承兑信用，然后通过贴现以取得资金的融资方式。

（4）信托收据（trustreceipt）。

所谓信托收据，是指进口商承认以信托的方式向代收行借出全套商业单据时出具的证明。

进口商借得单据后，处理货物，回笼资金，在承兑汇票到期时支付足额货款，赎回信托收据，该项融资业务即告结束。

这种做法是D/P托收的变通，又称为见票后若干天付款开交单，以开出信托收据换取单据。

（D/Pat□□daysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments,简称D/P，T/R。

程序如下：

值得注意的是：

凭信托收据提取的货物其产权仍属银行，进口商处于代为保管货物的地位，称为被信托人或代保管人。

如果该项融资得到过委托人的同意或授权，则风险由委托人自负；如果未经委托人同意，而是由代收行主动提供这项融资，则风险由代收行承担，届时代收行必须对托收行支付票款，就好像是进口商已经支付一样。

（5）担保提货（shippingguarantee）。

在有些特殊情况下，托收项下的货物可能早于商业单据抵达进口地港口。

由于没有正本提单，进口商无法提货，而延期提货会使进口商增加额外开支，或者承受进口商品行情下跌，市价回落的风险。

因此进口商回向代收行申请银行担保，凭担保在没有正本提单的情况下提货，银行保证向承运人赔偿因为不凭正本提单交货而遭受的损失。

8、托收支付方式的利弊分析

在托收业务中，出口方面临的风险远远大于进口方所面临的风险。

最低限度来说，出口商在获得进口商支付的款项之前，要以自有资金或者银行贷款从事商品的生产或购买、包装、装运、保险等一系列活动。

这无疑占用企业的流动资金或是增加企业财务负担，加大成本开支。

从信用风险的角度看，从订立贸易合同到代收行提示进口方付款或承兑期间，由于国际商品市场的变化、进口商国内经济的变化、进口商经营状况的变化等各种原因，都有可能导致进口商不愿意或不能够履行付款的义务，或者迫使出口商降低商品的价格，这对出口商无疑是一个严重的打击。

装运后、付款前出人意料的政治风险和不可抗力，对进口商来说几乎毫无损失，对出口商而言损失将是不可补偿的。

因此，如果不是跨国公司内部之间的国际交易，如果不是长期战略伙伴关系之间的国际交易，出口商在决定对进口商实行托收结算时，必须注意：

1、通过金融机构或商务机构对进口商的资信状况，财务状况和经营状况进行尽可能详尽可靠的调查，避免与不存在的公司，资信差的公司以托收方式结算。

2、对进口国所在国家的政治经济，法制情况有一个大致的了解，尽量避免与政治动荡，经济状况恶化的国家的公司以托收方式结算。

3、尽量采取付款交单的方式，在取得付款之前牢牢掌握物权，避免财货两空的情况发生。

在付款交单国际结算方式中，进口商有可能在单到货为到的情况下，或是即便是在货物到达而无法检验商品的情况下付款。

也就是说，进口商有可能面临付款后发现货物不符的风险。

为避免此种情况的发生，进口商应尽量选择信誉好的出口商。

另外可以通过第三方尤其是官方出具商品检验证书等措施，监督出口商装运符合售货合同的商品。

F信用证

一、信用证的含义：

信用证是开证银行应进口商的要求，对出口商开出的承诺在一定条件下保证进口商付款的银行保证文件。

二、信用证方式的当事人

信用证结算方式最基本的当事人有三个：

开证申请人，又称开证人，指向银行申请开立信用证的人，即国际贸易中的进口方；开证行，指接受开证人的委托开立信用证的银行，一般为进口地银行；受益人，指信用证上所指定的有权使用该证的人，也就是出口方。

此外，信用证结算方式还可能有其他当事人，如通知行、议付行和付款行、保兑行等。

通知行指受开证行委托将信用证转交或通知受益人的银行。

通知行一般是出口地银行，而且通常是开证行的代理行。

议付行指买人或对受益人提交的符合信用证规定的跟单汇票办理贴现的银行。

付款行是指信用证规定的汇票付款人，一般就是开证行，也可能是开证行指定的另一家银行。

保兑行指根据开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，但也可由其他银行充当。

三、信用证的种类

信用证的种类很多，常见的有：

1．可撤销信用证和不可撤销信用证

可撤销信用证指开证行对所开信用证不必征得受益人同意有权随时修改或撤销的信用证。

不可撤销信用证指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证有关当事人同意，开证行不能片面修改或撤销的信用证。

由于不可撤销信用证对受益人较有保障，所以在国际贸易结算中使用最多。

2．跟单信用证和光票信用证

跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。

由于货运单据代表着货物的所有权，控制单据就意味着控制了货物，故国际贸易结算中使用的信用证绝大部分是跟单信用证。

光票信用证是凭不附货运单据的汇票付款的信用证。

3．保兑信用证和不保兑信用证

保兑信用证指开证行开出不可撤销的信用证以后，再由另一家银行加具保函，对符合信用证条款的单据履行付款。

对信用证加具保兑的银行称为保兑行。

保兑行一经保兑，就和开证行一样承担付款责任。

所以，保兑信用证是一种双重保证的信用证，对出口方安全收汇是非常有利的。

不保兑信用证是未经保兑的信用证，即一般的不可撤销信用证。

4．可转让信用证和不可转让信用证

可转让信用证指开证行授权通知行在受益人要求下，可将信用证的全部或一部分金额转让给一个或数个第二受益人，即受让人。

这种信用证的第一受益人通常是中间商，而第二受益人则通常是实际供货人。

可转让信用证必须注明“可转让”字样，否则，只能作为不可转让信用证使用。

不可转让信用证指受益人不得将所持信用证的权利转让给任何人的信用证。

5．循环信用证