《财务分析》教学大纲.docx
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《财务分析》教学大纲
《财务分析》课程教学大纲
课程代码:
ACCO2030
课程性质:
专业选修课程
授课对象:
财务管理专业
开课学期:
春
总学时:
36学时学分:
2学分
讲课学时:
36学时实验学时:
0学时实践学时:
0学时
指定教材:
张先治,《财务分析》第五版,东北财经大学出版社,2015年
参考书目
张先治,陈友邦,《财务分析》第七版,东北财经大学出版社,2015年
张先治,陈友邦,秦志敏,《财务分析习题与案例》第七版,东北财经大学出版社,2015年
鲁爱民,《财务分析》第三版,机械工业出版社,2015年
池国华,《财务分析》,中国人民大学出版社,2015年
(美)蒂莫西R.梅斯,托德M.肖申克,《财务分析:
以Excel为分析工具》第六版,机械工业出版社,2014年
教学目的:
财务分析是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
建议前置专业课程:
基础会计、中级财务会计、成本管理会计、财务管理等。
通过本课程的教学,希望学生能够:
1.掌握财务分析的基本理论与分析方法,熟练运用因素分析法的步骤与具体应用。
2.明确作为财务分析人员应如何阅读财务报表、如何针对各种财务活动进行会计分析,重点掌握水平分析法和垂直分析法在会计分析中的应用。
3.了解财务分析中所涉及财务指标的计算与分析内容,熟练掌握盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析的相关指标计算及其因素分解公式。
4.了解如何综合分析评价经营业绩、如何进行财务预测分析、如何评估企业价值。
第一章财务分析理论
课时:
2周,共4课时
教学内容
第一节财务分析的内涵
一、财务分析的基本内涵
财务分析的定义、财务分析的基本内涵、财务分析与相关学科的关系
二、财务分析的目的
财务分析主体、财务分析服务对象、财务分析的目的
三、财务分析的作用
财务分析对评价企业过去、现在及未来的作用
第二节财务分析的产生与发展
一、财务分析与会计发展
财务分析与会计技术发展、财务分析与会计汇总(或报表)的历史发展
二、财务分析应用领域的发展
财务分析开始于银行家、投资领域的财务分析、现代财务分析领域
三、财务分析技术发展
比率分析的发展、趋势百分比的出现、标准比率、现代财务分析技术
四、财务分析形式发展
静态分析与动态分析、内部分析与外部分析
五、我国财务分析的发展
第三节财务分析的体系与内容
一、西方财务分析体系与内容评价
财务分析总体范畴、财务分析内容划分与地位、财务分析具体内容
二、我国财务分析体系与内容构建理论基础
企业目标与财务目标、财务目标与财务活动、财务活动与财务报表、财务报表与财务效率、财务效率与财务结果
三、我国财务分析体系与内容构建
第四节财务分析的形式与要求
一、财务分析的形式
内部分析、外部分析、静态分析、动态分析、全面分析、专题分析、财务报表分析、内部报表分析
二、财务分析的条件与要求
财务分析的前提条件、财务分析的要求
思考题:
1、财务分析产生的原因?
2、财务分析主体与财务分析服务对象的区别?
各自的财务分析目的是什么?
3、财务活动与财务报表的关系?
4、简述财务分析的形式。
5、简述财务分析的要求。
第二章财务分析方法
课时:
2周,共4课时
教学内容
第一节财务分析的程序
一、财务分析程序的不同观点
二、财务分析的程序与步骤
4各阶段10个步骤、财务分析信息搜集整理阶段、战略分析与会计分析阶段、财务分析实施阶段、财务分析综合评价阶段
第二节战略分析与会计分析
一、企业战略分析
企业战略分析的内涵、行业分析、企业竞争策略分析
二、会计分析技术
会计分析的内涵与步骤、水平分析法、垂直分析法、趋势分析法
第三节比率分析与因素分析
一、比率分析
比率分析的定义、比率分析指标、标准比率、比率分析的局限性
二、因素分析
因素分析的定义、连环替代法、差额计算法
第四节财务综合分析评价技术
一、财务综合分析与评价
财务综合分析方法、财务综合评价方法
二、财务预测分析与企业价值评估
第五节财务分析报告
一、财务分析报告的含义与作用
二、财务分析报告的格式与内容
基本财务情况反映、主要成绩和重大事项说明、存在问题的分析、提出改进措施
三、财务分析报告的编写要求
思考题:
1、水平分析法与垂直分析法的区别?
2、会计分析的步骤?
3、比率分析的作用与不足?
4、运用因素分析法的步骤与应注意的问题?
第三章财务分析信息
课时:
2周,共4课时
教学内容
第一节财务分析信息的内涵
一、财务分析信息的种类
内部信息、外部信息、定期信息、不定期信息、实际信息、标准信息、财务信息、非财务信息
二、财务分析信息的作用
三、财务分析信息的要求
相关性、完整性、系统性、准确性、及时性
第二节财务报告信息
一、财务报告的内涵与种类
财务报告、财务报表、财务报表的分类
二、财务报告的结构与内容
资产负债表的信息作用、利润表的信息作用、现金流量表的信息作用、所有者权益变动表的信息作用、财务报表附注、财务报表的局限性
第三节政策与市场信息
一、政策与市场信息的重要性
二、政策法规信息
经济体制方面的政策、宏观经济政策、产业政策与技术政策、财务与会计法规制度
三、市场信息
四、审计报告
无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见
第四节财务分析标准信息
一、经验标准
二、历史标准
三、行业标准
四、预算标准
思考题:
1、注册会计师在审计报告中对所审计的会计报告可提出哪四种意见?
2、试述财务报表信息的局限性。
3、运用行业标准有哪些限制条件?
第四章筹资活动分析
课时:
2周,共4课时
教学内容
第一节筹资活动分析的内涵
一、筹资活动分析的目的
筹资活动、筹资活动分析、筹资活动分析的目的
二、筹资方式与筹资渠道
筹资渠道、筹资方式
三、筹资政策与策略选择
制定筹资政策时应考虑的问题、筹资策略的选择、优序定律
四、筹资活动分析的内容
基本面分析、负债筹资分析、股东权益筹资分析、筹资规模与机构优化分析
第二节筹资活动的基本面分析
一、筹资规模与变动分析
水平分析法、趋势分析法
二、筹资结构及变动分析
垂直分析法、趋势分析法
第三节负债筹资分析
一、流动负债分析
流动负债的定义、流动负债增减变动情况分析、流动负债结构变动情况分析、流动负债变动趋势分析
二、非流动负债分析
非流动负债的定义、非流动负债增减变动情况分析、非流动负债结构变动情况分析、非流动负债变动趋势分析
三、负债结构分析
负债结构分析应考虑的因素、负债结构的分析与评价
第四节所有者权益筹资分析
所有者权益、所有者权益变动表、所有者权益变动表分析的目的
一、所有者权益变动表的水平分析
二、所有者权益变动表的垂直分析
三、所有者权益变动表主要项目的分析
所有者权益变动额计算、直接计入所有者权益的利得和损失的分析、会计政策变更的分析、前期差错更正累积影响的分析
四、所有者权益结构及其优化分析
影响所有者权益结构的因素、所有者权益结构的分析与评价
第五节筹资规模与结构优化分析
一、筹资规模与结构分析应考虑的因素
内部因素、外部因素
二、筹资规模与结构分析步骤
三、筹资结构优化的分析方法
息税前利润—每股利润分析法、比较资本成本法、
思考题:
1、目前,我国有哪些筹资渠道与筹资方式?
2、如何进行筹资活动的全面分析?
3、公司的筹资策略有哪些?
筹资策略的理论依据是什么?
4、所有者权益项目中,资本成本是否相同?
孰高孰低?
为什么?
第五章投资活动分析
课时:
2周,共4课时
教学内容
第一节投资活动分析的内涵
一、投资活动分析的目的
投资活动、投资活动分析、投资活动分析的目的
二、资产分类特征
流动性、货币性质、存在形式、是否能给企业带来经济利益
三、投资活动中的会计政策
四、投资活动分析的内容
投资活动全面分析、流动资产分析、长期股权投资分析、固定资产分析、无形资产及其他资产分析
第二节投资活动全面分析
一、资产规模与变动分析
资产规模、水平分析法
二、资产结构与变动分析
资产结构、垂直分析法
三、资产结构优化分析
资产结构优化、固流结构、固流结构策略
第三节流动资产分析
一、流动资产一般分析
水平分析法、垂直分析法
二、速动资产分析
货币资金、交易性金融资产、应收款项
三、存货分析
存货的构成、存货规模与变动情况分析、存货结构和变动情况分析、存货的计价
第四节长期股权投资分析
一、长期股权投资一般分析
水平分析法、垂直分析法
二、长期股权投资会计政策分析
第五节固定资产分析
一、固定资产一般分析
固定资产规模与变动分析、固定资产结构与变动分析
二、固定资产会计政策分析
第六节无形资产及其他资产分析
一、无形资产分析
无形资产一般分析、无形资产质量分析
二、其他非流动资产分析
长期待摊费用
思考题:
1、企业应收账款增加出于哪些原因?
2、存货结构中,导致产成品存货比重下降的原因有哪些?
3、什么是固流结构?
常见的固流结构策略有哪些?
第六章经营活动分析
课时:
2周,共4课时
教学内容
第一节经营活动分析的内涵
一、经营活动分析的目的
经营活动、利润分析、利润、利润分析的作用
二、经营活动分析的内容
利润全面分析、分部报告分析、企业收入分析、成本费用分析
三、经营活动分析的基础信息
利润表、利润表附表、利润表附注
第二节利润全面分析
一、利润额增减变动分析
分析资料与方法选择、利润水平分析表、净利润分析、利润总额分析、营业利润分析
二、利润结构变动分析
分析资料与方法选择、利润垂直分析表、利润结构变动分析评价
第三节分部报告分析
一、经营分部增减变动分析
水平分析法
二、经营分部结构变动分析
垂直分析法
第四节收入分析
一、企业收入确认与计量分析
企业收入确认分析、企业收入确认原则、企业收入计量分析
二、销售数量与销售价格分析
营业收入增额和增长率、销售量变动对营业收入的影响、价格变动对营业收入的影响
三、企业收入构成分析
主营业务收入与其他收入分析、现销收入与赊销收入分析
第五节成本费用分析
一、产品营业成本分析
全部营业成本分析、主要产品单位营业成本分析
二、期间费用分析
水平分析法、垂直分析法、百元销售收入销售费用
思考题:
1、为什么用百元销售收入销售费用指标分析企业的销售费用?
2、试述单步式利润表与多步式利润表的优缺点。
3、对利润水平分析表应如何进行评价?
第七章分配活动分析
课时:
2周,共4课时
教学内容
第一节分配活动分析的内涵
一、分配活动分析的目的
分配活动分析、利润分配政策
二、利润分配的程序
三、影响利润分配分析的因素
会计政策变更、前期损益调整、资产的流动性、盈利能力、契约性约束
四、分配活动分析的内容
分配活动全面分析、利润分配项目分析、股利分配决策分析
第二节分配活动全面分析
一、利润分配规模及变动分析
二、利润分配结构及变动分析
第三节利润分配项目分析
一、企业留用利润分析
留用利润、法律因素、资本成本因素、扩张投资因素、偿债能力因素、资本结构因素
二、股利分配分析
股利、企业不同生命周期的股利分配分析、收益的稳定性分析、信号传递分析
第四节股利分配政策分析
一、股利分配政策选择分析
剩余股利政策、固定或持续增长的股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策
二、上市公司股利政策选择分析
三、股利支付方式选择分析
现金股利、股票股利、股票回购与股票分割、各种支付方式对资本结构的影响及动因分析
思考题:
1、影响利润分配分析的因素有哪些?
2、比较股票股利和现金股利的优缺点。
3、利润分配政策的种类有哪些?
第八章盈利能力分析
课时:
1周,共2课时
教学内容
第一节盈利能力分析的内涵
一、盈利能力分析的目的
盈利能力、盈利能力分析的目的
二、盈利能力分析基础
资本经营及其盈利能力、资产经营及其盈利能力、商品经营及其盈利能力、产品经营
三、盈利能力分析的内容
利润率指标、资本经营盈利能力分析、资产经营盈利能力分析、商品经营盈利能力分析、上市公司盈利能力分析
第二节资本经营盈利能力分析
一、资本经营盈利能力内涵与指标
净资产收益率
二、资本经营盈利能力因素分析
总资产报酬率、负债利息率、企业资本结构或负债与所有者权益之比、所得税税率
第三节资产经营能力分析
一、资产经营盈利能力内涵与指标
总资产报酬率
二、资产经营盈利能力因素分析
总资产周转率、销售息税前利润率
第四节商品经营盈利能力分析
一、商品经营盈利能力内涵与指标
收入利润率分析、成本利润率分析
二、产品营业利润因素分析
产品营业利润
销售量变动对利润的影响分析、销售品种构成变动对利润的影响分析、销售价格变动对利润的影响分析、等级构成变动对利润的影响分析、营业成本变动对利润的影响分析、税率变动对利润的影响分析
产品营业利润完成情况评价
三、商品经营盈利能力因素分析
营业成本利润率分析、销售费用利润率分析、全部成本费用总利润率分析
第五节上市公司盈利能力分析
一、每股收益分析
二、普通股权益报酬率分析
三、股利发放率分析
四、价格与收益比率分析
思考题:
1、试述产品营业利润完成情况评价内容。
2、资产经营盈利能力与资本经营盈利能力的关系如何?
3、试述产品营业利润的因素分析方法。
第九章营运能力分析
课时:
1周,共2课时
教学内容
第一节营运能力分析的内涵
一、营运能力分析的目的
营运能力、营运能力分析的目的
二、营运能力分析的内容
全部资产营运能力分析、流动资产营运能力分析、固定资产营运能力分析
第二节全部资产营运能力分析
一、反映全部资产营运能力的指标计算与分析
全部资产产值率、全部资产收入率及其因素分解式、全部资产周转率及其因素分解式
二、全部资产营运能力综合对比分析
第三节流动资产营运能力分析
一、全部流动资产周转率的计算与分析
全部流动资产周转次数、全部流动资产周转天数、全部流动资产垫支周转次数、全部流动资产垫支周转天数
流动资产周转次数的因素分解式、流动资产垫支周转次数的因素分解式
二、各项流动资产周转情况分析
存货周转情况分析:
存货周转次数、存货周转天数
应收账款周转情况分析:
应收账款周转率、应收账款周转天数
三、流动资产周转价款效果分析
加速流动资产周转所节约的资金、加速流动资产周转所增加的收入
第四节固定资产营运能力分析
一、固定资产产值率分析
固定资产产值率、因素分解式
二、固定资产收入率分析
固定资产收入率、因素分解式
思考题:
1、营运能力分析的内容有哪些?
2、试述流动资产周转次数和流动资产周转天数的关系及优缺点。
3、用营业成本和营业收入为流动资产周转额各有何优点与不足?
第十章偿债能力分析
课时:
1周,共2课时
教学内容
第一节偿债能力分析的内涵
一、偿债能力分析的目的
偿债能力、负债、流动负债、非流动负债、偿债能力分析的目的
二、偿债能力分析的内容
短期偿债能力分析、长期偿债能力分析
第二节短期偿债能力分析
一、影响短期偿债能力的因素
现金流量、流动负债规模与结构、流动资产规模与结构
二、短期偿债能力指标的计算与分析
营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、企业支付能力系数
第三节长期偿债能力分析
一、影响长期偿债能力的因素
非流动负债规模与结构、盈利能力、非流动资产规模与结构、经营活动净现金流量
二、长期偿债能力指标的计算与分析
利息保证倍数、债务本息偿付保证倍数、固定费用保证倍数、资产负债率、净资产负债率、长期负债率、到期债务本息偿付比率、强制性现金支付比率、现金债务总额比率、利息现金流量保证倍数
思考题:
1、如何用营运指标分析短期偿债能力?
2、简述流动比率、速动比率、现金比率的相互关系。
3、简述影响长期偿债能力的因素。
第十一章增长能力分析
课时:
1周,共2课时
教学内容
第一节增长能力分析的内涵
一、增长能力分析的目的
增长能力、增长能力分析的目的
二、增长能力分析的内容
增长率分析、经济增加值分析
第二节增长率分析
一、股东权益增长率
股东权益增长率、三年资本平均增长率
二、收益增长率
净利润增长率、营业利润增长率、三年利润平均增长率
三、销售增长率
销售增长率、某产品营业增长率
四、资产增长率
五、增长能力比率分析的基本框架
可持续增长率
第三节经济增加值分析
一、经济增加值指标的内涵与计算
二、经济增加值指标分析
思考题:
1、影响企业经济增加值的因素有哪些?
2、一个企业想要提高股东权益增长率可以采取什么措施?
考核方式:
平时50%:
考勤、习题练习、分组讨论
期末50%(闭卷):
单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题、计算分析题
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