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税务管理综合练习
税务管理综合练习参考答案
中央电大财经部财税教研室
第一章税务管理概述
一、名词解释:
税务管理:
税务管理是国家依据税收分配规律,对税收分配活动全过程进行决策、计划、组织、调控和监督,以保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动,是国家经济管理的重要组成部分。
征收管理:
税收征收管理即为税收的稽征管理,是指税务部门为了贯彻税收政策法令,实现税收计划而组织税款入库过程中的一系列有目的的管理工作。
核算管理:
税收核算管理是指对税收的票证、会计、统计和信息等征收机关的控制制度所进行的管理活动。
目标管理:
为实现税务管理目标,建立体系,分层次、性质对管理目标进行分解并落实到管理过程每个主要环节的管理活动,就是目标管理。
二、填空:
1.主体
2.客体
3.决策计划组织调控监督
4.保证税收职能作用的实现
5.科学依据
三、单项选择:
1.C2.A3.B
四、多项选择:
1.BCDFG2.ACDEF3.ABCDEF4.ADEF
五、判断正误并改错:
1.错。
税务管理的主体是国家及其征税机关。
2.错。
税务管理的客体是管理对象(或:
是税收参与国民收入分配活动的全过程)。
3.对。
税务管理的职能是税务管理本身所固有的内在功能和属性。
4.对。
税务管理法律方法的核心是以法治税。
六、问答题:
1.简述税务管理的概念。
税务管理是国家依据税收分配规律,对税收分配活动全过程进行决策、计划、组织、调控和监督,以保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动,是国家经济管理的重要组成部分。
税务管理的主体是国家及其征税机关;税务管理的客体(即管理对象)是税收参与国民收入分配活动的全过程;税务管理的职能是决策、计划、组织、调控和监督;税务管理的目的是保证税收职能作用的实现;税务管理的科学依据是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。
2.简述税务管理的职能。
税务管理的职能是指税务管理本身所固有的内在功能和属性。
税务管理具有决策职能、计划职能、组织职能、调控职能和监督职能。
(简单解释)
第二章税务组织管理
一、名词解释:
税收管理体制:
税收管理体制是在中央和地方之间划分税收管理权限,确立各自税权范畴的一项税收制度,也是财政管理体制的重要组成部分。
税务代理:
税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理纳税事宜的民事代理行为。
税务代理人:
税务代理人是具有一定财政、税收、会计专业知识和税收实务工作经验,经省以上税务机关批准,从事税务代理的专门人员。
二、填空:
1.统一领导分级管理
2.考试录用职位分类考核和奖惩培训
3.纳税人代理办税机构税务机关
4.自核自缴
5.纳税人“自核自缴”申报制税务稽核检查制
三、单项选择:
1.A2.B3.C
四、多项选择:
1.ACDEF2.ABDE3.ACE
五、判断正误并改错:
1.错。
税务代理人必须是具有一定财政、税收、会计专业知识和税收实务工作经验,经省以上税务机关批准,从事税务代理的专门人员。
2.错。
税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理纳税事宜的民事代理行为。
3.错。
税收管理体制是在中央和地方之间划分税收管理权限的一项税收制度。
4.对。
税务代理制是实行纳税人“自核自缴”制度的重要外部条件。
六、问答题:
1.简述税务管理体制和税收管理权限。
税收管理体制是在中央和地方之间划分税收管理权限,确立各自税权范畴的一项税收制度,也是财政管理体制的重要组成部分。
税收管理权限包括立法权、解释权、税种开征或停征权、减免权和调整权。
(简单解释)
2.什么是税务代理,推行税务代理制的意义是什么?
税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理纳税事宜的民事代理行为。
税务代理制是实行纳税人“自核自缴”制度的重要外部条件。
推行税务代理,有利于协调征纳关系、提高办税质量,促进依法纳税,保护纳税人权益,进一步提高税收征收工作的透明度。
税务代理制与纳税人“自核自缴”申报制、税务稽核检查制构成了三位一体的税收征管格局,同时也是税务控制的有效模式。
第三章税务管理决策
一、名词解释:
税收预测:
税收预测是运用预测的理论和方法,以充分掌握现有的税收资料和有关情况为基础,通过分析研究来推测和描述税收的发展趋势,它是经济预测的重要组成部分。
税务决策:
税务决策是经济预测的组成部分,是指国家及其税务机关对税务管理有关活动所进行的择优与决断。
又分为狭义的税务决策和广义的税务决策。
税收立法:
税收立法是指关于税收法规的起草、拟定、批准、颁布和修改等工作的总称。
二、填空:
1.税务决策税收计划
2.基础
3.税政税制预测经济税源预测税收收入预测
4.税收政策的制定税收制度的设计税制基本要素的确定
5.征税对象纳税人税率
三、单项选择:
1.C2.B
四、多项选择:
1.BCD2.ABCDE3.AD
五、判断正误并改错:
1.错。
税收预测是税务决策和税收计划的基础。
2.对。
税务决策是税务管理的基础。
3.错。
税收政策和制度确定以后就要完成税收立法程序。
六、问答题:
1.什么是税收预测,为什么要进行税收预测?
税收预测是运用预测的理论和方法,以充分掌握现有的税收资料和有关情况为基础,通过
分析研究来推测和描述税收的发展趋势,它是经济预测的重要组成部分。
税收预测在现代税务管理中占有很重要的地位,搞好税收预测,对于提高税务管理工作质量,充分发挥税收的财政、经济职能作用等方面,都有着积极的现实意义。
主要表现在:
(1)税收预测是税务决策和税收计划的基础。
(2)税收预测是实现税务管理科学化和现代化的重要手段。
第四章税务管理法制
一、名词解释:
税务管理制度:
税务管理制度是关于税务管理一系列业务活动的具体规定的总和。
税务行政争讼:
税务行政争讼是解决税务行政争议的法律制度的总称。
税务行政争议:
税务行政争议是指税务机关在执行税务公务中,因税务行政管理而引起的税务机关与税务行政相对人之间的争议。
税务行政复议:
税务行政复议是指税务机关在行使其征管职权时与作为被管理对象的相对人发生争议,根据相对人的申请,由上级税务机关对争议内容进行复查并作出裁决的一种税务行政行为。
税务行政诉讼:
税务行政诉讼是指由人民法院主持,按司法程序对税务行政争议案件进行审理和判决的活动。
税务刑事诉讼:
税务刑事诉讼是税务司法的一个重要组成部分,主要任务是依法审理偷税、抗税罪案件,惩处犯罪分子,维护国家税收权益。
二、填空:
1.社会关系
2.国家企业单位个人
3.税务机关
4.经济制裁行政制裁刑事制裁
5.税法通则税收实体法税收程序法税务行政争讼法税务管理制度
6.税收的实体法
7.税收征收管理法
8.税收管理制度
9.税务行政争议
10.司法最终解决
11.前置原则行政处罚行政诉讼
12.行政司法
三、单项选择:
1.A2.C3.B4.D5.B
四、多项选择:
1.BCDEFG2.BCDEF3.ABCDE4.ACE
五、判断正误并改错:
1.错。
税收法律关系的主体一方是国家,另一方是企业、单位和个人。
2.对。
税收法律关系的客体是纳税人。
3.错。
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象,表现为税收的征纳活动。
4.《征管法》属于税务管理制度。
错。
《征管法》属于税收程序法。
5.错。
在税务行政争议上,行政处理优先于行政诉讼。
6.错。
税务行政复议由税务机关的上级税务机关管辖。
(或:
税务行政诉讼由人民法院主持。
)
六、问答题:
1.纳税人的权利与义务主要是什么?
纳税人的权利主要表现为:
依法申请减免税和收回多缴的税款;向征税机关提出有关税收问题,依法申请税务行政复议和诉讼;有权申请税务代理人;对税务机关采取保全措施不当而造成损失的,有请求赔偿的权利;对税务人员营私舞弊、贪污索贿、作风恶劣等问题,有权进行检举控告等。
纳税人的义务主要表现为:
开业、转业、停业和破产时,必须依法向税务机关办理税务登记;依法纳税,办理纳税申报和税款缴库手续;如实提供有关纳税资料,接受税务机关的监督检查;发生违法违章行为的纳税人,应接受税务等机关的依法制裁;建立健全财务会计制度,完整保存会计资料和纳税资料等。
2.税收法律关系指什么,它有什么特点?
税收法律关系指国家与纳税人之间在税收分配及其管理活动中,以国家强制力保证实施的,具有经济内容的权利与义务的关系。
即由税收法律规定的征管与缴纳的关系。
税收法律关系作为社会关系的组成部分,有其自身的特征,表现在:
(1)税收法律关系的主体,一方必须始终是国家,另一方则可以是企业、单位或个人。
(2)征纳双方的税收法律关系是不以征纳双方的意志为转移的。
只要纳税人发生了税法规定的应税事件或行为就产生了这种关系。
(3)税收法律关系相对具有单方面的权利和义务的性质。
即国家有依法征税的权利,纳税人有依法纳税的义务。
(4)税收法律关系带有财产权(或支配权)无偿转移的性质。
即纳税人履行了纳税义务,就意味着将一定的货币资金或财产的所有权(或支配权)无偿地交与国家。
3.构成税务行政争议必须具备的三个条件是什么?
构成税务行政争议必须具备以下三个条件:
(1)税务行政争议的双方一方是税务机关,另一方是依法接受税务机关管理的相对人(如纳税义务人等)。
(2)税务行政争议必须在税务行政管理过程中发生,以税务机关的行政行为为前提。
(3)税务行政的争议是一种法律纠纷。
4.简述税务行政复议与税务行政诉讼的异同?
税务行政复议与税务行政诉讼的是国家行政管理法制监督的组成部分,它们之间既有联系又有区别。
两者在法律关系上的共同性表现为:
两者的目的都是为了解决税务行政争议,且争议的一方当事人都是税务机关;
它们的法律关系表现为“三方性”,机争讼的税务机关和相对人,以及复议的上级税务机关或司法仲裁的人民法院;
在税务行政争议的法律关系中,争议的双方的法律地位是平等的,由复议税务机关或法院依法作出裁决。
税务行政复议与税务行政诉讼的区别主要表现为:
(1)受理机关不同。
复议由税务机关受理,诉讼由人民法院受理。
(2)适用程度不同。
复议是司法化的行政程序,兼有行政和司法两重性,力争简便、及时高效;诉讼适用司法程序,其特征是严格、全面和公正。
(3)调节广度不同。
复议的调节除可作出撤消或维持处理决定外,还可依法作出变理的决定等;法院受理的税务行政诉讼案,一般只作出维持或撤消的判决。
(4)在税务行政争议上,复议具有前置原则,即行政处理优先于行政诉讼。
第五章征收基础管理
一、名词解释:
征收基础管理:
征收基础管理是指税务机关为完成税收征收管理任务,所进行的税收宣传、税务登记、账证管理、纳税申报等一系列基础性征管活动。
税务登记:
税务登记有称纳税登记,是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
它既是税务机关掌握经济税源,贯彻税收政策法令,加强监督管理的基本手段,也是纳税人依法履行纳税义务的一项法定程序
纳税申报:
纳税申报是纳税人根据税法规定,就纳税事项向税务机关提出书面报告的一项基本管理制度。
它既是纳税人履行纳税义务的法定程序,又是税务机关核定应征税款和填开纳税凭证的主要依据。
二、填空:
1.开业登记变更登记注销登记
2.经济税源真实准确
3.法定程序基础管理
4.以表申报报验申报延期申报减免申报邮寄申报
5.增值税专用发票
6.准确性合法性
三、单项选择:
1.A2.D
四、多项选择:
1.ACDE
2.BDE
3.BCDE
五、判断正误并改错:
1.错。
按照税法规定,有纳税义务的单位和个人,无论本期有无应纳税款都应按规定的期限如实办理纳税申报。
2.错。
税收基础管理是税务机关开展税款征收与管理的前提。
六、问答题:
1.为什么增值税纳税人需要单独制定办法办理登记手续,它的管理要求是什么?
由于增值税纳税人使用的“增值税专用发票”有其特殊性,与其他各税纳税人使用的普通发票有较大的区别,因此需要单独制定办法办理登记手续。
增值税纳税人登记的管理要求是:
(1)增值税纳税人的登记证及其税务代号只限登记者使用;使用者应妥善保管,不得涂改、转借或转让;随时接受税务机关查验。
(2)纳税人遗失增值税纳税人登记证的,应及时向主管税务机关书面报告情况,并在新闻媒介声明作废,重新申请补发新证。
(3)纳税人取得《增值税纳税人登记证》及专用税务代号后,发生转业、改组、分设、合并、联营、迁移、歇业、停业、破产以及转为小规模纳税人等需要改变登记情形时,应在有关部门批准或宣告之日起10日内,向主管税务机关申请办理变更登记、重新登记或注销登记;同时缴销专用发票、专用税务代号和《增值税纳税人登记证》。
第六章税款征收管理
一、名词解释:
税款征收法律制度:
税款征收法律制度是税务机关进行税款征收和纳税人依法缴纳税款的法律规范,是征纳双方在“税款征收”过程中所必须遵守的行为准则。
二、填空:
1.组织收入简化手续方便群众便于管理
2.自核自缴方式
3.税务机构稽核检查
4.进行税款征收依法缴纳税款
5.税款征收中对征纳双方的基本要求税款征收中的行政措施及其程序
6.无限期
三、单项选择:
1.C2.B3.D
四、多项选择:
1.ABCDE
五、判断正误并改错:
1.错。
各种税款征收方式中,纳税人不可以根据情况自行确定纳税方式。
2.错。
“三自”纳税即纳税人自行计算核实应纳税款、自行填写缴款书、自行缴纳入库,税务机关进行定期或不定期检查的一种征收方式。
六、问答题:
1.在税收征管形式的间接管理的三种形式中,哪种比较适应市场经济要求?
在税收征管形式的间接管理的三种形式包括:
(1)征管查分离管理。
指税务机关相应建立征收、管理和检查的组织机构,分别对同一纳税户进行征收管理的形式。
它是目前较为理想的税收征管形式,但属于不彻底的间接征管形式,尚需在实践中不断探索和完善。
(2)纳税人自核自缴,税务机关稽查管理。
指纳税人自核应纳税款,主动申报纳税,税务机关依照法规稽核检查的征管形式。
它是配合税制改革所要采取的一种主要征管形式。
(3)代理机构办理纳税,税务机构稽核检查。
这是一种真正的间接征收管理形式,随着征管改革和市场经济的发展,将重点推行这种形式。
2.简述税款征收中对纳税人和扣缴义务人的基本要求?
《征管法》及有关税法中规定:
(1)纳税人和扣缴义务人必须按照法律和行政法规或税务机关规定的期限,缴纳或解缴税款,因特殊困难不能按期履行的,须报请批准。
(2)扣缴义务人应依照法律和行政法规的规定履行代扣代收税款的义务,其依法履行时纳税人不得拒绝,若纳税人拒绝的,扣缴义务人应报告税务机关处理;若扣缴义务人不履行的,由其缴纳应扣未扣或应收未收的税款。
(3)纳税人应依照法律和行政法规的根据想税务机关书面申请减免税,不得弄虚作假骗取或擅自处理减免税。
(4)纳税人依法缴纳的税款、滞纳金和罚款等,以人民币为计算单位。
第七章经济税源管理
一、名词解释:
经济税源:
经济税源简称“税源”,即税收收入的来源,它主要是指国民经济各个部门当年创造的国民收入或历年积累的国民收入。
表现实际税收工作中就是指某种税的征税对象总量及其分布状况。
二、填空:
1.基础条件
2.年度创税规模大的
3.经常性调查 专题性调查
4.税负的合理性 正确运用税收减免政策
三、单项选择:
1.A2.D 3.B
四、多项选择:
1.ADF2.AD
五、判断正误并改错:
1.错。
重点税源户是指一些年度创税规模大的大型企业单位。
2.对。
一般税源户指一些年度创造税收收入总量较小的中小型企业和个体工商业户。
3.错。
静态税源是保证税收任务完成的基础条件。
六、问答题:
1.简述经济税源的分类。
(1)按税源的自然状态,可划分为自然税源和再生税源。
(2)按税源可构成税收收入量占税收总收入中的比重,可划分为一般税源和重点税源。
(3)按税源的变化程度,可分为静态税源和动态税源。
(4)按税源的存在状态,可划分为有形税源和无形税源。
第八章税收征管控制
一、名词解释:
税务检查:
税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定对纳税人履行纳税义务情况进行审查、稽核和监督的管理活动。
违章处理:
违章处理是税务机关对纳税人违反税法而又达不到司法机关立案标准的行为所给予的制裁和处理。
税务司法:
税务司法是指司法机关处理税务纠纷和税收犯罪案件所进行的审理和判决。
二、填空:
1.纳税人纳税
2.财政收入
3.事中控制
4.国家的税收收入
5.事中控制
6.直接控制 间接控制
7.事前控制 过程控制 反馈控制
8.辅助 自查 互查
9.记录录音录像照相复制
10.税务纠纷案件税务犯罪案件
11.依法追究刑事责任
12.主要严重
13.按数额和比例划分按偷、抗税的情节轻重划分
14.基础客观保证
三、单项选择:
1.D2.B
四、多项选择:
1.ABCDE2.BCDEF3.ABE4.ABCDF
五、判断正误并改错:
1.错。
税款征收间接控制的过程控制是一种事中控制。
2.错。
税务检查属于税收征管的事后反馈控制环节。
3.错。
记录、录音、录像、照相和复制取证手段只适用于税务违法案件的调查。
4.错。
纳税人采取转移或者隐匿财产的手段使税务机关无法追缴所欠税款的行为属于逃税。
5.对。
有偷、抗、骗税行为,情节严重、构成犯罪的应依法追究刑事责任。
6.错。
税务司法机关受理的案件主要是税务纠纷和税务犯罪案件。
7.错。
在受理税务犯罪案件时其诉讼程序按刑事诉讼处理。
六、问答题:
1.简述税款征收的事前控制、过程控制、反馈控制的比较。
税款征收的事前控制主要是在税收计划和目标实施前为预防和避免计划目标实施中产生偏差而采取的各种措施,其中心是搞好水啊宣传建设和税源管理工作。
它能避免或减少差错的发生,因而是一种较为理想的控制方式;缺点是要求高、条件多,否则无法实现控制。
过程控制主要是在税款征收过程中进行指导、监督和纠正等活动,其中心问题是做好纳税辅导和税款征收工作。
它是一种事中控制,能较快地发现征管差错,可以及时、准确地采取纠正偏差的行动;缺点是该方式仍然存在着时间延误的问题。
反馈控制主要是根据征收控制标准衡量实际征收结果的质量,检查和纠正偏差,并评价征管工作的效果,其中心问题是做好税务监察、检查和征管效果评价工作。
它是一种事后控制,通过征管活动结果进行检查和纠正的一种补救性措施;但这种事后控制在没有纠正差错前已造成了损失。
三种征收控制方式作用的原理不同,各有其优缺点。
必须结合起来运用,互相弥补,才能真正发挥征收控制应有的作用。
2.税务违章行为有哪些类型?
处理的原则有哪些?
(1)税务违章行为有违反税收征收管理制度、漏税、欠税、偷税、抗税、骗税、逃税等类型。
(简单解释)
(2)处理违章行为的原则有:
教育为主、处罚为辅,
区别对待、有严有宽,
以事实为依据、以税法为准绳。
第九章税收计划管理
一、名词解释:
内务管理:
内务管理是税务管理的一个重要组成部分。
它是根据税务管理工作的客观要求,通过税务部门内部严密的组织制度与外部征管工作密切结合起来,把税收分配全过程有机地协调起来,正确处理征纳关系,实行税务科学管理,是加强税务监督、廉政建设等必不可少的内部管理制度。
税收计划管理:
税收计划管理属于税务部门的内部控制制度,是税务管理的一项重要内容。
它是实现国家预算收入的有效工具,也是检查和考核税务工作质量的重要手段。
税收计划:
税收计划是税务机关根据现行税收政策制度和国民经济计划及其发展变化的趋势,对一定时期税收收入通过测算而编制的收入计划。
二、填空:
1.整体性指令性完成税收计划同执行税收政策法规的一致性
2.微观计算法宏观测算法
3.分析
三、单项选择:
1.C
四、多项选择:
1.ABE
五、判断正误并改错:
1.错。
税收计划管理属于税务部门的内部控制制度。
六、问答题:
1.税收计划执行情况检查分析的主要内容是什么?
(1)计划的贯彻落实情况。
(2)计划总指标与各税指标的完成进度情况,进度快慢,增减幅度。
(3)本期收入与计划、与上期、与上年同期相比,增减变化原因。
(4)重点税源变化情况及其对计划完成的影响。
(5)各项重大政策对经济的影响及对税收计划实现的影响。
(6)征管工作的质量和水平对完成税收计划的影响。
(7)计划编制中存在的问题和取得的经验教训。
(8)对下期经济税源发展变化和税收计划的完成情况进行预测,提出有效措施。
第十章税收票证管理
一、名词解释:
税收票证:
税收票证是税票的全称,是指税务机关无偿征收税款所使用的专用凭证。
发票:
发票是购销商品、提供或接受服务以及从事其它经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
二、填空:
1.强制性和无偿性
2.通用完税证定额完税证
3.税收通用缴款书税收专用缴款书涉外税收完税征
4.汇总缴款书收入退还书自收税款退税凭证更正通知书
5.罚款收据催款通知书税票调换证税收票证专用戳记
6.票款结报手册票证分类出纳账票证审核错误登记簿
7.滞纳金
8.票证帐簿
9.源泉控制管理
三、单项选择:
1.A2.C
四、多项选择:
1.ABCE2.AB
五、判断正误并改错:
1.错。
税收票证具有明显的强制性和无偿性。
六、问答题:
1.简述发票的检查和违章处罚
税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况,调出发票查验、查阅、复制与发票有关的凭证和资料,向当事各方询问与发票有关的问题和情况等。
印制、使用发票的单位和个人,必须接受税务机关依法进行的检查。
对未按规定印制发票或生产发票防伪专用品及领购、开具、取得和保管发票,未按规定接受税务机关检查的,以及非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的,由税务机关责令限期改正或收缴发票,没收非法所得,并可处以1万元以下的罚款;
对私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、发票监制章或发票防伪专用品的,由税务机关依法予以查封、扣押或销毁,没收非法所得和作案工具,并处以1万元以上5万元以下罚款,情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第十一章税收会计管理
一、名词解释:
税收会计:
税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计,是以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续系统、全面、综合的核算与控制,以保证税款及时、足额入库,同时准确、及时提供信息资料为税收决策服务的一种税收管理活动。
税收会计科目:
税收会计科目是对税收会计核算对象的具体内容,按照税收资金运动的过程和税务管理需要,进行科学
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