厦门大学税务专业基础真题.docx
- 文档编号:23532419
- 上传时间:2023-05-18
- 格式:DOCX
- 页数:24
- 大小:28.44KB
厦门大学税务专业基础真题.docx
《厦门大学税务专业基础真题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《厦门大学税务专业基础真题.docx(24页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
厦门大学税务专业基础真题
厦门大学税务专业基础真题2011年
(总分:
150.00,做题时间:
90分钟)
一、单项选择题(总题数:
20,分数:
20.00)
1.调节纳税人税收负担纵向公平问题的税率形式多为______。
(分数:
1.00)
A.比例税率
B.累进税率 (正确答案)
C.边际税率
D.固定税率
解析:
[解析]累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率,是税率的一种类型。
累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
征税对象数额越大的等级,税率越高。
采用累进税率时,表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。
它有利于调节纳税人的收入和财富。
通常多用于所得税和财产税。
累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果,所以现代税收制度中,各种所得税一般都采用累进税率。
2.影响税负转嫁的最主要因素是______。
(分数:
1.00)
A.商品的供求弹性 (正确答案)
B.课税范围
C.计税方法
D.市场状态
解析:
[解析]商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。
因为对商品或生产要素的课税能否转嫁,转嫁多少,在很大程度上是由供求弹性决定的。
3.发达国家一般实行以______的税制结构。
(分数:
1.00)
A.流转税为主体税种
B.行为税为主体税种
C.所得税为主体税种 (正确答案)
D.财产税为主体税种
解析:
[解析]世界上的经济发达国家大多实行以个人所得税(含社会保险税)为主体税种的税制结构。
这一税制结构的形成与完善建立在经济的高度商品化、货币化、社会化的基础之上,并经历了一个长期的演变过程。
4.按照税负能否转嫁对税收进行分类,可以把税收分为______。
(分数:
1.00)
A.流转税、所得税
B.实物税、货币税
C.直接税、间接税 (正确答案)
D.从价税、从量税
解析:
[解析]直接税,是指纳税义务人同时是税收的实际负担人,纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。
属于直接税的这类纳税人,不仅在表面上有纳税义务,而且实际上也是税收承担者,即纳税人与负税人一致。
目前,在世界各国税法理论中,多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。
间接税,是指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
属于间接税税收的纳税人,虽然:
表面上负有纳税义务,但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人,即纳税人与负税人不一致。
5.税法上规定的纳税人是指______的单位和个人。
(分数:
1.00)
A.负有纳税义务 (正确答案)
B.最终负担税款
C.代收代缴税款
D.承担纳税担保
解析:
[解析]纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”,是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
国家无论课征什么税,要由一定的纳税义务人来承担,舍此就不成其为税收,因此,纳税人是税收制度构成的基本要素之一。
6.B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。
某年某月B国银行直接向A国M市某公司提供贷款获得利息,A国政府税务当局要将这项利息归并到M市全资分行营业利润中一并征税。
此种行为依据的是______。
(分数:
1.00)
A.常设机构利润归并的“引力原则”
B.常设机构利润归并的“实际联系原则” (正确答案)
C.常设机构的独立计算盈亏原则
D.征税的便利原则
解析:
[解析]实际联系原则,是指来源:
也国仅对非居民纳税人的设在本国境内的常设机构有实际联系的所得征税,即与常设机构本身的经济活动有关的营业利润以及其在来源国的投资利润、贷款利息、特许权使用费等可以归属于常设机构的所得进行征税。
7.所谓在避税港设立基地公司是指______。
(分数:
1.00)
A.将公司的主干工厂设立在避税港
B.将公司的指挥中心设在避税港
C.在避税港设立受外国股东控制的不进行实际营业活动的持股公司、信托公司等 (正确答案)
D.在避税港设立转口货物的集散中心
解析:
[解析]避税港指的是税率很低、甚至是完全免征税款的国家或地区,但可能只有个别税种较低,适用于特定分类的个人或商业机构。
8.增值税的零税率是指______。
(分数:
1.00)
A.纳税人外购货物不含税
B.纳税人本环节应纳税额为零
C.纳税人本环节不需要申报纳税
D.纳税人生产销售货物整体税负为零 (正确答案)
解析:
[解析]增值税出口货物的零税率,从税法上理解有两层含义:
一是对本环节生产或销售货物的增值部分免征增值税;二是对货物出口前所含的进项税额进行退还。
9.对应征收消费税的产品,下列计税价格中,属于增值税计税价格的是______。
(分数:
1.00)
A.成本+利润
B.成本+利润+消费税 (正确答案)
C.成本+利润+增值税
D.成本+利润+增值税+消费税
解析:
[解析]计税价格中应包括消费税,但增值税属于价外税,不应包括在内。
10.某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资,下列税务处理正确的是______。
(分数:
1.00)
A.将该批货物视同销售计算销项税额 (正确答案)
B.不得抵扣该批货物的进项税额
C.不视同销售计算销项税额,同时将其购进时已抵扣进项税额转出
D.将该批货物视同销售计算销项税额,同时不得抵扣其进项税额
解析:
[解析]将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户应视同销售。
11.某典当行2010年6月销售死当物品取得销售收入32万元,取得咨询收入15万元,手续费收入10万元。
该拍卖行应纳营业税______万元。
(分数:
1.00)
A.1.25 (正确答案)
B.2.10
C.2.35
D.2.85
解析:
[解析]典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,均应征收增值税。
12.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是______。
(分数:
1.00)
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天 (正确答案)
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
解析:
[解析]A选项,进口的应税消费品,纳税义务发生时间为取得报关进口的当天;C选项委托加工的应税消费品,纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;D选项采取预收货款结算方式的,为货物发出的当天,但生产销售工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
13.个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,各项税费的扣除次序是______。
(分数:
1.00)
A.税法规定的费用扣除标准、财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用
B.税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费
C.财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准 (正确答案)
D.财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用
解析:
[解析]个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:
①财产租赁过程中缴纳的税费;②由个人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;③税法规定的费用扣除标准。
14.某外国人2009年1月12日来华工作,2010年2月15日回国,2010年3月2日返回中国;2010年11月15日至2010年11月30日期间,应工作需要去了日本,2010年12月1日返回中国,2011年12月22日离华回国。
该外国人______。
(分数:
1.00)
A.2009年度为我国居民纳税人,2010年度为我国非居民纳税人
B.2010年度为我国居民纳税人,2011年度为我国非居民纳税人 (正确答案)
C.2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人
D.2009年度2010年度均为我国居民纳税人
解析:
[解析]在境内居住满一年,是指在一个纳税年度中(即公历1月1日起至12月31日止)在中国境内居住365日。
临时离境的,不扣减日数。
临时离境是指在一个纳税年度中,一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的,不扣减日数,连续计算。
15.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是______。
(分数:
1.00)
A.企业之间支付的管理费
B.企业按照规定支付的会员费 (正确答案)
C.超过规定标准的捐赠支出
D.向投资者支付的股息
解析:
[解析]在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(6)赞助支出;
(7)未经核定的准备金支出;
(8)与取得收入无关的其他支出。
16.根据企业所得税法的规定,以下说法不正确的是______,
(分数:
1.00)
A.企业之间一律不得合并缴纳企业所得税 (正确答案)
B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C.企业转让资产,该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
解析:
[解析]除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。
17.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中,符合上述时限规定的是______。
(分数:
1.00)
A.15日 (正确答案)
B.30日
C.60日
D.90日
解析:
[解析]复议申请人对复议决定不服的,可以自接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。
18.税务机关在采取税收保全措施时,下列不在保全措施范围之内的项目是______。
(分数:
1.00)
A.单价在5000以下的商品
B.单价在5000以上的其他生活用品
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和生活用品 (正确答案)
D.余银首饰
解析:
[解析]个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全范围之内,机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
A、B选项,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
19.对下列哪项行为不服,可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
______
(分数:
1.00)
A.征收税款
B.审批减免税和出口退税
C.加收滞纳金
D.税务行政处罚决定 (正确答案)
解析:
[解析]当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议,可选择适用复议或行政诉讼程序。
20.纳税人下列哪一项税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
______
(分数:
1.00)
A.未在规定期限内申请办理税务登记
B.毁损税务登记证件
C.不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正 (正确答案)
D.未按规定使用税务登记证
解析:
[解析]纳税人有不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政机关吊销其营业执照。
二、多项选择题(总题数:
10,分数:
20.00)
21.下列各项中,属于我国现行税收法律法规的有______。
(分数:
2.00)
A.税收基本法
B.企业所得税法 (正确答案)
C.进出口关税条例 (正确答案)
D.中央与地方共享税条例
解析:
[解析]B属于法律;C属于行政法规;我国现在没有税收基本法和中央与地方共享税条例。
22.纳税人进口应税消费品时,应缴纳的流转税包括______。
(分数:
2.00)
A.增值税 (正确答案)
B.营业税
C.消费税 (正确答案)
D.关税 (正确答案)
解析:
[解析]纳税人进口应税消费品时应缴纳的流转税有增值税、关税、消费税,但不包括营业税。
23.根据增值税的有关规定,可选择按小规模纳税人纳税的有______。
(分数:
2.00)
A.不经常发生应税行为的企业 (正确答案)
B.个体经营者以外的其他个人 (正确答案)
C.年销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.年应税销售额超过80万元的商店
解析:
[解析]非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
24.出口货物退(免)税的税种包括______。
(分数:
2.00)
A.资源税
B.城市维护建设税 (正确答案)
C.增值税 (正确答案)
D.消费税 (正确答案)
解析:
[解析]城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征,即随“三税”的税额减免而减免;对于因“三税”减免税而需进行退税的,城建税也可同时退税。
25.下列对城市维护建设税的表述不正确的是______。
(分数:
2.00)
A.城市维护建设税是一种附加税
B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
C.外商投资企业和外国企业不征收城建税 (正确答案)
D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 (正确答案)
解析:
[解析]选项C,自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税及教育费附加;选项D,进口货物的单位和个人对其进口的货物应缴纳消费税和增值税,但不缴纳城建税,这主要是因为进口货物没有受城市公用事业和城市建设的好处。
26.根据个人所得税法的规定,下列是个人所得税纳税人的有______。
(分数:
2.00)
A.个体工商户 (正确答案)
B.个人独资企业 (正确答案)
C.合伙企业 (正确答案)
D.股份制公司
解析:
[解析]个体工商户、个人独资企业和合伙企业均适用于个人所得税,股份制公司适用于企业所得税。
27.根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是______。
(分数:
2.00)
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 (正确答案)
D.在中国境内的居民企业 (正确答案)
解析:
[解析]选项AB适用20%的低税率,但实际征税时适用10%的税率。
28.在确认企业劳务收入时,企业提供劳务完工进度的确定,可选用的方法包括______:
(分数:
2.00)
A.发生收入占总收入的比例
B.发生成本占总成本的比例 (正确答案)
C.已完工作的测量 (正确答案)
D.已提供劳务占劳务总量的比例 (正确答案)
解析:
[解析]企业提供劳务完工进度的确定,可以选用以下方法:
发生成本占总成本的比例,已完工作的测量,已提供劳务占劳务总量的比例。
29.关于纳税担保,下列说法正确的是______。
(分数:
2.00)
A.纳税担保,包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证,以及纳税人或第三人以其未设置或者全部设置担保物权的财产提供的担保 (正确答案)
B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 (正确答案)
C.国家机关不得作为纳税担保人 (正确答案)
D.纳税保证人,是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织 (正确答案)
解析:
[解析]纳税担保是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。
纳税担保人是指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。
法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人,不得作为纳税担保人。
30.纳税人有下列哪种情形,可以向税务机关申请延期缴纳税款。
______
(分数:
2.00)
A.因不可抗力事件发生,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的 (正确答案)
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后,不足以缴纳税款的 (正确答案)
C.因企业的法定代表人、财会人员外出,不能按期缴纳税款的
D.企业资金紧张,偿还到期购货款后,剩余资金不足以缴纳当期税款的
解析:
[解析]延期缴纳税款权,是指您因特殊困难,不能按照法律、行政法规规定的期限缴纳税款时,依法享有申请延期缴纳税款的权利。
经税务机关批准延期缴纳税款的,在批准的期限内,不加收滞纳金。
特殊困难是指:
因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
三、判断题(总题数:
10,分数:
20.00)
31.完全的归属抵免制可以彻底消除公司所得税与个人所得税的经济性重复征税。
(分数:
2.00)
A.正确
B.错误 (正确答案)
解析:
[解析]经济性双重征税是因对不同的纳税人有经济联系的同一经济渊源征税所引起的,通常是指对两个不同的纳税人就同一项所得或财产征收两次或者两次以上的税收的现象。
经济性国际双重征税的原因:
同一所得先征了一次公司所得税,然后又征了一次个人所得税,这种两次征所得税行为即重叠征税。
如果公司和股东不在同一国,就出现了国际重叠征税。
完全的归属抵免制可以消除国际重叠征税,但不能消除国内的公司所得税与个人所得税的经济性重复征税。
32.增值税纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
(分数:
2.00)
A.正确 (正确答案)
B.错误
解析:
[解析]纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
并对应税货物或应税劳务的销售收入按各自适用税率计算增值税;对非应税劳务的营业额,按其适用税率征收营业税。
33.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税。
(分数:
2.00)
A.正确 (正确答案)
B.错误
解析:
[解析]纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
赔偿金收入属于价外费用,应并入营业额中征收营业税。
34.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,进口时应补缴消费税税款。
(分数:
2.00)
A.正确
B.错误 (正确答案)
解析:
[解析]纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,进口时已予以免税的,经机构所在地或者居住地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时再申办补税。
35.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。
(分数:
2.00)
A.正确
B.错误 (正确答案)
解析:
[解析]纳税人到外县(市)销售或委托代销自产应税消费品的,应于应税消费品销售后,向机构所在地主管税务机关或居住地主管税务机关申报纳税。
36.我国个人所得税法规定,纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
(分数:
2.00)
A.正确
B.错误 (正确答案)
解析:
[解析]纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税,但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
37.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
(分数:
2.00)
A.正确
B.错误 (正确答案)
解析:
[解析]企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外机构亏损不得递减境内营业机构的盈利。
38.同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
(分数:
2.00)
A.正确 (正确答案)
B.错误
解析:
[解析]同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
39.因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关5年内可以追征税款、滞纳金。
(分数:
2.00)
A.正确
B.错误 (正确答案)
解析:
[解析]因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金,有特殊情况的追征期可以延长到5年。
40.税务机关对久缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后,可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。
(分数:
2.00)
A.正确
B.错误 (正确答案)
解析:
[解析]税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后,不免除纳税人尚未履行的纳税义务。
四、计算题(总题数:
6,分数:
30.00)
41.某生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下业务:
(1)销售自有知识产权的软件一套,取得不含税销售收入120万元,同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元,该软件已经交付对方使用;
(2)上述销售的软件使用年限为10年,约定每年收取服务费4.8万元,当月已收取本月服务费,并开具相应发票。
该企业软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元,上月留抵税额4万元,请计算该企业2010年10月应缴纳的流转税税额。
(分数:
5.00)
__________________________________________________________________________________________
正确答案:
()
解析:
应缴纳增值税销项税额:
[120+20/(1+17%)]×17%=23.31(万元)
可抵扣进项税额=10+4=14(万元)
当月应纳增值税=23.31-14=9.31(万元)
销售软件产品享受增值税即征即退政策。
营业税=4.8×5%=0.24(万元)
42.某卷烟厂2010年5月购入一批烟叶,价值5万元,委托其他工厂加工成烟丝,委托加工协议约定加工费为2万元。
该卷烟厂收回烟丝后全都投入生产,继续加工为卷烟,加工成本费用3万元,共生产出2标准箱卷烟,每箱200标准条(每标准条200支),不含税售价180元/条,当月全部实现销售。
请计算该卷烟厂应缴纳的消费税。
(烟丝消费税税率30%;该卷烟消费税适用税率56%,定额税率0.003元/支)
(分数:
5.00)
______________________________________________________________________
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 厦门大学 税务 专业 基础