秋季国家开放大学《财税法规专题》形考任务13试题答案解析.docx
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秋季国家开放大学《财税法规专题》形考任务13试题答案解析.docx
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秋季国家开放大学《财税法规专题》形考任务13试题答案解析
2020年秋季国家开放大学《财税法规专题》形考任务(1-3)试题答案解析
形考任务一
题目1
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
【单选题】税法构成要素中,用以区分不同税种的是( )。
选择一项:
A.税额
B.税率
C.纳税义务人
D.征税对象
反馈
正确答案是:
征税对象
题目2
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
【单选题】不属于税务会计的基本前提有( )。
选择一项:
A.配比原则
B.纳税主体
C.货币时间价值
D.纳税会计期间
反馈
正确答案是:
配比原则
题目3
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
【单选题】下列各项中不属于流转税的是( )。
选择一项:
A.消费税
B.所得税
C.增值税
D.关税
反馈
正确答案是:
所得税
题目4
正确
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题干
【单选题】税务会计的核算基础是( )。
选择一项:
A.权责发生制与收付实现制结合
B.纳税人可以任选一种
C.收付实现制
D.权责发生制
反馈
正确答案是:
权责发生制与收付实现制结合
题目5
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
【单选题】新的《增值税暂行条例》中规定,自2009年1月1日起,允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
选择一项:
A.消费型增值税
B.生产型增值税
C.积累型增值税
D.收入型增值税
反馈
正确答案是:
消费型增值税
题目6
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
【单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的( )为计税依据征收的一种流转税。
选择一项:
A.收入额
B.增值额
C.销售额
D.营业额
反馈
正确答案是:
增值额
题目7
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
【单选题】一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是( )。
选择一项:
A.果农卖水果
B.销售农机配件
C.供销社卖方便面
D.销售水果罐头
反馈
正确答案是:
销售农机配件
题目8
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
【单选题】某粮油公司为增值税一般纳税人,其主管各种杂粮、食用植物油,并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。
2013年5月取得杂粮,食用植物油含税收入117000,烟酒含税销售收入30000元,食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。
该公司2013年5月份的销项税额为( )元。
选择一项:
A..271238.89
B.26246.50
C.23584.07
D.29786.32
反馈
正确答案是:
26246.50
题目9
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
【单选题】在下列问题中,属于增值税逃税的有( )。
选择一项:
A.多计销售产品的销项税额
B.非正常损失的进项税额未转出
C.多计进项税额转出
D.少计购买材料时的进行税额
反馈
正确答案是:
非正常损失的进项税额未转出
题目10
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
【单选题】税务会计核算和监督的对象是( )。
选择一项:
A.企业资金的周转
B.企业资金的投入
C.与涉税有关的经济事项
D.企业的生产经营活动
反馈
正确答案是:
企业资金的周转
题目11
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】年应税销售额在30万元以上的小规模商业企业,如果会计核算健全,可以认定为一般纳税人。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目12
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算的进项税额。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】纳税人为鼓励购货方及早偿还货款,协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除,扣减折扣发生期的销项税额。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
【判断题】企业因仓库保管不善,材料被盗,会计处理应为:
借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户,贷记“原材料”、“应交税费—应交增值税(销项税额)”账户。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目15
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】增值税的纳税人若有销售额,应按主管税务机关核定的纳税期限如实填写《增值税纳税申报表》,并于次月一日起十五日内,向当地税务机关申报;若无销售额,则不用进行申报。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目16
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品,因此选择在零售环节征收。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目17
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】我国现行消费税采取多环节课征制,即每流转一个环节,课征一次。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目18
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目19
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品,其所含的消费税不能扣除。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目20
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
【判断题】委托加工应税消费品,受托方为消费税的纳税人。
( )
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目21
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】“营业税金及附加”账户核算企业销售产品,提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加,主要包括( )。
选择一项或多项:
A.营业税
B.增值税
C.资源税
D.消费税
反馈
Thecorrectanswersare:
消费税,营业税,资源税
题目22
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列( )业务时,应作进项税额转出。
选择一项或多项:
A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程
B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C.为捐赠而购进的货物对外捐赠时
D.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
反馈
Thecorrectanswersare:
已抵扣税款的购进货物用于在建工程,混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
题目23
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点,下列表述正确的有( )。
选择一项或多项:
A.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人发生视同销售货物行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天
D.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
反馈
Thecorrectanswersare:
纳税人发生视同销售货物行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天,固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
题目24
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】下列货物销售征收消费税的有( )。
选择一项或多项:
A.手表厂生产销售高档手表(不含税价为12000元/块)
B.金店零售金银首饰
C.汽车销售公司代销小汽车
D.汽车修理厂销售汽车轮胎
反馈
Thecorrectanswersare:
金店零售金银首饰,手表厂生产销售高档手表(不含税价为12000元/块)
题目25
正确
获得5.00分中的5.00分
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题干
【多选题】关于零售环节征税的陈述,下列正确的是( )。
选择一项或多项:
A.金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
B.零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
反馈
Thecorrectanswersare:
改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收,金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税,金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
题目26
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1000公斤,黄酒1000公斤,则下列陈述正确的是( )。
选择一项或多项:
A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的,不再缴纳消费税
B.
甲企业实际负担的消费税为3050元
C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
反馈
Thecorrectanswersare:
甲企业收回粮食白酒后直接批发的,不再缴纳消费税,乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
题目27
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。
选择一项或多项:
A.用于职工福利品发放
B.用于直接销售
C.继续加工成应税消费品并销售
D.用于对外投资或无偿赠送他人
反馈
Thecorrectanswersare:
用于直接销售,用于对外投资或无偿赠送他人,用于职工福利品发放
题目28
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
选择一项或多项:
A.胭脂
B.演员化妆用的上妆油
C.口红
D.眉笔
反馈
Thecorrectanswersare:
口红,胭脂,眉笔
题目29
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】某企业生产的某系列化妆用品,用于下列( )用途时应征收消费税。
选择一项或多项:
A.加工生产其他系列化妆用品
B.电视广告的样品
C.本企业职工运动会奖品
D.促销活动中赠送品
反馈
Thecorrectanswersare:
促销活动中赠送品,本企业职工运动会奖品,电视广告的样品
题目30
正确
获得5.00分中的5.00分
标记题目
题干
【多选题】下列各项中,应征收消费税的有( )。
选择一项或多项:
A.进口后用于生产轮胎的橡胶
B.商场销售的金银首饰
C.外购的小客车改装成小货车
D.委托某个体户加工的鞭炮
反馈
Thecorrectanswersare:
委托某个体户加工的鞭炮,商场销售的金银首饰
形考任务二
题目1
正确
获得2.00分中的2.00分
未标记标记题目
题干
【判断题】企业所得税分月或者分季预缴,由纳税人自行选择确定。
纳税人预缴企业所得税时,按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照其他方法预缴,都可由纳税人确定。
但预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更()
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目2
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】根据我国税法规定,进口货物以海关审定的成交价格为基础的()为完税价格。
选择一项:
A.货价
B.离岸价格
C.到岸价格
D.公允价格
反馈
正确答案是:
到岸价格
题目3
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】以分期收款方式销售货物的,按照()日期确认收入的实现。
选择一项:
A.合同约定收款
B.发出商品
C.实际收到货款
D.预收货款
反馈
正确答案是:
合同约定收款
题目4
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业()年以上的,可以按照其投资额的()%在股权持有满()年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
选择一项:
A.1年、50%、1年
B.1年、70%、1年
C.2年、70%、2年
D.2年、50%、2年
反馈
正确答案是:
2年、70%、2年
题目5
未回答
满分3.00
未标记标记题目
题干
【单选题】企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,()征收企业所得税。
选择一项:
A.“三免、三减半”
B.“二免、二减半”
C.“三免、二减半”
D.“二免、三减半”
反馈
正确答案是:
“三免、三减半”
题目6
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】下列各项中,()不属于关税的纳税义务人。
选择一项:
A.进口货物的发货人
B.进境物品的所有人
C.进口货物的收货人
D.出口货物的发货人
反馈
正确答案是:
进口货物的发货人
题目7
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税。
选择一项:
A.300
B.500
C.100
D.30
反馈
正确答案是:
500
题目8
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:
(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础()以上;
(二)修理后固定资产的使用年限延长()年以上。
选择一项:
A.计税基础50%、使用年限延长2年
B.计税基础20%、使用年限延长1年
C.计税基础50%、使用年限延长1年
D.计税基础20%、使用年限延长2年
反馈
正确答案是:
计税基础50%、使用年限延长2年
题目9
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】根据我国关税法规,减免进出口关税的权限属于()。
选择一项:
A.中央
B.地方
C.市
D.省
反馈
正确答案是:
中央
题目10
正确
获得3.00分中的3.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】()是指对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同,或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
选择一项:
A.反倾销税
B.歧视关税
C.报复关税
D.优惠关税
反馈
正确答案是:
优惠关税
题目11
不正确
获得3.00分中的0.00分
未标记标记题目
题干
【单选题】代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是()。
选择一项:
A.借:
应收账款
贷:
应交税金—出口关税
B.借:
应交税金—出口关税
贷:
银行存款
C.借:
应收账款
贷:
应交税金—进口关税
D.借:
主营业务税金及附加
贷:
应交税金—出口关税
反馈
正确答案是:
借:
应收账款
贷:
应交税金—出口关税
题目12
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
()
选择一项或多项:
A.农产品初加工
B.花卉、茶的种植
C.林木的培育和种植
D.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
反馈
Thecorrectanswersare:
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植,林木的培育和种植,农产品初加工
题目13
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】收入总额中的下列()收入为不征税收入
选择一项或多项:
A.国家税务总局规定的其他不征税收入
B.政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.财政拨款
反馈
Thecorrectanswersare:
财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金
题目14
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
()
选择一项或多项:
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.经核定的准备金支出
C.税收滞纳金
D.企业所得税税款
反馈
Thecorrectanswersare:
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金
题目15
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的()等实施实质性全面管理和控制的机构。
选择一项或多项:
A.生产经营
B.人员
C.财产
D.账务
反馈
Thecorrectanswersare:
生产经营,人员,账务,财产
题目16
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于()等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
选择一项或多项:
A.工程
B.赞助
C.偿债
D.捐赠
反馈
Thecorrectanswersare:
捐赠,偿债,赞助
题目17
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的()以及其他取得收入的组织。
选择一项或多项:
A.企业
B.事业单位
C.国家机关
D.社会团体
反馈
Thecorrectanswersare:
企业,事业单位,社会团体
题目18
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除()
选择一项或多项:
A.未投入使用的固定资产
B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
反馈
Thecorrectanswersare:
以经营租赁方式租入的固定资产,以融资租赁方式租出的固定资产,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
题目19
不正确
获得5.00分中的0.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】
外贸企业自营进口业务,实际缴纳进口关税的分录()。
选择一项或多项:
A.借:
应交税金—进口关税
贷:
银行存款
B.借:
材料采购
贷:
银行存款
C.借:
材料采购
贷:
应交税金—进口关税
D.借:
主营业务税金及附加
贷:
银行存款
反馈
Thecorrectanswersare:
借:
应交税金—进口关税
贷:
银行存款,借:
材料采购
贷:
应交税金—进口关税
题目20
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】进口货物的下列()费用应当计入完税价格。
选择一项或多项:
A.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
B.由买方负担的购货佣金
C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
D.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件,买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
反馈
Thecorrectanswersare:
由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用,由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用,作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件,买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
题目21
正确
获得5.00分中的5.00分
未标记标记题目
题干
【多选题】某公司从美国进口啤酒,进口环节应缴纳的税金及其计税方法()
选择一项或多项:
A.从价计征的关税
B.从价计征的增值税
C.从量计征的消费税
D.从量计征的关税
反馈
Thecorrectanswersare:
从量计征的关税,从量计征的消费税,从价计征的增值税
题目22
正确
获得2.00分中的2.00分
未标记标记题目
题干
【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。
()
选择一项:
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目23
正确
获得2.00分中的
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