出口收入存放境外政策培训.ppt
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出口收入存放境外政策培训.ppt
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出口收入存放境外政策介绍国家外汇管理局国家外汇管理局20102010年年内容提要内容提要一、政策出台的背景和总体思路一、政策出台的背景和总体思路二、政策的主要内容二、政策的主要内容一、政策出台的背景和总体思路政策出台的背景和总体思路1、政策出台的背景、政策出台的背景2、政策总体思路、政策总体思路11、政策出台背景、政策出台背景(11)国际收支形势的根本性变化)国际收支形势的根本性变化(22)落实条例,推进改革)落实条例,推进改革(33)适应市场经济运行要求)适应市场经济运行要求22、政策总体思路、政策总体思路事前业务登记资格条件审查、开户登记事前业务登记资格条件审查、开户登记规模管理规模管理事后报告账户收支报告、对账单事后报告账户收支报告、对账单出口收汇核销与联网核查出口收汇核销与联网核查非现场监测非现场监测现场核查现场核查相相机机调调整整资资格格条条件件、存存放放规规模模、期期限限或或调回要求等调回要求等二、政策的主要内容1、企业资格管理与首次开户登记、企业资格管理与首次开户登记2、存放境外规模管理、存放境外规模管理3、境外账户管理、境外账户管理4、境外账户收支情况报告、境外账户收支情况报告5、监督管理、监督管理6、非现场监测与现场核查、非现场监测与现场核查7、罚则、罚则8、档案管理、档案管理1、企业资格管理与首次开户登记、企业资格管理与首次开户登记
(1)基本业务类型)基本业务类型
(2)资格审查的原则与材料)资格审查的原则与材料(3)境外开户登记程序)境外开户登记程序(4)企业信息变更登记)企业信息变更登记
(1)基本业务类型)基本业务类型单一型单一型集团型集团型主办企业境内成员公司集中收付
(2)资格审查的原则与材料)资格审查的原则与材料审查原则实需合规内控其他企业需提供的材料:
书面申请出口收入存放境外登记表实施出口收入存放境外运作的内控制度账户收支信息报送协议外汇管理部门要求的其他材料若为集团型业务:
参与成员公司情况说明关于参与成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章若成员公司与主办企业属不同外汇局管辖:
成员公司所在地外汇局出具的出口收入存放境外资格登记表(3)境外开户登记程序)境外开户登记程序企业办理登记前的准备工作企业办理登记前的准备工作与境外开户行签订的账户收支信息报送协议集团型业务成员公司资格登记适用于主办企业与参与成员公司属不同外汇局管辖的情况登记受理的机构登记受理的机构单一型:
企业所在地外汇局集团型:
主办企业所在地外汇局企业提交登记所需资料企业提交登记所需资料登记签章、资料留存与电子数据管理登记签章、资料留存与电子数据管理开户后信息备案:
境外账户账号、币种开户后信息备案:
境外账户账号、币种(3)境外开户登记程序)境外开户登记程序注意事项:
注意事项:
关于账户收支信息报送协议依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部视同境外银行,适用本办法国家外汇管理局可以根据国际收支形势和外汇管理需要调整出口收入存放境外资格条件。
对于分局规定的其他出口收入存放境外条件,分局应及时报国家外汇管理局备案。
(4)企业信息变更登记)企业信息变更登记企业信息变更类型企业信息变更类型企业名称变更注册地址变更集团型业务参与成员公司变更登记时限登记时限变更事项发生之日起10个工作日内(4)企业信息变更登记)企业信息变更登记企业需提供的资料企业需提供的资料书面情况说明变更后营业执照复印件变更企业名称或注册地址时新增成员公司情况说明集团型业务新增参与成员公司时外汇管理部门要求的其他材料(4)企业信息变更登记)企业信息变更登记变更登记受理机构变更登记受理机构变更企业名称企业所在地外汇局;若该企业为集团型业务成员公司,还需由主办企业报其所在地外汇局变更企业注册地址企业所在地外汇局;若变更后属不同所在地外汇局管辖,还需报变更前所在地外汇局集团型业务新增参与成员公司由主办企业到其所在地外汇局进行变更登记;若主办企业与新增成员公司属不同外汇局管辖,新增成员公司须先行到所在地外汇局办理资格登记2、存放境外规模管理、存放境外规模管理管理要求管理要求企业在办理首次开户登记时,应向外汇局登记其年度累计出口收入存放境外规模。
企业需提高存放境外规模的,应向所在地外汇局进行变更登记。
企业年度累计存放境外资金不得超出其已登记的出口收入存放境外规模。
2、存放境外规模管理、存放境外规模管理规模登记的审核原则规模登记的审核原则企业自身实际业务需要当地实际情况注意事项注意事项国家外汇管理局可以根据国际收支形势和外汇管理需要调整出口收入存放境外的规模。
3、境外账户管理、境外账户管理
(1)后续开户登记)后续开户登记
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围(3)境外账户信息变更)境外账户信息变更(4)境外账户关闭)境外账户关闭
(1)后续开户登记)后续开户登记企业需提供的材料企业需提供的材料书面申请出口收入存放境外登记表账户收支信息报送协议当境外开户行与之前开户提交的协议签订主体不一致时原协议的补充协议境外开户行未发生变更时
(1)后续开户登记)后续开户登记审核原则审核原则境外开户行的选择:
根据企业自身经营需要,在不同国家(地区)银行开户。
中资银行的境外分支机构或与境内外资银行有关联关系的境外银行。
对账户资金划转及账户信息披露无严格限制且经济政治比较稳定的国家(地区)。
(1)后续开户登记)后续开户登记境外账户数量要求:
同一企业存放出口收入的境外账户数量不得超过5个。
特殊情况需增加境外账户数量的,应当经所在地外汇局核准。
在同一国家(地区)可选择多家银行开户,在同一国家(地区)的同一银行只能开立一个账户,多币种账户视为一个账户。
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围基本要求基本要求境外账户收支应当具有真实、合法的交易基础,符合中国及开户行所在国家和地区相关法律规定。
收支范围收支范围
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围收入范围
(1)出口收入包括从境外收到的:
出口货款,包括预收货款与贸易融资相关的收入出口保险理赔款
(2)账户资金孳息(3)外汇局批准的其他收入企业境外承包工程、运输等项下收入确有存放境外需求的,经外汇局批准后可存放于境外账户。
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围支出范围
(1)货物贸易项下支出包括支付到境外的:
进口货款,包括预付货款与贸易融资相关的支出
(2)境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出(3)经外汇局核准或登记的资本项目支出境外直接投资境外放款外债还本付息(4)与境外账户相关的境外银行费用支出(5)调回境内(6)符合国家外汇管理局规定的其他支出
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围境外账户资本项下支出的登记或核准程序境外账户资本项下支出的登记或核准程序经商务等境外直接投资主管部门批准的境外直接投资企业无需办理事前登记,可直接进行支付,并于支付日后20个工作日内凭境外账户划款证明向所在地外汇局办理境外投资外汇登记需支付前期费用的境外直接投资境内机构境外直接投资外汇管理规定(汇发200930号)向所在地外汇局核准额度并办理外汇登记后支付
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围境外放款国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知(汇发200924号)经所在地外汇局核准境外放款额度并办理登记后支付外债还本付息外债管理相关规定经所在地外汇局核准后支付
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围关于境外账户资金调回的管理要求关于境外账户资金调回的管理要求企业可以根据自身经营需要确定出口收入存放境外期限,或将存放境外资金调回境内。
集团型业务资金调回,应按照成员公司各自存款情况相应划入成员公司境内经常项目外汇账户。
境外账户调回资金入账的银行审核要求
(2)境外账户收支范围)境外账户收支范围注意事项注意事项企业同名出口收入存放境外账户之间资金可以相互划转。
企业不得将境内账户资金划转至用于存放出口收入的境外账户;确有合理需求的,应当事先经所在地外汇局批准。
企业境外账户资金可以进行币种转换。
国家外汇管理局可以根据国际收支形势和外汇管理需要调整出口收入存放境外期限或调回要求。
(3)境外账户信息变更)境外账户信息变更境外开户行名称发生变更的,企业应在获知相关信息后10个工作日内向所在地外汇局备案。
(4)境外账户关闭)境外账户关闭管理要求管理要求企业可以根据自身经营需要关闭境外账户。
外汇局可责令违规企业限期关闭境外账户,并调回账户资金余额;境外账户关闭前留有余额的,应当调回境内。
企业关闭境外账户后,应在关户后10个工作日内向所在地外汇局备案。
(4)境外账户关闭)境外账户关闭企业存在以下行为的,所在地外汇局可责企业存在以下行为的,所在地外汇局可责令其限期关闭境外账户,并调回账户资金令其限期关闭境外账户,并调回账户资金余额:
余额:
未经外汇局登记擅自在境外开户存放资金的;提供虚假材料开立境外账户的;超出暂行办法规定的账户收支范围或违反暂行办法其他规定使用境外账户的;未按规定报送境外账户相关情况和数据的。
(4)境外账户关闭)境外账户关闭企业需提供如下材料办理账户关闭备案:
企业需提供如下材料办理账户关闭备案:
加盖公章的书面情况说明;境外开户行的销户通知书及其中文翻译件。
4、境外账户收支情况报告、境外账户收支情况报告
(1)报告方式及时限要求
(2)报告资料(3)出口收入存放境外收支情况报告表的内容及填写规范(4)注意事项
(1)报告方式及时限要求)报告方式及时限要求报告方式报告方式使用辅助系统(企业版)填写并向外汇局网上报送报告表。
向所在地外汇局报送加盖企业公章的纸质报告表。
报告时限报告时限每月结束后10日内每月至少报告一次,跨月份的收支分月报告可根据自身需要提高报告频率
(2)报告资料)报告资料出口收入存放境外收支情况报告表对于货物贸易项下收入,提交相应的出口收汇核销单号清单(加盖企业公章,并列明出口收汇核销单号、出口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次核销金额)对于进料加工出口收入且有抵扣的,提交相应的进口货物报关单号清单(加盖企业公章,并列明进口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次抵扣核销金额)对于单笔出口与相应收入或进口差额超过5000美元的,提交差额原因说明存放境外资金运用出现重大损失的,提交书面报告外汇局要求企业补充的其他证明材料(3)报告表报告表内容内容及填写规范及填写规范登记表登记表填写说明(详见具体表样)填写说明(详见具体表样)交易收支账户划转账户月末余额对账单余额其他相关情况管理要求管理要求报告表收支余平衡关系应当正确纸质报告表与电子表格内容应当一致(4)注意事项)注意事项集团型业务报告:
主办企业、各成员公司应按照上述要求向各自所在地外汇局报送属于本公司收支范围的报告表和相关材料。
主办企业应当做好各成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作,清晰记录各成员公司通过境外账户的代垫代付形成的债权债务关系及金额。
企业的境外账户收支无须办理国际收支申报和预收、预付项下贸易信贷登记手续;境外账户资金调回须按规定办理国际收支申报手续。
外汇局收到企业报送的报告表及其电子表格后,需及时核对内容是否一致,并将电子表格导入辅助系统。
5、监督管理、监督管理
(1)收入管理)收入管理
(2)支出管理)支出管理
(1)收入管理)收入管理审核原则审核原则根据企业报告的相关信息和境外开户行对账单,审核境外账户收入是否在规定范围内;根据企业报告数据和资料,由外汇局为企业办理出口收汇核销和出口收结汇联网核查手续。
注意事项注意事项企业从境外账户调回的资金不得用于办理出口收汇核销,无需进行出口收结汇联网核查。
(1)收入管理)收入管理审核资料审核资料报告表及其电子表格;企业报告的相关材料;境外开户行邮寄的对账单;其他相关材料。
(1)收入管理)收入管理管理程序管理程序A根据企业报送的报告表在辅助系统中建立电子台账,汇总其境外账户收入总额。
B在境外账户货物贸易项下收入的可核销额范围内按照企业报送的出口收汇核销单号清单,直接在出口收汇核报系统中进行核销处理:
存在核销差额的,审核企业提供的差额原因说明。
存在进料抵扣的,根据企业提供的进口货物报关单号清单
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- 出口 收入 存放 境外 政策 培训