财务评价报表的编制.docx
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财务评价报表的编制.docx
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财务评价报表的编制
造价师计价控制复习第三章财务评价报表的编制
来源:
考试吧(E) 2009-8-12 【考试吧:
中国教育培训第一门户】 模拟考场
编制表格
基本等式关系
编制妻点
项目投资
现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资
3.所得税前净现金流量=现金流人-现金流出
4:
调整所得税=EBIT×所得税税率
5.所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税
属于融资前分析的报表,
该报表排除了融资方案变化
的影响,从项目投资总获利
的角度,考察项目方案设计
的合理性
项目资本金
现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资
3.净现金流量=现金流人-现金流出
从项目权益投资者整体的角度,考察项目给项目权益投资者带来的收益水平;其净现金流量可以表示在缴税和还本付息之后的剩余,即项目增加的净收益
投资各方
现金流量表
1.现金流入=实分利润+资产处置收益分配十租赁费收
入+技术转让或使用收入+其他现金流入
2.现金流出=实缴资本+租赁资产支出+其他现金流出
3.净现金流量=现金流入-现金流出
从投资各方实际收入和支
出的角度考察投资各方的具
体收益
利润与利润
分配表
1.利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+补贴收入
2.净利润=利润总额-所得税
3.可供分配的利润=净利润+期初未分配利润
4.可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取法定盈余公积金
5.未分配利润=可供投资者分配的利润-应付优先股股利-提取任意盈余-应付普通股股利
通过本表还需计算息税前
利润和息税折旧摊销前利润
资产负债表
1.资产=负债+所有者权益
2.资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值
3.流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+其他
4.负债=流动负债总额+建设投资借款+流动资金借款
5.流动负债总额=短期借款+应付账款+预收账款+其他 6.所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润
编制表格
基本等式关系
编制要点
财务计划
现金流量表
净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量
经营活动净现金流量=(营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入)-(经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他)
投资活动净现金流量=0-(建设投资+维持运营投资+流动资金+其他)
筹资活动净现金流量=(项目资本金投入+建设投资借款+流动资金借款+债券+短期借款+其他流入)-(各种利息支出+偿还债务本金+应付利润+其他流出)
1.拥有足够的经营净现金
流量是财务上可持续的基本
条件,特别是在运营初期。
2.各年累计盈余资金不出
现负值是财务可持续的必要
条件
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- 财务 评价 报表 编制