公司战略与风险管理-内部控制练习题.ppt

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公司战略与风险管理公司战略与风险管理内部控制内部控制练习题练习题内部控制内部控制一、单项选择题一、单项选择题1.下列说法错误的是（）。

下列说法错误的是（）。

A.内部控制是一个实现目标的程序及方法内部控制是一个实现目标的程序及方法B.内部控制要由企业中各级人员实施与配合内部控制要由企业中各级人员实施与配合C.内部控制提供的是绝对保证内部控制提供的是绝对保证D.内部控制本身并不是目标内部控制本身并不是目标2.下列各项不属于控制活动的是（）。

下列各项不属于控制活动的是（）。

A.授权审批控制授权审批控制B.财产保护控制财产保护控制C.预算控制预算控制D.风险应对风险应对3.下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（）。

下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（）。

A.企企业业应应当当根根据据国国家家有有关关法法律律法法规规的的规规定定，明明确确董董事事会会、监监事事会会和和经经理理层层的的职职责责权权限限、任任职职条条件件、议议事事规规则则和和工工作作程程序序，确确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡保决策、执行和监督相互分离，形成制衡B.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批C.企企业业应应当当对对各各机机构构的的职职能能进进行行科科学学合合理理的的分分解解，确确定定具具体体岗岗位位的的名名称称、职职责责和和工工作作要要求求等等，明明确确各各个个岗岗位位的的权权限限和和相相互互关关系系D.企企业业应应当当制制定定组组织织结结构构图图、业业务务流流程程图图、岗岗（职职）位位说说明明书书和和权权限限指指引引等等内内部部管管理理制制度度或或相相关关文文件件，使使员员工工了了解解和和掌掌握握组组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责织架构设计及权责分配情况，正确履行职责4.下列选项中，关于资金活动做法错误的是（）。

下列选项中，关于资金活动做法错误的是（）。

A.甲企业委托具备相应资质的专业机构进行投资方案的可行性研究甲企业委托具备相应资质的专业机构进行投资方案的可行性研究B.乙企业的投资方案发生了重大变更，新的投资方案可以不重新进行可行性研究乙企业的投资方案发生了重大变更，新的投资方案可以不重新进行可行性研究C.丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付D.丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务内部控制内部控制5.下列关于采购业务的措施中，说法错误的是（）。

下列关于采购业务的措施中，说法错误的是（）。

A.企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购B.企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程C.一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.大宗采购应当采用直接购买的方式进行采购大宗采购应当采用直接购买的方式进行采购6.下列选项中，关于企业内部控制应用指引第下列选项中，关于企业内部控制应用指引第9号号销售业务说法错误的是（）。

销售业务说法错误的是（）。

A.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险B.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加C.企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪D.销售部门办理资金结算并监督款项回收销售部门办理资金结算并监督款项回收7.下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第11号号工程项目要求的是（）。

工程项目要求的是（）。

A.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准B.从事项目可行性研究的专业机构可以同时负责可行性研究报告的评审从事项目可行性研究的专业机构可以同时负责可行性研究报告的评审C.企业在确定中标人之前，不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判企业在确定中标人之前，不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判D.工程物资在工程上使用或安装、拨付工程价款、进行竣工验收都需要工程监理人员的签字工程物资在工程上使用或安装、拨付工程价款、进行竣工验收都需要工程监理人员的签字8.下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第14号号财务报告规定的是（）。

财务报告规定的是（）。

A.企企业业财财务务报报告告编编制制完完成成后后，应应当当装装订订成成册册，加加盖盖公公章章，由由企企业业负负责责人人、总总会会计计师师或或分分管管会会计计工工作作的的负负责责人人、财财会会部部门门负负责责人签名并盖章人签名并盖章B.企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加C.总会计师或分管会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责总会计师或分管会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分内部控制内部控制9.根据企业内部控制应用指引第根据企业内部控制应用指引第16号号合同管理，下列说法中错误的是（）。

合同管理，下列说法中错误的是（）。

A.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，必要时可聘请外部专家参与相关工作对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，必要时可聘请外部专家参与相关工作B.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存C.合同文本一般由业务承办部门起草合同文本一般由业务承办部门起草D.行业有合同示范文本的，应严格按照合同示范文本草拟合同，不得修改行业有合同示范文本的，应严格按照合同示范文本草拟合同，不得修改10.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。

下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。

A.企企业业应应当当按按照照制制定定评评价价方方案案、组组织织评评价价工工作作组组、实实施施评评价价工工作作与与测测试试、认认定定控控制制缺缺陷陷、汇汇总总评评价价结结果果及及编编制制评评价价报报告告等等程程序开展内部控制评价序开展内部控制评价B.内部控制按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷内部控制按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价11.某某企企业业制制定定了了一一系系列列固固定定资资产产保保管管的的规规章章制制度度，设设计计是是完完善善的的，但但是是还还是是丢丢失失了了部部分分资资产产。

按按照照内内部部控控制制缺缺陷陷的的本本质质分分类类，该企业的缺陷属于（）。

该企业的缺陷属于（）。

A.设计缺陷设计缺陷B.运行缺陷运行缺陷C.重大缺陷重大缺陷D.重要缺陷重要缺陷12.关于企业内部控制审计，下列选项说法错误的是（）。

关于企业内部控制审计，下列选项说法错误的是（）。

A.会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责B.证券、期货业务资格不是上市公司聘请的会计师事务所所应当具备的资格证券、期货业务资格不是上市公司聘请的会计师事务所所应当具备的资格C.为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务D.在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试内部控制内部控制二、多项选择题二、多项选择题1.下列各项属于企业建立内部控制体系应符合的目标的有（）。

下列各项属于企业建立内部控制体系应符合的目标的有（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果提高经营效率和效果2.甲甲公公司司管管理理层层为为了了完完善善内内部部控控制制，重重新新检检查查本本公公司司现现有有的的职职责责、岗岗位位设设置置的的合合理理性性。

下下列列各各项项中中，属属于于兼兼任任不不相相容容岗岗位位的的情情况有（）。

况有（）。

A.财务部主任同时担任采购部的审批主管财务部主任同时担任采购部的审批主管B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作C.行政部经理兼任工会主席行政部经理兼任工会主席D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订3.根据根据COSO框架，下列属于内部控制要素中信息与沟通的有（）。

框架，下列属于内部控制要素中信息与沟通的有（）。

A.反舞弊机制反舞弊机制B.举报投诉制度举报投诉制度C.举报人保护制度举报人保护制度D.缺陷认定机制缺陷认定机制4.下列选项中，关于组织架构设计与运行中需关注的主要风险中说法正确的有（）。

下列选项中，关于组织架构设计与运行中需关注的主要风险中说法正确的有（）。

A.治理结构形同虚设，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略治理结构形同虚设，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略C.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下D.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故内部控制内部控制5.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。

社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。

A.安全生产安全生产B.环境保护环境保护C.促进就业促进就业D.产品质量（含服务）产品质量（含服务）6.根据企业内部控制应用指引第根据企业内部控制应用指引第8号号资产管理，下列关于通化公司资产管理内部控制的做法中，错误的有（）。

资产管理，下列关于通化公司资产管理内部控制的做法中，错误的有（）。

A.该公司采购了一批技术含量较高的货物，验收时委托了具有资质的机构协助验收该公司采购了一批技术含量较高的货物，验收时委托了具有资质的机构协助验收B.由于存货需要频繁在仓库之间流动，所以该公司省略了中间流动的出入库手续由于存货需要频繁在仓库之间流动，所以该公司省略了中间流动的出入库手续C.该公司每两年开展一次存货全面盘点清查，盘点清查结果会形成书面报告该公司每两年开展一次存货全面盘点清查，盘点清查结果会形成书面报告D.公司定期对专有技术的先进性进行评估公司定期对专有技术的先进性进行评估7.企业对担保申请人出现的下列情形中，不得提供担保的有（）。

企业对担保申请人出现的下列情形中，不得提供担保的有（）。

A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的担保项目不符合