审计阶段测试题及答案doc.docx
- 文档编号:23492438
- 上传时间:2023-05-17
- 格式:DOCX
- 页数:17
- 大小:22.36KB
审计阶段测试题及答案doc.docx
《审计阶段测试题及答案doc.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《审计阶段测试题及答案doc.docx(17页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
审计阶段测试题及答案doc
1.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括(C)O
A.了解被审验单位的基本情况
B.签订验资业务约定书
C.执行验资业务
D.编制验资计划
满分:
2分
2.当注册会计师出具(B)的审计报告时,应当在意见段之前增加说明段,以说明所持意见的理山。
A.带说明段的无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
满分:
2分
3.下列有关审计证据可靠性的提法中,错误的是:
D
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
满分:
2分
4.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一•种方法,这种方法一般用于(B)的查证。
A.库存商品
B.银行存款
C.固定资产
D.无形资产
满分:
2分
5.在实施进一步审计程序后,如果审计人员认为某项交易不存在重大错报,而实际上该项交易存在重大错报,这种风险是(B)o
A.抽样风险
B.检查风险
C.非抽样风险
D.重大错报风险
满分:
2分
6.(C)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法
B.核对法
C.调节法
D.抽样法
满分:
2分
7.下列关于审计工作底稿的说法中,错误的是:
D
A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
满分:
2分
8.验资报告的说明段应说明(B)o
A.审验范围
B.验资报告的用途
C.审验依据
d.已审验的被审验m位注册资本的实收情况
9.下列专用术语哪些表示的是保留意见(B)o
A.山于上述问题造成的重大影响
B.除上述问题造成的影响以外
C.除存在上述问题以外
I).山于无法获取必要的审计证据
满分:
2分
10.下列工作中,属于审计报告阶段的是:
D
A.对内部控制进行符合性测试
B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D.审核期初余额
满分:
2分
11.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:
D
A.估价
B.截止期
C.披露
D.机械准确性
满分:
2分
12.属于内审计证据的有(D)□
A.购货发票
B.销货发票
C.银行对账单
D.材料出库单
13.下列有关审计目标的表述中。
正确的是:
C
A.审计目标是审计行为的过程与结果
B.审计目标在不同的历史时期是不相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
1).审计总目标山审计具体标准组成
满分:
2分
14.根据我国目前的实际情况,国家审计的首要目标是:
A
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
满分:
2分
15.当可接受的检查风险降低时,审计人员可能采取的措施是(A)。
A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
B.降低评估的重大借报风险
C.缩小实质性程序的范围
I).消除固有风险
满分:
2分
16.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是(D)o
A.公司制
B.合伙制
C.独资制
0.有限责任合伙制
17.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的:
C
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
满分:
2分
18.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于:
D
A.外部证据
B.环境证据
C.内部证据
I).亲历证据
满分:
2分
19.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述,正确的是(C)。
°A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
匚B.注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础。
匚C.从独立性和权威性而言,山议会领导的政府审计最为适宜。
口D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上
存在较大区别。
满分:
2分
20.下列工作中,属于审计准备阶段的是:
D
°A.对内部控制进行符合性测试
匚B.对账户余额进行实质性测试
CC.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D.对内部控制进行调查了解
二、多项选择题(共10道试题,共20分。
)
1.下列关于符合性测试的说法中,正确的BC
厂A.监盘是符合性测试的常用方法之一
厂B,通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
rC.符合性测试在审计实施阶段进行
厂D.符合性测试在实质性测试之后进行
厂E.任何审计项目都要进行符合性测试
满分:
2分
2.审计工作底稿的三级复核是指(BCD)
厂A.签字注册会计师的复核
rB.项目经理的复核
rC.部门经理的复核
厂D.会计师事务所主任会计师的复核
rE.证券监管部门的复核
满分:
2分
3.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工,将对独立性产生影响。
其他近亲属包括(CDE)
「A.配偶
厂B.子女
厂C.哥哥
「D.妹妹
厂E.祖父母
满分:
2分
4.合伙制包括(ABC)
rA.普通合伙制
rB.有限合伙制
rC.有限责任合伙制
厂D.特殊合伙制
rE.公司制
满分:
2分
5.审计工作底稿按类别划分为(ABC)o
厂A.综合类工作底稿
厂B.业务类工作底稿
厂C.备杏类工作底稿
rD.一般工作底稿
rE.专用工作底稿
满分:
2分
6.在理解重要性概念时,下列表述中正确的是(ABD)o
rA.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可•能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否里大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D.较小金额错报的累计结果,诃能对财务报表产生重大影响
满分:
2分
7.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系,会计师事务
所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响(ABC)o
A.会计师事务所终止该经营业务
B.会计师事务所降低经营关系的重要性,使得经济利益不重大,经营关系明显不重要
C.拒绝执行该鉴证业务
D.出具非标准审计报告
满分:
2分
8.下列(ABCD)事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A.复杂的联营或合资
B.在高度波动的市场开展业务
C.存在未决诉讼
D.重大的关联方交易
9.在审计报告日后至财务报表报出日前,如果知悉可能对财务报表产生里大影响的事实,注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表,同时根据具体情况采取适当措施
(ABCDE)
A.与管理层讨论
B.如果管理层修改了财务报表,注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序,并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
c.如果注册会计师认为应当修改财务报表而-管理层没有修改,并且审计报告尚未提交给被审计单位,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改,并旦审计报告已提交给被审计单位,注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E.如果财务报表仍被报出,注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
满分:
2分
10,下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中,正确的有(BCD)o
rA.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
厂B.审计人员在评估里大错报风险时,可以不考虑相关内部控制
厂C.审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,会影响多项认定,还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关
厂D.在评估重大错报风险时,审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系
满分:
2分
三、判断题(共20道试题,共40分。
)
1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。
A
°A.错误
CB.正确
满分:
2分
2.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据,则可视情况发表保留意见,否定意见或无法表示意见。
A
匚A.错误
°B.正确
满分:
2分
3.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
B
°A.错误
匚B.正确
满分:
2分
4.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,叩有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
B
匚A.错误
°B.正确
满分:
2分
5.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点,并进行适当抽点。
B
CA.错误
B.正确
满分:
2分
6.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保,所以,未检查出财务报表的重大错报,并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
B
A.错误
B.正确
满分:
2分
7.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。
A
A.错误
B.正确
满分:
2分
8.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境,为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
B
A.错误
B.正确
满分:
2分
9.注册会计师在预测性财务信息审核中,对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
A
A.错误
B.正确
满分:
2分
10.注册会计师在进行审计之前,要山其所在的会计师事务所下达审计通知书。
B
A.错误
R.正确
满分:
2分
11.注册会计师在进行审计之前,要与被审计单位签订业务约定书。
B
A.错误
B.正确
满分:
2分
12.注册会计师如拟信赖内部控制,应当实施控制测试,以将重大错报风险降低至可接受水平。
A
A.错误
JB.正确
满分:
2分
13.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
B
CA.错误
CB.正确
满分:
2分
14.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求,审计人员不应承担相应的责任。
B
CA.错误
CB.正确
满分:
2分
15.效益审计是指山独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计,因而主要通过监督职能来完成。
A
CA.错误
CB.正确
满分:
2分
16.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响,将对独立性产生不利影响。
其中的主要近亲属是指配偶或子女。
A
CA.错误
CB.正确
满分:
2分
17.民间审计是指山独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式B。
CA.错误
CB.正确
满分:
2分
18.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作,那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
A
CA.错误
B.19.审计人员实施风险评估程序,可•以确定重大错报风险的实际水平。
A
A.错误
B.正确
满分:
2分
20.洵问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。
B
A,错误
B.正确
公司规章制度
•、公司形象
1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构,并能向客户及外界止确地介绍公司情况。
2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合,应注视对方,微笑应答,切不可冒犯对方。
3、在任何场合应用语规范,语气温和,音量适中,严禁大声喧哗。
4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻,上班时间(包括午餐时间)办公室内应保证有人接待。
5、接听电话应及时,一般车令响不应超过三声,如受话人不能接听,离之最近的职员应主动接听,重要电话作好接听记录,严禁占用公司电话时间太长。
6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时,必须时刻注重公司形象,按照具体规定使用公司统一•的名片、公司标识及落款。
7、员工在工作时间内须保持良好的精神而貌。
8、员工要注重个人仪态仪表,工作时间的着装及修饰须大方得体。
二、生活作息
1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。
2、作息时间规定
1)、夏季作息时间表(4月——9月)
上班时间早8:
30
午休12:
00——14:
00
下班时间晚18:
00
2)、冬手作息时间表(10月——3月)
上班时间早9:
00
午休12:
00——13:
30
下班时间晚17:
30
3、员工上下班施行签到制,上下班均须本人亲自签到,不得托、替他人签到。
4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。
5、员工如因事需在工作时间内外出,要向主管经理请示签退后方可离开公司。
6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假,事后补交相关证明。
7、事假需提前向主管经理提出申请,并填写【请假申请单】,经批准后方可休息。
8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利,公司不提倡员工加班,鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。
如公司要求员工加班,计发加班工资及补贴;员工因工作需要自行要求加班,需向部门主管或经理提出申请,准许后方可加班。
1)、加班费标准
公司规定加班费标准为10元/小时;
2)、加班费领取
加班费领取时间为每月24日(工资发放日)o
三、卫生规范
1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生,确保地面、桌面及设备的整洁。
2、员工须自觉保持公共区域的卫生,发现不清洁的情况,应及时清理。
3、员工在公司内接待来访客人,事后需立即清理会客区。
4、办公区域内严禁吸烟。
5、正确使用公司内的水、电、空调等设施,最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。
6、要爱护办公区域的花木。
四、工作要求
1、工作时间内不应无故离岗、申岗,不得闲聊、吃零食、大声喧哗,确保办公环境的安静有序。
2、新入职员工的试用期为三个月,员工在试用期内要按月进行考评。
详见《员工试用期考核表》。
3、公司内所制定的《员工日程表》是衡量员工完成工作量的依据,要求员工每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。
4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行(大厅、会议室),如需在个人工作区域内进行谈话的,时间一般不应超过三分钟(特殊情况除外)。
5、加强学习与工作相关的专业知识及技能,积极参加公司组织的各项培训(培训将施行签到制,出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分)。
6、经常总结工作中的得失,并参与部门的业务讨论,不断提高自身的业务水平。
7、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。
8、员工在工作时间必须全身心地投入,保持高效率地工作。
9、员工在任何时间均不可利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。
一经发现,给予警告,情节严重者,公司将予以辞退。
10、员工须保管好个人的文件资料及办公用品,未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。
10、员工要保管好个人电脑,按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护,如发生故障应及时报告综合管理部,山公司安排修理。
五、保密规定
1、员工须严守公司商业机密,妥善保存更要的商业客户资料、数据等信息。
2、管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作,并妥善记录网络密码及口令。
并向总经理提交完整的网络口令清单。
3、任何时间,员工均不可擅自邀请亲朋好友在公司聚会。
4、员工及管理人员均不可向外泄露公司发展计划、策略、客户资料及其他重要的方案,如一发现,除接受罚款、辞退等内部处理外,情节严重的,公司将追究其法律责任。
六、人员管理
1、员工必须服从公司的整体管理,包括职务的分配及工作内容的安排。
2、员工须尊重上司,按照上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作情况。
3、员工.有关业务方面的问题须及时向部门主管或经理反映,听取意见。
4、涉及超出员工权限的决定必须报经部门主管或经理同意。
5、员工不服从上级指挥,目无领导,顶撞上级,而影响公司指导系统的正常运作,视情节严重程度,给予处理。
6、管理人员应团结互助,努力协调好各部门的关系,鼓励并带领好员工队伍,时刻掌握员工的工作情况,确保公司整体策划顺利进行。
7、公司是一个大家庭,员工应团结互助,为公司发展做出努力。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计 阶段 测试 答案 doc