第五章商业银行.docx
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第五章商业银行
第五章商业银行
【学习要求】
了解商业银行的产生和发展
掌握商业银行的性质和职能
熟悉商业银行的组织制度
把握商业银行的负债、资产和表外业务
全面了解商业银行的经营原则、管理理论及方法
一、商业银行的产生和发展
(一)商业银行的产生
商业银行主要通过以下两种途径产生:
(1)从高利贷性质的银行逐渐转变而来。
(2)按照资本主义经济的要求组建股份制商业银行.大多数商业银行是按照这种方式建立的。
最早建立资本主义制度的英国,也最早建立资本主义的股份制银行——英格兰银行,英格兰银行成立时就宣布,以较低的利率向工商企业提供贷款。
(二)商业银行的发展
1、英国式融通短期资金模式的商业银行
这一模式最早在英国形成,有其历史原因。
为了保证银行经营的安全,银行也不愿意提供长期贷款,这种对银行借贷资本的供求状况决定了英国商业银行形成以提供短期商业性贷款为主的业务传统。
2、德国式综合银行模式的商业银行
综合式的商业银行除了提供短期商业性贷款以外,还提供长期贷款,甚至可以直接投资股票和债券、为公司包销证券、参与企业的决策和发展,并为企业提供必要的财务支持和咨询等投资银行服务。
二、商业银行的性质和职能
(一)商业银行的性质特征
1、商业银行作为企业性质的特征
商业银行作为企业性质的特征主要表现在:
(1)以盈利为目标的经济组织,其行为原则是在国家法律许可的范围内,最大限度地获取利润。
(2)商业银行是具有法人资格的经济组织,即商业银行是具有自己独立财产,有自己的名称、组织机构和场所,能独立承担民事责任的经济组织。
(3)商业银行是由两个以上的股东共同出资经营的经济组织,是按照《公司法》设立的企业组织.(4)商业银行必须按照《公司法》中规定的程序设立,必须依照法律申请批准、等级注册、办理从业执照等。
2、商业银行作为金融企业的特征
(1)商业银行经营的对象和内容特殊。
商业银行经营的内容是包括货币的收付、借贷及各种与货币运动有关的,或者与之相联系的金融服务。
(2)商业银行对整个社会经济的影响和受整个社会经济的影响特殊.商业银行对整个社会经济的影响要远远大于任何一个企业,商业银行受整个社会经济的影响,也较任何一个具体企业更为明显、更为灵敏。
(3)商业银行的责任特殊.商业银行不同,虽然它也以盈利为惟一目标,但除对股东和客户负责以外,还必须对整个社会负责。
(4)商业银行的资产负债结构较之普通的工商企业有其特殊性,因而更具有风险性。
商业银行作为金融中介,其资产主要是由对存款人的负债形成的,其自有资本所占比率极。
(5)国家对商业银行的管理特殊。
国家对商业银行的管理要比对-般工商企业严格得多,市场准入的条件要苛刻得多,除了要求依法经营,照章纳税以外,还要通过政府有关部门,对其日常经营活动进行密切的监督和调节。
3、商业银行是一种特殊金融企业的特征
(1)与中央银行、政策性金融机构相比。
商业银行的性质则属于金融企业,服务对象是广泛的企业和个人,是以盈利为目的的经济主体,为提供社会金融产品和服务.
(2)其他非银行金融机构相比。
商业银行则能提供全方位的金融业务,尤其是当代商业银行综合经营的情况下,商业银行犹如“金融百货公司”,除提供传统的存贷款业务外,还可以提供股票和债券包销、参与企业的决策、为企业财务支持和咨询等投资银行服务。
(二)商业银行的职能
1。
信用中介
信用中介是银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。
信用中介是指商业银行通过负债业务,把社会上的各种闲散资金集中到银行.然后通过各种资产业务,将资金投向需要资金的各个部门,充当资金供给者和资金需求者之间的中介入,实现货币资金的融通。
2。
支付中介
支付中介是指商业银行利用活期存款账户,为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。
3.信用创造
商业银行的信用创造职能,是建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。
商业银行的信用创造职能包括两方面的含义:
第一,商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件,通过发放贷款、从事投资业务、派生出大量存款(派生存款),从而扩大社会货币资金供应量。
第二,商业银行在办理结算和支付业务活动中能创造银行券、支票、银行本票和银行汇票等信用工具。
4。
金融服务
为客户提供其他的服务如信托服务、租赁服务、信息咨询服务、各种形式的代理服务、个人银行业务、代客理财业务、贷款承诺、信用证、商业票据承兑、票据发行便利、证券包销业务以及保险业务等。
三、商业银行的组织制度
商业银行的组织制度是指商业银行在社会经济生活中的存在形式,是商业银行业务运行和管理实施的组织方式。
包括外部组织制度和内部组织机构制度两方面。
(一)外部组织制度
商业银行的外部组织制度主要是指上下级分行及其之间的纵向组织结构和管理体制。
归纳起来有如下几种;
1.单一银行制度
所谓单一银行制指商业银行只设一个独立的机构从事业务经营活动,不设立分支机构的组织形式。
其优点主要表现在:
可以防止银行垄断,有利于适度竞争;有利于银行与地方政府和工商企业协调关系,集中全力为本地经济服务;银行具有更高的独立性和自主性,业务经营的灵活性也较大;银行管理层次少,有利于管理层旨意的快速传导,便于管理目标的实现.存在如下不足:
不利于银行业运用高新技术来提高效率和降低成本,限制了商业银行的业务发展和金融创新;银行业务过度集中于某一个地区或某一行业,容易受到该地区经济的束缚,使经营风险过分集中,同时由于单元制银行的实力相对较弱,难以有效地抵抗较大的风险;单一制本身与经济的横向开放性发展存在矛盾,使银行业无法适应经济发展的需要,也使商业银行丧失竞争能力.
2.总分支行制度
所谓总分支行制一般是指在大都市设立总行,然后根据业务活动的需要在国内外设立分支行的一种银行组织形式。
其优点表现在:
有分布广泛的分支机构,便于商业银行吸收存款,扩大经营规模,增强竞争实力;便于资产在地区和行业上分散,从而也有利于风险的分散,提高银行的安全性;便于银行实现合理的经营规模,促进现代化管理手段和技术设备的推广应用,提高服务质量,加快资金周转速度;便于金融当局对整个银行业进行管理控制,提高宏观管理水平,还可以避免过多的行政干预。
但也存在不足:
容易形成垄断,不利于自由竞争,一定程度上会阻碍整个银行业的发展;增加了银行内部的控制难度,由于分行制银行规模庞大,内部层次多,机构庞杂,上级行(或总行)在掌握情况和执行重要决策时往往会出现一定的偏差而造成损失。
3.持股公司制
持股公司制是指由一家或几家银行设立控股公司,然后通过控股公司持股的方式将一些银行及其他非银行金融机构置于自己控制之下形成的银行集团.持股公司制的优点有:
能有效地扩大银行资本总量,做到地区分散化、业务多样化,更好地进行风险管理和收益管理,增强银行实力,提高银行抵御风险和竞争的能力;可以兼单元银行制和分行制的优点于一身。
但也存在不足:
容易形成银行业的集中和垄断,不利于银行业的自由竞争,从而阻碍银行业的发展.
4.连锁银行制
连锁银行是指由同一个人或一群人控制的两家以上的银行。
这里的人,既指自然人,即单个人,也指法人,即企业、事业单位。
连锁银行制的优点有:
相互融通资金、提供信息、相互发展、共同分担风险。
但也存在不足:
规模和活动领域很小;不利于扩大资金来源;容易被某一自然人或法人控制。
(二)内部组织制度
商业银行的内部组织制度一般可分为三个系统,即决策系统、执行系统、监督系统。
1、决策系统
决策系统主要由股东大会和董事会组成.股东大会是股份制商业银行的最高权力机构.董事会代表股东大会执行股东大会的决议,对股东大会负责。
设立各种委员会或附属机构,如执行委员会、贷款委员会、考评委员会等,通过其对银行的经营管理活动进行组织、指挥和监督。
2、执行系统
执行系统由总经理(行长)和副总经理(副行长)及其领导的各业务部门组成。
总经理(行长)是商业银行的最高行政负责人.在总经理(行长)的领导下,商业银行还要设置若干个业务、职能部门及部门经理.
3、监督系统
监督系统由监事会和稽核部门组成。
监事会由股东大会选举产生,代表股东大会对商业银行的业务经营和内部管理进行监督。
稽核部门是董事会或管理层领导下的一个部门,其职责是维护银行资产的完整和资金的有效营运,对银行的管理与经营服务质量进行独立的评估。
四、商业银行的负债、资产和表外业务
(一)自有资本
1.自有资本与负债业务
自有资本又称银行资本或资本金,指银行为了正常的经营活动而自行投入的资金,其代表着对银行的所有权.《巴塞尔协议》(1988年版)把银行资本分为核心资本和附属资本两档。
第一档为核心资本,也称一级资本,包括股本和公开准备金。
第二档为附属资本,也称二级资本,包括未公开准备金、资产重估准备金、普通准备金或呆账准备金。
全部银行资本占银行风险加权资产的比例(即资本充足率)须大于或等于8%。
2.负债业务
(1)存款负债业务
存款是指银行接受客户存入资金,存款人可以随时或按约定时间支取款项的一种受信业务。
常用的传统划分方法是将存款分为活期存款、储蓄存款与定期存款三大类。
传统存款.①活期存款,也称可开支票的存款,它是指存款人随时存取和转让的存款,它没有明确的期限规定,银行也无权要求客户取款时做事先的书面通知。
在银行开立活期存款账户的存款人可以用各种方式提取存款,如签发支票、本票、汇票、信用卡等,通过活期存款账户上资金的转移来完成商品交易或劳务支付行为。
②储蓄存款,也称为存折储蓄,这种账户中的资金可以随时增加或提取,存款的存入、提取以及利息的支付,或记录在月报上或记录在账户持有人的小本子(存折)上.③定期存款 ,指存户与银行预先约定存款期限,到期前一般不能提取的存款。
定期存款期限通常为3个月、6个月或1年不等,期限最长可达5年或10年,利率随期限的长短而不同。
创新存款业务
具有代表性的负债业务主要有:
①大额可转让定期存单(CDs),是1969年由美国花旗银行推出的定期存款创新,不记名;存在存款起点的限制,起点为10万美元;不能提前支取,但可在二级市场流通转让;既可采用固定利率,也可采用浮动利率计算。
②可转让支付命令账户(NOW),是1972年由美国的储贷协会推出的新型存款账户。
这种账户是储蓄账户,可以付息,但与一般储蓄账户不同,可以开出有支票作用但无支票名称的“可转让支付命令”。
③自动转账服务账户(ATS),它是20世纪70年代的一种创新,针对联邦法律“不允许对活期存款付息"的规定,美国银行业发明了自动转账服务账户。
(2)非存款负债业务
各项借款是指各种非存款性借入款,它是商业银行通过主动负债筹集资金的一种形式,也是商业银行负债业务的重要资金来源.其借款方式主要有以下几种。
向中央银行借款。
商业银行向中央银行借款通常采用两种方式:
再贴现和再抵押。
再贴现是指商业银行把自己为企业已办理贴现的未到期票据,再转卖给中央银行进而取得中央银行资金援助的一种借款方式。
再抵押是指商业银行用自己持有的有价证券作为抵押品向中央银行取得借款的一种方式。
同业拆借.它指商业银行之间以及商业银行与其他金融机构之间相互提供的短期资金融通。
在这种拆借业务中,借入资金的银行主要是用以解决自身临时资金周转的需要,期限较短,少则1日,多则7日,利息以日息计算。
同业拆借一般都通过各商业银行在中央银行存款准备金账户上的资金划转,拆出行存款准备金减少,拆人行存款准备金增加.
欧洲货币市场借款。
该市场存款不受各国存款利率最高限的限制,因而其存款利率相对较高,而贷款利率却相对较低,并且资金调度灵活,手续简便.所以该市场具有交易量大、成本低、利润高等特点,是一个完全自由、开放的,富有竞争力的市场。
发行金融债券。
它指商业银行以债务人的身份向市场发行债券以筹集资金的一种方式。
金融债券具有不记名、可转让、期限固定、收益较高的特点。
占用资金。
它指商业银行在办理中间业务及同业往来业务过程中,临时占用的他人资金.
(二)商业银行的资产业务
资产业务,指商业银行将负债业务所筹集起来的资金加以运用的业务,它是商业银行取得收益的主要途径。
资产业务主要包括现金资产、贷款、票据贴现和证券投资。
1。
现金资产
现金资产,又称第一准备资产,它是满足商业银行流动性需要的第一道防线,是商业银行资产中最具流动性的部分,也是非赢利性资产,现金资产具体包括库存现金、中央银行的存款、存放同业资金和托收中的资金。
2。
贷款业务
贷款业务,即商业银行将其所吸收的资金按照一定的利率贷放给客户并约定日期归还的授信业务.贷款业务以不同的标准划分,主要有以下几种。
按贷款对象不同,贷款可分为工商业贷款、农业贷款、不动产贷款和消费贷款
工商业贷款是用于补充工业和商业企业的流动资金的贷款;农业贷款是指金融机构针对农业生产的需要,提供给从事农业生产的企业和个人的贷款;不动产贷款是为贷给借款人用于建造房屋和开发土地或以农田和住房为担保的贷款;消费贷款也叫消费者贷款,主要指的是用于留学贷款、房屋装修、购买耐用品乃至买车等方面的个人贷款。
按贷款期限长短,贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款
短期贷款是指商业银行发放的贷款期限在l年以内的贷款,如季节性贷款、临时性贷款等;中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上,5年以下(含5年)的贷款。
长期贷款是指商业银行发放的贷款期限在5年以上的贷款,主要是各种固定资金贷款、开发性贷款等。
按贷款保障程度的不同,贷款可分为信用贷款、担保贷款
信用贷款是指银行完全依据客户的信誉而无须客户提供任何抵押品而发放的贷款。
担保贷款是指借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款,按照具体担保方式的不同,担保贷款可以分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。
抵押贷款指借款者以一定的抵押品作为物品保证向银行取得的贷款,抵押品通常包括有价证券、国债券、各种股票、房地产、以及货物的提单、栈单或其他各种证明物品所有权的单据。
质押贷款以借款人或第三人的动产或权利为质押物发放的贷款。
保证贷款是以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时,按规定承担连带责任而发放的贷款。
这种分类方法有利于商业银行加强贷款安全性和风险性的管理。
按贷款风险程度不同,贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款
正常贷款是指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。
关注贷款是指尽管借数人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款.次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失的贷款。
可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息.即使执行担保,也肯定要造成较大损失的贷款。
损失贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回.或只能收回极少部分的贷款.
3.票据贴现
贴现,是指商业银行买进客户末到期票据的行为,是商业银行一项特殊的放款业务。
其具体做法是:
银行应客户的要求,买进客户未到期的票据,按贴现日计算票据的贴现利息,从票面金额中扣除贴现利息后,将票面余额付给持票人,银行在票据到期时,持票向票据的债务人索取票面金额的款项。
实付贴现额的计算公式如下:
实付贴现额=票面金额×(1—贴现天数×年贴现率∕365天)
4.证券投资业务
证券投资,指商业银行以其资金在金融市场上对收益证券进行买卖,是商业银行重要的资产业务,也是商业银行获取利润的主要来源之一。
商业银行进行证券投资的目的在于:
一是为了增加银行的收益。
证券资产与其他资产相比较,虽然风险较高,但收益较大。
二是为了增加商业银行资产的流动性,即充当第二准备。
第二准备是满足商业银行流动性需要的第二道防线。
(三)商业银行的表外业务
1、表外业务的含义和特点
表外业务,是指商业银行所从事的不列入资产负债表内,不影响其资产负债总额,但能影响银行当期损益的经营活动。
表外业务通常有广义和狭义之分。
狭义的表外业务是指涉及承诺和或有债权/债务的活动,即银行对客户作出某种承诺,或者使客户获得对银行的或有债权/债务,当约定的或有事件发生时,银行承担提供贷款或支付款项的法律责任。
如贷款承诺,当借款人要求履行承诺时,这一或有资产就转化为贷款,进入资产负债表;又如保函或信用证,当开证的客户不能按期付款,便成为了商业银行的实际负债.广义的表外业务是指所有能给银行带来收入而又不在资产负债表中反映的业务,即除了狭义的表外业务外,还包括金融服务类业务,如信托与咨询、支付与结算、代理人业务、与贷款相关的业务、投资银行业务、进出口服务等.这里所说的表外业务是指广义的表外业务。
表外业务与表内业务相比具有以下特点:
(1)提供服务和提供资金相分离。
表外业务一般不直接运用自身的资金,特别是金融服务类业务,与客户不发生资金的借贷关系。
如果是承诺、担保等业务,有可能为客户承担一定的责任,转化为实际的资金借贷关系。
(2)业务表现形式复杂多样,受限制少.商业银行可以以中介人的身份开展业务,也可以以投资者的身份参与衍生工具的操作。
既可以在银行柜台为客户服务,也可以在金融市场进行交易。
活动的方式多样,自由灵活,管制较少。
(3)业务的透明度低,不易监管。
表外业务不列入资产负债表内,使得许多业务在财务报表上得不到真实、充分的体现,从而外部使用者如监管者、股东、债权人等无法了解银行表外业务的开展情况和经营管理水平,不易对其实施及时的监督管理.
(4)金融杠杠高,盈亏波动剧烈。
对于金融衍生类业务往往是以较少的实际资金支持较大规模交易活动,金融杠杆率高,投机性强,受金融市场行情波动的影响特别大,如果预测正确就会用较少的资金取得较丰厚利润,相反,如果预测失误,将会造成巨额亏损。
2.表外业务的类型
按照业务性质可以分为中间业务类、贸易融通类、金融保证类、衍生产品类等表外业务 。
(1)中间业务类或金融服务类
中间业务是指商业银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务。
主要包括:
支付结算类业务、银行卡业务、代理业务、基金托管类业务、咨询顾问类业务、信托业务等.
(2)贸易融通类
在该类业务下,银行介入贸易中不仅仅为买卖双方提供资金结算的中间服务,还要承担一定的风险,用银行信用来代替商业信用。
该类业务主要包括商业信用证和银行承兑汇票等业务。
(3)金融保证类
金融担保业务是银行应交易中一方的申请,允诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务.它不占用银行资金,属于“或有负债”。
如备用信用证、贷款承诺、票据发行便利等.
(4)衍生产品类
各类金融衍生业务如互换、期货、期权、远期合约、利率上下限等。
四、商业银行的经营原则、管理理论及方法
(一)商业银行的经营原则
1。
安全性原则
安全性原则是指商业银行的资产、收入、信誉以及所有经营和生存发展条件免遭损失的可靠性程度。
2。
流动性原则
所谓流动性,简单地说就是指商业银行能够随时应付客户提取存款、满足必要贷款需求的能力。
具体地讲,商业银行的流动性包含两层含义.一是资产的流动性,就是商业银行的全部资产能够随时得到偿付或者在不发生损失的前提下迅速变现的能力;二是负债的流动性,即商业银行能够根据需要以较低的成本随时获得资金的能力.
3.盈利性原则
追求利润最大化是商业银行的经营目标。
是否盈利及盈利水平的高低是评价和衡量商业银行经营效益的基本标准。
盈利能力越强,获利水平越高,越能增强商业银行的实力,提高商业银行的信誉,增强商业银行抗风险的能力。
(二)商业银行的的资产负债管理理论和方法
1.商业银行的的资产管理理论和方法
银行看重资产管理,包括真实票据说、可转换理论及预期收入理论.其方法有:
(1)资金集中法
资金集中法的基本思想是:
将银行的不同资金来源加以综合运用,配置到不同资产上去.银行的资金来源有资本金、企业活期存款、企业定期存款、个人活期储蓄与定期储蓄,也还有一部份同业拆借资金。
将它们集中起来,按银行的总体管理目标,将其配置到不同资产上去。
(2)资产配置法
又叫资金转换法,它按资金来源的不同流动性来配置资产。
根据不同资金来源的流动速度或周转量来测量其流动性。
对于每单位企业活期存款,需要有较大比例放在一级储备和二级储备上,而只有较小比例放在贷款或中长债券上.
2.商业银行的负债管理理论和方法
(1)负债管理理论
负债管理理论的理论核心是主张以负债经营为重点,即以借入资金的方式来保证流动性,从而增强资产业务,增加银行收益。
如果负债管理得当,银行无需储备过多的、低收益的流动性资产,可以将这笔资金投入到其他更有利可图的资产上,而在需要时银行可以在货币市场上运用“购买”的方式融资,从而提高银行的收益率.
2。
负债管理的主要方法
(1)储备头寸负债管理。
它是银行运用短期借入资金以保持银行流动性的方法。
银行自己的流动性经常保持在比较紧张的状态下,一旦出现储备头寸不足,银行马上通过同业拆借市场借入资金补足自己的头寸。
如果有多余的头寸,马上将其放到同业市场。
(2)贷款头寸负债管理。
这种方法是直接从市场上借入短期资金用于扩大银行贷款,或是通过增加银行负债的平均期限减少存款的可变性。
3.商业银行的的资产负债综合管理理论和方法
(1)资产负债综合管理理论
资产负债综合管理理论认为:
只有根据经济情况的变化,通过资产、负债两个方面对资产结构和负债结构同时调整,统一协调管理,才能实现经营的目标。
在该理论下,商业银行在经营管理中都必须遵循以下基本原则:
(1)规模对称原则,使资产规模、负债规模实现经济增长基础上相互对称、统一的动态平衡。
(2)结构对称原则,使资产和负债的偿还期对称、利率结构对称.(3)分散性原则,使资金运用尽量做到数量、种类分散,避免放款或投资过于集中增加银行风险。
(2) 资产负债综合管理方法
为了实现收益最大化、风险最小化的目标,资产负债综合管理中使用较多的管理方法是:
(1)缺口管理法。
即运用利率敏感性缺口管理法和持续期缺口管理法,根据利率的变化和到期日差额,积极调整银行的资产负债结构。
(2)利差管理法。
即运用金融市场上的可转移利率风险工具,如金融期货、金融期权、利率互换等衍生工具,来控制不可预测的利率、汇率的波动对银行产生的影响。
(完)
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