其他业务核算与管理.ppt
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其他业务核算与管理.ppt
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Slide1RenminUniversityofChina会计信息系统AccountingInformationSystem第7章其他业务核算与管理Slide2RenminUniversityofChina学习目标掌握人力资源管理业务流程、资产管理业务流程和生产管理业务流程的主要特点和相应系统的功能结构及应用。
理解工资核算与管理、固定资产核算与管理、成本核算与管理的数据处理流程。
了解工资系统、固定资产系统和成本系统的特点、系统编码和数据文件的作用。
Slide3RenminUniversityofChina主要内容第一节人力资源核算与管理第二节资产核算与管理第三节生产业务核算与管理第四节业务与财务一体化应用Slide4RenminUniversityofChina1人力资源管理业务过程及目标2人力资源管理业务流程分析3数据编码及数据文件设计4工资系统功能设计第一节人力资源核算与管理Slide5RenminUniversityofChina一、人力资源管理业务过程及目标人力资源管理业务过程是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。
主要目标保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。
组成人事管理系统(Personnelmanagementsystem),被视为企业管理信息系统(MIS)的一个子系统,工资系统(Payrollsystem),被视为会计信息系统(AIS)的一个子系统。
Slide6RenminUniversityofChina人力资源管理系统人事资料通用的相关职工资料工资资料人事管理子系统工资管理子系统人事管理使用工资处理使用Slide7RenminUniversityofChina二、人力资源管理业务流程分析手工工资系统业务处理流程计算机工资系统业务处理流程工资系统原始数据的分类基本不变数据变动数据Slide8RenminUniversityofChina相关部门原始单据车间、科室人事部门工资结算单个人所得税申报表工资汇总表工资费用分配表记账凭证账簿职工财会部门提供计算、审核汇总分配代扣个人所得税填制提现、发放工资登记手工工资系统业务处理流程Slide9RenminUniversityofChina计算机工资系统业务处理流程l相对独立的工资系统处理流程l具有实时处理功能的工资系统处理流程流程图见教材第流程图见教材第266页页267页页Slide10RenminUniversityofChina三、数据编码及数据文件设计车间或科室班组或小组个人序号xxxxxx1、工资计算文件2、工资汇总文件3、工资费用分配文件4、工资项目计算公式库文件Slide11RenminUniversityofChina四、工资系统功能设计初始化模块设计人事变动模块设计数据录入模块设计工资处理模块设计查询工资模块设计输出模块设计功能结构图见教材第271页Slide12RenminUniversityofChina初始化模块设计工资库文件结构设置部门设置工资费用分配项目设置基本不变数据输入Slide13RenminUniversityofChina人事变动模块设计人员变动职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动基本工资变动零星修改数据固定津贴统一调整成批替换修改数据Slide14RenminUniversityofChina数据录入模块设计输入变动数据每月处理工资数据前需要输入、编辑变动数据指定需要输入的某些工资项目成批替换某工资项目内容按指定条件快速查找修改变动数据全部修改、批量修改、个别修改审核数据二次输入法、数值控制法、输出审核法等Slide15RenminUniversityofChina工资处理模块设计工资计算采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资,例计算病事假扣款工资汇总财务要求和工资管理设立,对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总工资分配将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配Slide16RenminUniversityofChina具有灵活的查询功能按职工代码查询按部门查询按工作类别查询按工资项目查询按自由方式查询查询模块设计Slide17RenminUniversityofChina数据输出打印工资结算单和工资条等生成工资数据的磁盘数据文件(银行代发工资)工资系统记账凭证的传输必须在总账系统结账前进行输出模块设计Slide18RenminUniversityofChina第二节资产核算与管理1资产管理业务过程及目标2固定资产管理业务流程分析3数据编码及数据文件设计4固定资产系统功能设计Slide19RenminUniversityofChina固定资产与存货同属实物资产,但在核算与管理上存在其特殊性。
固定资产与存货相比:
价值高,变动不频繁,分散使用,管理难度较大。
一、资产管理业务过程及目标目标:
在计算机数据处理环境下,除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外,还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。
Slide20RenminUniversityofChina二、固定资产管理业务流程分析固定资产的增加(如购置)固定资产的减少(如报废清理)固定资产的内部调动固定资产折旧的计提业务处理流程图见教材第278页Slide21RenminUniversityofChina三、数据编码和数据文件设计固定资产序号固定资产类别码xxxxxxx1、固定资产卡片文件2、固定资产增加文件3、固定资产减少文件4、固定资产内部调动文件5、折旧计算文件Slide22RenminUniversityofChina四、固定资产系统功能设计功能结构图见教材功能结构图见教材第第282页页部门类别设置折旧费用标准初始卡片输入折旧公式设置固定资产增减内部调动等更新卡片计算汇总查询与打印输出自动转账固定资产系统基本工作过程初始化日常处理期末Slide23RenminUniversityofChina初始化模块设计卡片结构设置部门设置资产类别设置折旧统计标准设置原始卡片输入Slide24RenminUniversityofChina数据输入模块设计固定资产增加固定资产减少固定资产内部调动Slide25RenminUniversityofChina更新固定资产卡片模块设计以固定资产增加文件更新卡片文件以固定资产减少文件更新卡片文件以固定资产内部调动文件更新卡片文件Slide26RenminUniversityofChina计提折旧模块设计根据月初固定资产卡片文件数据,按固定资产卡片文件中定义的折旧方法(直线法、年数总和法、双倍余额递减法等),自动计算出应计提的折旧额,并按部门汇总,将计算结果保存在折旧计算文件中。
Slide27RenminUniversityofChina固定资产增减变动表折旧费用分配表部门折旧统计表输出模块设计Slide28RenminUniversityofChina根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制机制凭证。
根据折旧计算文件,按费用科目汇总数据,自动编制机制凭证。
根据固定资产减少文件和固定资产卡片文件数据,自动编制机制凭证。
自动转账模块设计Slide29RenminUniversityofChina第三节生产业务核算与管理1生产业务过程及目标2成本核算与管理业务流程分析3主要数据文件设计4成本系统功能设计Slide30RenminUniversityofChina一、生产业务过程及目标制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化,同时又是生产费用的归集和分配的过程。
组成产品制造系统成本系统Slide31RenminUniversityofChina成本系统的特点与目标特点:
1、成本核算处理流程复杂2、与其他子系统之间数据交换多3、通用化程度低目标:
输出及时、准确、有用的成本信息Slide32RenminUniversityofChina成本子系统与其他子系统之间的关系总账系统成本系统存货系统工资系统固定资产系统工资费用折旧费用材料费用产品单位成本间接费用记账凭证Slide33RenminUniversityofChina领退料凭证工资结算凭证材料费用分配表工资及福利费分配表其他凭证折旧费用分配表其他费用分配表辅助生产成本明细账辅助生产成本分配表制造费用明细账制造费用分配表废品损失明细账废品损失分配表基本生产成本明细账产品成本计算表二、成本核算与管理业务流程分析品种法下成本计算账务处理基本程序品种法下成本计算账务处理基本程序Slide34RenminUniversityofChina存货子系统工资子系统固定资产子系统调用其他子系统传输或本系统输入分配标准计算调用分配输出账表自动转账账务处理子系统产品产量及工时文件完工产品分配标准文件间接费用文件直接费用文件成本计算单文件间接费用分配标准文件成本子系统数据流程设计Slide35RenminUniversityofChina三、主要数据文件设计1、产品产量及工时文件2、直接费用文件文件3、间接费用文件文件4、间接费用分配标准文件5、完工产品分配标准文件6、成本计算单文件7、Slide36RenminUniversityofChina四、成本系统功能设计初始化获取数据成本核算自动转账账证表输出产品目录设置成本项目设置期初在产品成本数据输入从其他子系统获取生产费用数据输入或从其他子系统获取产品产量、工时等数据生产费用的归集与分配计算产品成本产品成本计算单产品成本汇总表费用分配汇总表设置凭证生成凭证传递凭证Slide37RenminUniversityofChina第四节人力资源、资产、生产业务与财务一体化应用传递自动生成原始数据记账凭证共享业务系统总账系统工资系统固定资产系统成本系统填制记账凭证的自动化填制记账凭证的自动化Slide38RenminUniversityofChina思考题描述人力资源管理的业务流程及工资系统的数据处理流程。
固定资产与存货都是实物资产,固定资产系统与存货系统相比,具有什么样的特点?
成本系统如何与其与他子系统集成应用?
如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体化策略?
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