项目稽查整改报告.docx

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项目稽查整改报告

项目稽查整改报告

税收执法督察工作总结根据总局、省局、市局的税收执法督察工作要求，结合我局执法督

察工作重点，现将xx年税收执法督察工作总结如下：

一、加强组织领导，提高思想认识

（一）我局成立专门领导小组，小组下设办公室，具体负责此次税收执法督察工作。

（二）明确督察内容。

细化xx年度的税收执法督察重点项目和常规督察项目的督察内

容，逐项确定督察重点、责任单位及工作要求，保证督察工作落实到位。

（三）合理安排进度。

按照全面自查、抽查复查、重点督察和总结整改四个阶段开展此

次税收执法督察工作。

（四）加强监督考核。

及时对执法督察工作开展情况进行总结、通报和考核，并督促被

督察对象落实整改。

二、采取四项措施，保证督察成效为进一步加强对税务工作的监管，不断规范税收工作，我局采取四项措施，认真开展税

收执法监督检查工作，以保证检查卓有成效。

（一）明确重点。

根据市局的要求，结合国税总局督查工作要求，深入检查税收执法中

存在的薄弱环节。

制定了税收督察工作方案，对涉税文件、行政审批、税收政策执行及征收

管理、税收执法管理信息系统等方面情况进行全面逐项的检查和清理，将出口退税、福利企

业税收管理、税款核定、税务行政审批及许可、涉税文书使用、发票管理等易出问题的执法

行为列为工作重点；

（二）严格程序。

按照科室自查、分局复查的程序进行，各职能科室对实体和程序法、

行政许可法、税收优惠政策等执行情况进行检查，对日常执法行为进行自查，分局对执法检

查质量进行抽查和考评，务求发现问题、解决问题，确保检查质量；

（三）分类处理。

对于税收执法程序不合法、政策适用错误、文书不规范等过错行为，

视情节严重程度，实行限期整改、通报批评、责任追究等方式处理；

（四）做到三个结合。

即与学习税收法律法规相结合、与岗位练兵提高业务技能相结合、

与税收征管资料的归档相结合。

三、详化督察内容，深入开展自查按照《中华人民__行政监察法》、《税收执法检查规则》（国税发〔xx〕126号）、《税

务系统领导班子和领导干部监督管理办法（试行）》（国税党字〔xx〕33号）的要求，充分

运用税收征收管理软件及税收执法管理信息系统中相关数据资料，认真开展关于xx年度税收执法督察工作。

（一）税收规范性文件的清

查。

我局按照税收规范性文件制定管理办法要求，对本局制定的文件以及收到的地方党政、

有关部门制定的文件进行了检查和清理，所制定的税收规范性文件都能严格按照《税收规范

性文件制定管理办法（试行）》执行文件的会签、备查备案制度，建立了《税收规范性文件审

核台帐》。

没有发现地方党政、有关部门制定的涉税文件，没有发现擅自越权减免税和擅自解

释或违规执行税收政策的情况，也没有发现有与税收法律、法规、规章相违背的地方性文件。

（二）普通发票及税收票证的管理、税收收入的征缴情况。

一是重点检查了税收票证的

领、用、存、销情况以及票证库房管理情况，通过检查，都能够按照《税收票证管理办法》

和《税收执法责任制岗位职责和工作规程》的有关规定执行，对税收票证现金汇缴做到了“日

清月结”，建立健全了各类税收票证登记台帐和结报手册，对税收票证的领、用、存、销情况

按时记录；同时每月对税收票证填开质量进行检查并将检查结果书面通报。

二是重点检查了

普通发票的管理、纳税申报征收情况以及税款的预算级次及入库情况。

通过检查，都能够按

照《发票管理办法》严格管理发票；对税收征管范围能依率计征、依法征缴，对税款入库能

严格按照国家规定的预算级次，及时、足额入库，没有发现积压、挪用、截留、转引税款现

象。

（三）企业所得税政策执行方面。

一是严格按照企业所得税法的相关规定执行，在税收

优惠执行和管理上，能够严格实行报批和备案制度，在企业所得税预缴事项上符合政策规定，资产损失税前扣除方面严格执行报损__度，无延期缴纳税款审批

事项。

（四）在重点行业管理方面，尤其是在房地产行业方面，严格执行了税务登记管理制度，

对外来施工企业实行报验登记，同时对重点企业实行税源监控，建立登记管理台帐，按要求

对其进行纳税检查。

（五）对税务稽查事项进行了认真检查，本局稽查科在此次改革之前属局内设科室，暂

时没有稽查案件。

四、税收执法督察工作存在的问题几年来，我局积极推进依法治税工作，税收法治水平有了很大提高。

但与上级要求依旧

存在一定差距，突出表现在以下几个方面：

（一）执法人员的素质有待提高。

一是少数干部学习主动性不够，不能熟练掌握各项税

收政策、财务知识，在税务检查中难以做到进退自如；二是部分干部政治素质不高，缺乏作

为税务干部应有的责任心和敬业精神，工作不积极、不主动，知难而退；三是部份干部责任

意识不强，法纪观念淡薄，存在着随意减税、减免税的现象。

在纳税人中造成了不好影响，

给依法治税设置了人为障碍。

（二）执法监督需进一步加强。

一是执法监督存在随意性。

对执法检查中发现的问题不

揭露、不查处，在查处问题上讲情面、走过场，充当“老好人”；二是执法监督存在短暂性。

表现在就文件抓落实，对苗头性、倾向性的问题没有及时跟进，作深

层次分析，形成长效的、持续的监督机制；三是执法监督存在局限性。

忽略了征管一线执法

情况的交叉检查，没有发挥一线人员情况熟、便控管的优势，使得一些表面性的问题没有得

到及时、有效的处理。

总结一年来我局的税收执法督察工作，分析其中存在的问题和不足，对下一步做好税收

执法督察工作我们提出了更高的要求，一是进一步统一思想，加强组织领导，按时保质保量

地完成工作任务；二是切实端正态度，严肃认真地履行检查职责,保证问题查深、查透和整改

到位;三是强化制度，严格落实责任追究；四是统筹兼顾,与当前开展的各项工作有机结合起

来，互相配合，促进税收执法水平的提高。

篇二：

税收执法督察自查整改工作总结报告xxx国家税务局直属税务分局认真开展税收执法督察自查整改工作为加强内部执法监督，进一步规范执法行为，提升税收执法质量和水平，赤峰市国家税

务局直属税务分局分局市局下发的《赤峰市国家税务局xx年税收执法督察通报》（赤国税

发【xx】28号）文件精神，从文件下发之日xx年1月24日起至xx年3月31日至，

对我局xx年度税收执法情况进行全面__的自查整改工作。

一是成立组织，加强领导。

为确保税收执法督查自查整改工作真正有效落实到位，该局

成立了以局长为组长，其他班子成员为副组长，有关科室负责人为成员的执法督察自查整改

工作领导小组。

领导小组办公室设在政策法规股，具体负责税收执法督察自查整改工作的开

展、督促和协调。

各基层税务机关也成立相应的组织，确保督察工作高质量如期完成。

二是制定方案，周密部署。

为顺利开展税收执法督察自查整改工作，根据市局文件要求，

结合我局实际，制定了具体的执法督察自查整改实施情况方案。

方案对执法督察自查整改阶

段的整个进程进行了安排部署，分为部署动员、自查自纠、重点检查、总结分析整改四个阶

段，并对执法督查提出了具体要求，使执法督察工作有序开展。

三是明确重点，精心准备。

首先是将每项自查整改内容的法律依据进行收集，组织

自查整改工作组成员认真学习，熟练掌握相关规定。

第二是根据平时掌握的执法情况，对总

局确定的每项检查内容细化为若干检查重点，增强督查针对性。

第三是对每项检查内容的检查方式、检查途径

进行明确，提高执法督查效率。

四是认真组织，严格要求。

在各股（室）自查自纠的基础上，我局又抽调政策法规股相

关人员，对各股（室）进行了重点督察。

检查组依检查程序和检查项目进行分工作业，抽查

了相关登记台帐、文件、税收征管档案，同时登录征收管理系统、税收执法信息系统进行数

据和信息查询、审核,认真查找突破点，延伸挖掘相关问题，切实做到自查阶段查深查实，

都很好的完成执法督查任务。

五是严格整改，规范执法。

针对自查阶段中暴露出的具体问题，我局在认真分析原因的

基础上，决定采取以下整改措施：

第一是认真整改，严格追究。

针对检查中发现的问题，逐

一下达税收执法检查处理决定书，要求被检查股（室）认真进行整改，反馈整改结果，写出

整改报告。

对执法过错责任人员严格按照执法过错责任追究办法进行责任追究。

第二是完善

制度，规范执法。

结合xx年我局对税收法制工作提出的要求，各股（室）对税收管理制度

进一步完善，出台加强规范管理的有关制度。

第三是加强培训，提高素质。

要进一步加大对

税务人员的培训力度，依据执法人员的不同基础、不同专业、不同岗位开展分层次、多方位

的培训，不断提高税务人员管理水平和业务技能，以适应依法行政、依法治税的工作要求。

（琳瑗）篇三：

自治区地方税务局关于xx年度税收执法督察工作总结的报告关于xx年度税收执法督察工作总结的报告自治区地方税务局：

为全面掌握我市地税系统的税收执法督察情况，根据《自治区地方税务局关于开展xx

年全国税收执法督查工作__》要求及我局年初下发的《税收执法督察工作方案》，由法规

处处牵头，其他各处（室）参与，组成考核组，于11月1日至18日，对我市11个区（县）

地方税务局开展了xx年度税收执法督察考核工作。

现将考核工作情况报告如下：

一、认真安排部署税收执法督察考核工作税收执法督察是规范税收执法行为，构建和谐征纳关系，促进税务机关依法行政的重要

手段，是加强保障监督、提高税收征管质量的一项新举措。

做好税收执法督察工作，对于我

局推动税收执法工作科学化、精细化，提高税收执法监督透明度，加强廉政建设等方面都将

起到积极的促进作用。

（一）领导高度重视，明确考核任务。

自我市地税系统全面贯彻执行税收执法督察工作

以来，我局党组高度重视，将其作为落实科学发展观、规范税收执法、推进依法行政的有力

措施来抓，并在年初的工作安排中做了专项部署和要求，多次强调《全面推进依法行政实施纲要》是依法治税工作的“主思想”，税收执法督察是依

法治税工作的“主抓手”，并将税收执法督察考核结果纳入年终目标绩效管理考核的评比，成

立了以局长为组长、其他各处（室）负责人任成员的考核领导小组，保证了考核工作有领导、

有计划、有监督、有落实。

（二）认真梳理线索，明确考核重点。

为切实把我市地税系统税收执法督察工作抓好、

抓深、抓细，考核前，从三个层面认真梳理执法督察线索，确定考核重点：

一是根据国家税

务总局及自治区地方税务局税收执法督察工作确定的重点内容，结合实际，确定考核重点；

二是根据国家税务总局《税收执法检查规则》及《税收执法责任制考核评议办法》筛选考核

重点；三是多次召集各区（县）地方税务局的骨干力量征集执法中存在的问题，补充考核重

点。

根据以上确定的重点内容制定严谨的考核计划和具有可操作性的实施方案，即《xx年

税收执法督察考核项目表》，该方案基本实现了检查尺度统一、检查深度统一、检查层面统一，

力求对各区（县）地方税务局的考核做到公平公正。

在考核过程中证明这一步骤使考核路径

清晰，标准明确，有效的提高了考核工作的效率。

（三）查前严格培训，明确考核途径。

10月27日至28日对考核组成员进行了集中培训，主要学习税收执法检查、税收执法责任制相关文件及讲解

和说明《xx年税收执法督察考核项目表》中的考核项目、考核要求、检查方法、路径等。

此次考核采取“听、看、查、议、评”的方式进行。

“听”是听取被查单位的税收执法检

查工作汇报；“看”是看有关文件、案卷、文书、资料（含征管数据）、报表及实地查看等；

“查”是对税款征收、税种管理、税务稽查、政策执行、违规查处、行政管理等行为进行检

查；“议”是召开各种不同范围类型的会议，听取意见及建议；“评”是对执法和管理状况做

出综合评价，并结合考核项目表对被考核单位进行评分。

（四）实地延伸检查，明确检查深度。

根据国家税务总局税收执法工作督察确定的重点

检查内容，选取了包括房地产业、建安业在内的企业及个体工商业户作为实地延伸检查对象，

检查是否存在应缴未缴税款，是否按规定申报，是否按规定开具、取得发票等情况，并将企

业、个体工商业户实地调查信息及时与征管软件中信息进行比对，对发现的问题及时纠正，

确保了税款及时入库。

二、认真做好考核总体评价工作

（一）取得的成效从总体情况来看，各区（县）地方税务局能够把组织收入及依法治税工作，作为总揽全

局、重点落实的首要任务，以严格落实税收政策，全力推动依法治税，使我市地税系统执法

监督成效逐年提升。

一是税收政策得到层层落实。

各区（县）地方税务局均能贯彻执行国家

税收法律、法规和地方规范性文件，未制定任何违__税收法律、法规、规章及制度的文

件；在税收优惠政策落实方面，我局利用监督、检查、否决“三权”，对各区（县）地方税务

局的减免税审批进行监督管理，各局均能做到依法减免；二是税款能够及时入库。

严格按照

规定征收各项税费，未发现延压税款、提前征收税款、违规批准缓税或混淆预算级次入库的

现象；三是税务检查及处理逐年规范。

从检查中看，税收执法主体资格及执法程序合法，税

务违法行为处理中所应用的税收法律、法规准确；四是税务稽查力度加大。

稽查部门基本上

依照稽查规程选案、实施、审理、执行，并按照《重大案件审理规程》的规定向审核部门报

送案件；发挥了以查促管的作用；五是自查工作扎实有序。

各区（县）地方税务局的自查面

达到100%，做到了检查有底稿、查处有依据、情况有反馈、检查有结论、结果有通报、问题

有整改、过错有追究。

（二）考核发现的问题综合本次考核结果，结合日常掌握的情况，我局对被考核单位执法行为中存在的问题进

行了归纳：

1.税收政策执行方面个别享受优下岗惠政策纳税人减免税条件发生变化未及时上报。

涉及纳税人2户，现已

改正。

2.税务行政处理方面自新《发票管理办法实施以后》，税收管理员仍然存在使用老办法对违法的纳税人进行处

理的现象。

考核组已要求各局进一步加强业务学习和培训工作，增强责任心，规范税务行政

处罚程序和内容，提高税务行政处罚质量和效率，防止此类行为再度发生。

3.税务管理方面此次考核，将税费征收、发票的“领、销、开、缴”、涉税篇四：

xx年税收执法督察

文件解读

xx年税收执法督察文件解读目录

一、解读税总发?

xx?

26号、闽地税?

xx?

32号

两个文件

二、督察工作中需重视的两个问题三、xx年税收执法督察内容及检查方法

（一）税收收入质量督察内容及检查方法

（二）税收优惠政策执行督察内容及检查方法

（三）营改增试点税收管理督察内容及检查方法

（四）股权转让个人所得税管理督察内容及检查方法

（五）土地增值税征收管理督察内容及检查方法

（六）发票管理督察内容及检查方法

（七）?

重大税务案件审理办法?

?

税务稽查工作规程?

?

税收个案批复工作规程（试行）?

执行情况督察内容及检查方法

（八）税收执法案卷评查督察内容及检查方法

（九）贯彻落实税收违法行为检举管理制度的情况督察内容及检查方法

一、解读税总发?

xx?

26号、闽地税?

xx?

32号两个文件

（一）督察内容

1、税收收入质量情况

2、税收优惠政策执行情况

（1）支持小型微利企业发展的税收政策

（2）加快棚户区改造、加大保障性安居工程建设的税收政策

（3）加快城市基础设施建设的税收政策

3、营改增试点税收管理

4、股权转让个人所得税管理

5、土地增值税征收管理

6、发票管理

（1）税务机关__情况。

（2）超定额供票补税是否符合规定。

7、《重大税务案件审理办法》《税务稽查工作规程》《税收个案批复工作规程（试行）》执

行情况

（1）对?

重大税务案件审理办法?

（国家税务总局令第34号）xx年2月1日实行后，

各级税务局按照规定审理重大税务案件情况开展督察。

（2）对?

国家税务总局__?

税务稽查工作规程?

__?

（国税发?

xx?

157号）规定的选案、检查、审理、执行情况开展督察。

（3）对?

国家税务总局__?

税收个案批复工作规程（试行）?

__?

（国税

发?

xx?

14号）和?

国家税务总局关于严格执行?

税收个案批复工作规程（试行）?

工作的通

知?

（税总函?

xx?

261号）规定的自xx年3月1日起，税务机关针对特定税务行政相对

人的特定事项办理个案批复，执行请示、会签、审查、备案、公开程序的情况开展督察。

8、税收执法案卷评查督察贯彻落实?

福建省地方税务局__?

税务行政执法案卷评查办法（试行）?

__?

（闽地税?

xx?

164号，xx年1月1日起执行）的情况。

9、贯彻落实税收违法行为检举管理制度的情况督察?

税收违法行为检举管理办法?

（国家税务总局令第24号）和?

福建省地方税务局关

于转发__?

（闽地税?

xx?

20号）落实情

况。

（二）督察工作要求

南水北调东线一期工程

济南～引黄济青段东湖水库工程

（施工标）

整改报告

内蒙古黄河工程局股份有限公司南水北调济南市东湖水库工程施工Ⅱ标项目经理部

二〇一一年七月二十日

东湖水库工程施工2标整改报告

xx

年3月15日至20日，省南水北调建设管理局组成稽察专家组对东湖

水库工程进行工程质量及质量管理、安全生产管理专项稽察。

稽察组通过现场察勘、查阅资料、座谈等方式开展了稽察工作，并对我标段的施工提出了一些很好__和建议，现就稽察中存在的问题和整改情况汇报如下：

1、存在问题：

料场场地硬化不到位，堆料场底部砂石料质量难以控制。

整改措施：

针对砂石料场未做硬化处理的情况，我们已用成品碎石料铺底，压路机碾压。

在上料过程中，装载机铲料时底部保留10～15cm,确保铲料时不漏底。

整改结果:

如下图

2、存在问题：

施工单位委托山东省水利工程试验中心提供的土工试验检测报告（如xx.12.21送样检测），未标明土样、取土深度和工程所用部位。

整改情况：

已与试验中心进行了沟通，送样时必须标明土样、取土深度、工程所用部位，严格控制取土深度不小于15cm。

附1份试验报告

3、存在问题：

部分围坝分层填筑相邻工段放坡不够，不满足坡比缓于1：

3的要求。

整改措施：

围坝填筑上土大至保持水平上升，局部相邻工段有高差时，进行放坡，坡比缓于1：

3。

如K4+600处接头部位放坡示意图：

如K7+000处接头部位放坡示意图：

如K5+270处接头部位放坡示意图：

5、存在问题：

混凝土防渗墙施工平台过于简易，路面松软、不平整。

导浆沟作用不明显。

整改措施：

为了确保施工质量和安全，在砼防渗墙的施工中，对开挖槽段及施工平台基础面，进行平整并用振动碾进行碾压，保持道路通畅。

进入雨季后将采取有效措施，防止土壤冲刷污染泥浆。

对坝坡进行初步修坡，防止多余土料落入槽内。

6、存在问题：

泥浆试验中仅提供了满足施工阶段要求测试的密度、漏斗粘度、含沙量指标，不满足在确定泥浆配合比阶段要求测试的项目。

整改措施：

补充了确定泥浆配合比阶段和施工固壁、清孔浇筑阶段泥浆性能要求值等内容，增加了泥浆试验阶段检查内容失水量、泥饼厚、静切力、PH值。

7、存在问题：

混凝土防渗墙施工方案偏于简单，需补充设计文件中有关数据、规定、技术要求，施工平台和导浆沟布置、标准，确定泥浆配合比阶段和

施工固壁、清孔浇筑阶段泥浆性能要求值等内容。

为提高抗侧压强度，防止槽孔位移，对先坝后墙槽身的导墙应用现浇钢筋混凝土构筑。

整改情况：

重新编制了防渗墙施工方案，补充了设计文件中有关数据、规定、技术要求，施工平台和导浆布置，确定泥浆配合比阶段和施工固壁、清孔浇筑阶段泥浆性能要求值等内容。

后附砼防渗墙专项施工方案。

8、存在问题：

部分工程变更内容不全，程序不完善。

如机井封堵处理（浙水建安〔xx〕变更1bd01号），缺少工程量和工程单价等，未见监理指示。

整改情况：

xx年3月28日由东湖水库建设管理处组织监理单位和施工1、2标段的项目经理、计划负责人在建管处召开了专题讨论会，会上明确了变更工程审报格式及要求的内容，会后我项目部已对所有变更资料进行了修改，并已上报济东局计划合同部审核。

10、存在问题：

“三检制”抽查中发现仅有终检阶段质检员证书，缺少复检阶段的质检员证书。

整改情况：

对没有质检资质的人员进行调整。

11：

存在问题：

现场见证取样（见证施工单位取样、见证委托试验室取样）记录不全

整改措施：

责成质检科负责进行检查，按照送检日期逐条对照检查，发现见证取样记录分别由材料科人员和质检科人员存放，未能统一管理。

要求由质检科统一进行管理、保存。

整改结果：

由质检科统一归档保存。

附件1：

土样检测报告。

附件2：

砼防渗墙专项施工方案。

附件3：

复检人员资质证。

附件2：

见证取样记录。

三、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，湖南省局召开办__，通报总局审计决定，采取四项措施：

一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用审计结果，促