所得税汇算清缴申报表及附表.docx
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所得税汇算清缴申报表及附表.docx
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所得税汇算清缴申报表及附表
所得税汇算清缴申报表及附表
填报时刻:
年月日单位:
元
类别
行次
项目
金额
利润总额运算
1
一、营业收入〔填附表一〕
2
减:
营业成本〔填附表二〕
3
营业税金及附加
4
销售费用〔填附表二〕
5
治理费用〔填附表二〕
6
财务费用〔填附表二〕
7
资产减值缺失
8
加:
公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润
11
加:
营业外收入〔填附表一〕
12
减:
营业外支出〔填附表二〕
13
三、利润总额〔10+11-12〕
应纳税所得额运算
14
加:
纳税调整增加额〔填附表三〕
15
减:
纳税调整减少额〔填附表三〕
16
其中:
不征税收入
17
免税收入
18
减计收入
19
减、免税项目所得
20
加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22
加:
境外应税所得补偿境内亏损
23
纳税调整后所得〔13+14-15+22〕
24
减:
补偿往常年度亏损〔填附表四〕
25
应纳税所得额〔23-24〕
应纳税额运算
26
税率〔25%〕
27
应纳所得税额〔25×26〕
28
减:
减免所得税额〔填附表五〕
29
减:
抵免所得税额〔填附表五〕
30
应纳税额〔27-28-29〕
31
加:
境外所得应纳所得税额〔填附表六〕
32
减:
境外所得抵免所得税额〔填附表六〕
33
实际应纳所得税额〔30+31-32〕
34
减:
本年累计实际已预缴的所得税额
35
其中:
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
36
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
37
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
38
合并纳税〔母子体制〕成员企业就地预缴比例
39
合并纳税企业就地预缴的所得税额
40
本年应补〔退〕的所得税额〔33-34〕
企业所得税年度纳税申报表附表一〔1〕
收入明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
金额
1
一、销售〔营业〕收入合计〔2+13〕
2
〔一〕营业收入合计〔3+8〕
3
1.主营业务收入〔4+5+6+7〕
4
〔1〕销售物资
5
〔2〕提供劳务
6
〔3〕让渡资产使用权
7
〔4〕建筑合同
8
2.其他业务收入〔9+10+11+12〕
9
〔1〕材料销售收入
10
〔2〕代购代销手续费收入
11
〔3〕包装物出租收入
12
〔4〕其他
13
〔二〕视同销售收入〔14+15+16〕
14
〔1〕非货币性交易视同销售收入
15
〔2〕物资、财产、劳务视同销售收入
16
〔3〕其他视同销售收入
17
二、营业外收入〔18+19+20+21+22+23+24+25+26〕
18
1.固定资产盘盈
19
2.处置固定资产净收益
20
3.非货币性资产交易收益
21
4.出售无形资产收益
22
5.罚款净收入
23
6.债务重组收益
24
7.政府补助收入
25
8.捐赠收入
26
9.其他
企业所得税年度纳税申报表附表一〔2〕金融企业收入明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
金额
1
一、营业收入〔2+19+25+35〕
2
〔一〕银行业务收入〔3+10+18〕
3
1.银行业利息收入〔4+5+6+7+8+9〕
4
〔1〕存放同业
5
〔2〕存放中央银行
6
〔3〕拆出资金
7
〔4〕发放贷款及垫款
8
〔5〕买入返售金融资产
9
〔6〕其他
10
2.银行业手续费及佣金收入〔11+12+13+14+15+16+17〕
11
〔1〕结算与清算手续费
12
〔2〕代理业务手续费
13
〔3〕信用承诺手续费及佣金
14
〔4〕银行卡手续费
15
〔5〕顾问和咨询费
16
〔6〕托管及其他受托业务佣金
17
〔7〕其他
18
3、其他业务收入
19
〔二〕保险业务收入〔20+24〕
20
1.已赚保费〔21-22-23〕
21
保费收入
22
减:
分出保费
23
提取未到期责任预备金
24
2.其他业务收入
25
〔三〕证券业务收入〔26+33+34〕
26
1.手续费及佣金收入〔27+28+29+30+31+32〕
27
〔1〕证券承销业务收入
28
〔2〕证券经纪业务收入
29
〔3〕受托客户资产治理业务收入
30
〔4〕代理兑付证券业务收入
31
(5)代理保管证券业务收入
32
〔6〕其他
33
2.利息净收入
34
3.其他业务收入
35
〔四〕其他金融业务收入〔36+37〕
36
1.业务收入
37
2.其他业务收入
38
二、视同销售收入〔39+40+41〕
39
1.非货币性资产交换
40
2.物资、财产、劳务视同销售收入
41
3.其他视同销售收入
42
三、营业外收入〔43+44+45+46+47+48〕
43
1.固定资产盘盈
44
2.处置固定资产净收益
45
3.非货币性资产交易收益
46
4.出售无形资产收益
47
5.罚款净收入
48
6.其他
企业所得税年度纳税申报表附表一〔3〕
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
金额
1
一、收入总额〔2+3+……+9〕
2
财政补助收入
3
上级补助收入
4
拨入专款
5
事业收入
6
经营收入
7
附属单位缴款
8
投资收益
9
其他收入
10
二、不征税收入总额〔11+12+13+14〕
11
财政拨款
12
行政事业性收费
13
政府性基金
14
其他
15
三、应纳税收入总额〔1-10〕
16
四、应纳税收入总额占全部收入总额比重〔15÷1〕
企业所得税年度纳税申报表附表二〔1〕
成本费用明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
金额
1
一、销售〔营业〕成本合计〔2+7+12〕
2
〔一〕主营业务成本〔3+4+5+6〕
3
〔1〕销售物资成本
4
〔2〕提供劳务成本
5
〔3〕让渡资产使用权成本
6
〔4〕建筑合同成本
7
〔二〕其他业务成本〔8+9+10+11〕
8
〔1〕材料销售成本
9
〔2〕代购代销费用
10
〔3〕包装物出租成本
11
〔4〕其他
12
〔三〕视同销售成本〔13+14+15〕
13
〔1〕非货币性交易视同销售成本
14
〔2〕物资、财产、劳务视同销售成本
15
〔3〕其他视同销售成本
16
二、营业外支出〔17+18+……+24〕
17
1.固定资产盘亏
18
2.处置固定资产净缺失
19
3.出售无形资产缺失
20
4.债务重组缺失
21
5.罚款支出
22
6.专门缺失
23
7.捐赠支出
24
8.其他
25
三、期间费用〔26+27+28〕
26
1.销售〔营业〕费用
27
2.治理费用
28
3.财务费用
企业所得税年度纳税申报表附表二〔2〕金融企业成本费用明细表填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
金额
1
一、营业成本〔2+17+31+38〕
2
〔一〕银行业务成本〔3+11+15+16〕
3
1.银行利息支出〔4+5+…+10〕
4
〔1〕同业存放
5
〔2〕向中央银行借款
6
〔3〕拆入资金
7
〔4〕吸取存款
8
〔5〕卖出回购金融资产
9
〔6〕发行债券
10
〔7〕其他
11
2.银行手续费及佣金支出〔12+13+14〕
12
〔1〕手续费支出
13
〔2〕佣金支出
14
〔3〕其他
15
3.业务及治理费
16
4.其他业务成本
17
〔二〕保险业务支出〔18+30〕
18
1.业务支出〔19+20-21+22-23+24+25+26+27-28+29〕
19
〔1〕退保金
20
〔2〕赔付支出
21
减:
摊回赔付支出
22
〔3〕提取保险责任预备金
23
减:
摊回保险责任预备金
24
〔4〕保单红利支出
25
〔5〕分保费用
26
〔6〕手续费及佣金支出
27
〔7〕业务及治理费
28
减:
摊回分保费用
29
〔8〕其他
30
2.其他业务成本
31
〔三〕证券业务支出〔32+36+37〕
32
1.证券手续费支出〔33+34+35〕
33
〔1〕证券经纪业务支出
34
〔2〕佣金
35
〔3〕其他
36
2.业务及治理费
37
3.其他业务成本
38
〔四〕其他金融业务支出〔39+40〕
39
1.业务支出
40
2.其他业务成本
41
二、视同销售应确认成本〔42+43+44〕
42
1.非货币性资产交换成本
43
2.物资、财产、劳务视同销售成本
44
3.其他视同销售成本
45
三、营业外支出〔46+47+48+49+50〕
46
1.固定资产盘亏
47
2.处置固定资产净缺失
48
3.非货币性资产交易缺失
49
4.出售无形资产缺失
50
5.其他
企业所得税年度纳税申报表附表二〔3〕
事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
金额
1
一、支出总额〔2+3+……+10〕
2
拨出经费
3
上缴上级支出
4
拨出专款
5
专款支出
6
事业支出
7
经营支出
8
对附属单位补助
9
结转自筹基建
10
其他支出
11
二、不准扣除的支出总额
12
〔1〕税收规定不承诺扣除的支出项目金额
13
〔2〕按分摊比例运算的支出项目金额
14
三、准予扣除的支出总额
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目
*
*
2
1.视同销售收入〔填写附表一〕
*
*
*
3
2.同意捐赠收入
*
*
4
3.不符合税收规定的销售折扣和折让
*
5
4.未按权责发生制原那么确认的收入
6
5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*
7
6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
*
*
8
7.专门重组
9
8.一样重组
10
9.公允价值变动净收益〔填写附表七〕
*
*
11
10.确认为递延收益的政府补助
12
11.境外应税所得〔填写附表六〕
*
*
*
13
12.不承诺扣除的境外投资缺失
*
*
*
14
13.不征税收入〔填附表一[3]〕
*
*
*
15
14.免税收入〔填附表五〕
*
*
*
16
15.减计收入〔填附表五〕
*
*
*
17
16.减、免税项目所得〔填附表五〕
*
*
*
18
17.抵扣应纳税所得额〔填附表五〕
*
*
*
19
18.其他
20
二、扣除类调整项目
*
*
21
1.视同销售成本〔填写附表二〕
*
*
*
22
2.工资薪金支出
23
3.职工福利费支出
24
4.职工教育经费支出
25
5.工会经费支出
26
6.业务招待费支出
*
27
7.广告费和业务宣传费支出〔填写附表八〕
*
*
28
8.捐赠支出
*
29
9.利息支出
30
10.住房公积金
*
31
11.罚金、罚款和被没收财物的缺失
*
*
32
12.税收滞纳金
*
*
33
13.赞助支出
*
*
34
14.各类差不多社会保证性缴款
35
15.补充养老保险、补充医疗保险
36
16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
37
17.与取得收入无关的支出
*
*
38
18.不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
39
19.加计扣除〔填附表五〕
*
*
*
40
20.其他
41
三、资产类调整项目
*
*
42
1.财产缺失
43
2.固定资产折旧〔填写附表九〕
*
*
44
3.生产性生物资产折旧〔填写附表九〕
*
*
45
4.长期待摊费用的摊销〔填写附表九〕
*
*
46
5.无形资产摊销〔填写附表九〕
*
*
47
6.投资转让、处置所得〔填写附表十一〕
*
*
48
7.油气勘探投资(填写附表九)
49
8.油气开发投资(填写附表九)
50
9.其他
51
四、预备金调整项目〔填写附表十〕
*
*
52
五、房地产企业预售收入运算的估量利润
*
*
53
六、专门纳税调整应税所得
*
*
*
54
七、其他
*
*
55
合 计
*
*
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税补偿亏损明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
合并分立企业转入可补偿亏损额
当年可补偿的所得额
往常年度亏损补偿额
本年度实际补偿的往常年度亏损额
可结转以后年度补偿的亏损额
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
第一年
*
2
第二年
*
3
第三年
*
*
4
第四年
*
*
*
5
第五年
*
*
*
*
6
本年
*
*
*
*
*
7
可结转以后年度补偿的亏损额合计
企业所得税年度纳税申报表附表五
税收优待明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
行次
项目
金额
1
一、免税收入〔2+3+4+5〕
2
1、国债利息收入
3
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
4
3、符合条件的非营利组织的收入
5
4、其他
6
二、减计收入〔7+8〕
7
1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
8
2、其他
9
三、加计扣除额合计〔10+11+12+13〕
10
1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
11
2、安置残疾人员所支付的工资
12
3、国家鼓舞安置的其他就业人员支付的工资
13
4、其他
14
四、减免所得额合计〔15+25+29+30+31+32〕
15
〔一〕免税所得〔16+17+…+24〕
16
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
17
2、农作物新品种的选育
18
3、中药材的种植
19
4、林木的培养和种植
20
5、牲畜、家禽的饲养
21
6、林产品的采集
22
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和修理等农、林、牧、渔服务业项目
23
8、远洋捕捞
24
9、其他
25
〔二〕减税所得〔26+27+28〕
26
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
27
2、海水养殖、内陆养殖
28
3、其他
29
〔三〕从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
30
〔四〕从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得
31
〔五〕符合条件的技术转让所得
32
〔六〕其他
33
五、减免税合计〔34+35+36+37+38〕
34
〔一〕符合条件的小型微利企业
35
〔二〕国家需要重点扶持的高新技术企业
36
〔三〕民族自治地点的企业应缴纳的企业所得税中属于地点分享的部分
37
〔四〕过渡期税收优待
38
〔五〕其他
39
六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额
40
七、抵免所得税额合计〔41+42+43+44〕
41
〔一〕企业购置用于环境爱护专用设备的投资额抵免的税额
42
〔二〕企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额
43
〔三〕企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
44
〔四〕其他
45
企业从业人数〔全年平均人数〕
46
资产总额〔全年平均数〕
47
所属行业〔工业企业其他企业〕
企业所得税年度纳税申报表附表六
境外所得税抵免运算明细表
填报时刻:
年月日单位:
元
抵免方式
国家或地区
境外所得
境外所得换算含税所得
补偿往常年度亏损
免税所得
补偿亏损前境外应税所得额
可补偿境内亏损
境外应纳税所得额
税率
境外所得应纳税额
境外所得可抵免税额
境外所得税款抵免限额
本年可抵免的境外所得税款
未超过境外所得税款抵免限额的余额
本年可抵免往常年度所得税额
前五年境外所得已缴税款未抵免余额
定率抵免
1
2
3
4
5
6〔3-4-5〕
7
8〔6-7〕
9
10〔8×9〕
11
12
13
14〔12-13〕
15
16
17
直截了当抵免
间接抵免
*
*
*
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