担保公司货币资金管理暂行办法.doc

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郑州中小企业担保有限公司

货币资金管理暂行办法

第一条为了保证郑州中小企业担保有限公司（以下简称公司）货币资金的安全性、流动性和效益性，依据现金核算办法、银行结算办法和公司有关规定，特制定本办法。

第二条法定代表人对建立健全货币资金内部控制制度和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第三条公司计划财务部是公司货币资金的主管部门，具体负责货币资金的日常管理。

第四条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

其他货币资金是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。

第五条货币资金实行钱账分管，涉及货币资金的审批、记录和收、付职能必须适当分离，一个人不得办理货币资金业务的全过程。

第六条货币资金实行授权批准程序，任何未经授权的人员不得经办货币资金收、付业务。

部门经理权限内收、付业务，由部门经理审核签章；超出部门经理权限的收、付业务，按授权规定由有权人审核签章。

大额资金的收入、付出、投放、收回业务，实行决策和执行相分离，必须取得总经理签名（或盖章）后才能办理。

第七条业务人员在授权程序下开展业务，出纳人员具体办理现金和银行存款的收付，会计人员及时对货币资金业务进行核算和内部稽核。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务账薄的登记工作、以及稽核和会计档案的保管工作。

第八条公司配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务。

第九条公司现金收支业务，必须取得或填制原始凭证。

经办人员在现金收支原始凭证上签名或盖章，必要时填清业务内容、用途。

部门负责人初审签章，计划财务部经理复审签章。

第十条计划财务部收到有关现金收支业务原始凭证后，由计会部主管人员进行审核，对于不符合规定的原始凭证，可以拒不受理或责成经办人员补办手续。

第十一条会计人员根据审核无误的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后交由出纳人员办理现金收支事项。

第十二条出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

第十三条稽核人员（或指定人员）审查收款凭证及付款凭证。

审查合格后，签章传递。

第十四条出纳人员根据经复核的收付款凭证，登记现金日记账。

第十五条主管会计人员根据审签合规的收付凭证，登记相关明细账。

第十六条主管会计根据记账凭证，经复核后登记现金总账。

第十七条出纳人员每日结出现金日记账余额，清点库存现金，相互核对。

第十八条公司库存现金限额为人民币一万元，超出限额的部分由出纳人员及时送存银行，并根据现金交款单回单联及时登记入账。

第十九条月末由稽核人员核对现金日记账和有关明细账及总账进行稽核，如发生误差应查明原因，经批准后处理。

第二十条定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余额核对。

清查后编制现金盘点报告单，填列账存与实存情况。

第二十一条公司按照银行开户办法规定，申请开设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

第二十二条除允许用现金结算方式直接用现金收付外,其他款项都必须通过银行划拨转账。

第二十三条业务经办人员填制或取得原始凭证。

第二十四条会计主管人员审核原始凭证及其反映的经济业务,按授权程序批准办理银行存款收支结算,对于不合规定的原始凭证,应拒绝受理或责成经办人员补正。

第二十五条出纳人员根据审签的原始凭证,按规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。

第二十六条会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证,编制银行存款收付记账凭证。

第二十七条稽核人员复核记账凭证、所附结算和原始凭证。

第二十八条出纳人员根据审签的记账凭证,逐笔登记银行存款日记账。

第二十九条主管会计人员根据审签的记账凭证,登记相应的明细分类账。

第三十条会计人员定期按规定的核算形式登记总分类账。

第三十一条定期逐笔核对银行存款日记账和银行对账单,检查有无未达账项,编制银行存款余额调节表。

第三十二条月末核对银行存款日记账和总分类账余额。

第三十三条公司对货币资金实行日常和定期监督检查制度。

第三十四条日常监督检查包括：

（一）原始凭证记载内容是否全面，经济业务是否真实、合法；

（二）经济业务授权程序是否妥当；

（三）货币资金收付是否符合现金和银行结算制度的规定；

（四）会计凭证处理是否及时，手续是否完备。

第三十五条定期监督检查包括：

（一）货币资金是否安全完整；

（二）担保、投资等业务收入是否及时收回；

（三）各项业务占用资金结构是否符合公司财务目标。

第三十六条本办法由公司计划财务部负责解释。

第三十七条本办法自批准之日起执行。

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