中级审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析二.docx
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中级审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析二.docx
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中级审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析二
中级审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析
(二)
一、单选题(本大题25小题.每题1.0分,共25.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)
第1题
下列行为中,超出国家审计机关权限的是( )。
A 要求被审计单位提供财务报表
B 要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告
C 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。
根据审计法的规定,审计机关的权限包括:
①审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告,运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档,在金融机构开立账户的情况,社会审计机构出具的审计报告,以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报;②审计机关进行审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统,以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产,被审计单位不得拒绝;③审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。
有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况,提供有关证明材料;④审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产;⑤审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,应当建议有关主管部门纠正,有关主管部门不予纠正的,审计机关应当提请有权处理的机关依法处理;⑥审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果;⑦审计机关履行审计监督职责,可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。
本题中,只有选项D不属于国家审计机关权限。
因此,本题的正确答案为D。
第2题
《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( )。
A 1994年1月1日
B 1995年1月1日
C 1996年5月1日
D 2000年1月1日
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“《中华人民共和国审计法》正式实施的时间”的掌握。
总结十余年审计实践和理论建设的经验,为适应社会主义市场经济对国家审计监督的要求,1994年8月31日第八届全国人大常委会第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995年1月1日起施行。
因此,本题的正确答案为B。
第3题
下列关于审计准则的表述中,错误的是( )。
A 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B 审计准则是衡量审计质量的尺度
C 审计准则是评价被审计单位的标准
D 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“审计准则的作用”的掌握。
审计准则的作用包括:
①审计准则是衡量审计质量的尺度;②审计准则是确定和解脱审计责任的依据;③审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介;④审计准则是完善审计组织内部管理的基础。
所以,审计准则是审计人员必须遵守的行为规范。
因此,本题的正确答案为C。
第4题
对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任,正确的说法是( )。
A 它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B 它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C 它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任
D 它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任”的掌握。
《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任。
所以,选项A、B的说法不正确。
《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任。
也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。
所以,选项C的说法正确,选项D的说法不正确。
因此,本题的正确答案为C。
第5题
国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定,体现了审计的( )。
A 经济监督职能
B 经济鉴证职能
C 经济评价职能
D 经济服务职能
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“审计的职能”的掌握。
审计的职能包括:
①经济监督职能。
它主要是通过审计,检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行;检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况,借以揭露违法违纪,制止损失浪费,查明错误弊端,判断管理缺陷,进而追究经济责任。
在审计实务中,审计机关和审计人员从依法检查到依法评价,从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行,无不体现着审计的经济监督职能;②经济评价职能。
是指审计人对被审计人的经济资料及经济活动进行审查,并依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断,肯定成绩,揭露矛盾,总结经验,从而改善经营管理,寻求提高效率和效益的途径;③经济鉴证职能。
是指审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证,确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性,并出具证明性审计报告,为审计授权人或委托人提供确切的信息,以取信于社会公众。
因此,本题的正确答案为A。
第6题
既能为审计人员提供工作标准,又能作为检查和评价审计工作质量规则的是( )。
A 审计法
B 审计法实施条例
C 审计准则
D 审计工作方案
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“审计准则的涵义”的掌握。
审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的,是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范,是评价审计质量的依据,是确定和解脱审计责任的依据。
因此,本题的正确答案为C。
第7题
下列有关效益审计的提法中,正确的是( )。
A 效益审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计
B 效益审计是指对企业经济效益情况进行的审计
C 效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同
D 效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“效益审计的内容”的掌握。
效益审计是指对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。
所以,选项A的说法正确,选项B、D的说法不正确。
效益审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查,在性质上是截然不同的,前者是一种具有独立性的经济监督、评价活动,而后者则是有关部门结合各自业务工作所进行的一种管理活动,二者在目的和程序上也都存在着明显的区别。
所以,选项C的说法不正确。
因此,本题的正确答案为A。
第8题
下列关于社会审计人员职业道德的说法中,正确的是( )。
A 审计人员应按有关规定接受继续教育
B 审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低
C 审计人员可以采取任何手段争揽业务
D 审计人员可以个人名义承接业务
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“社会审计人员的专业胜任能力和技术规范”的掌握。
社会审计人员的专业胜任能力和技术规范包括:
①社会审计组织不能承接本所不能胜任的业务,不得委派审计人员承办其专业能力不能胜任的工作,审计人员不得承办其专业能力不能胜任的工作;②审计人员执行业务时,应当保持合理的职业谨慎。
职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力,要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作;③审计人员在执行业务时,应当做出合理的计划,并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查;④审计人员应按有关规定,接受继续教育,保持和更新专业知识,充实和发展专业技能;⑤审计人员对有关业务形成审计结论或提出建议时,应当以具有充分证明力的审计证据为依据,不得以其职业身份对未经审计或其他未经验证的事项表达意见;⑥审计人员不得对未来事项的可实现程度做出保证,但不限制审计人员可以接受委托审核预测财务资料并出具审核报告,也可以发挥专业优势参与或代理企业管理当局编制预测财务资料的咨询业务;⑦审计人员在提供专业服务时,不得代行被审计单位的管理职能,避免承担管理决策的责任;⑧审计人员对审计过程中发现的违反会计准则及国家其他相关技术规范的事项,应当按照中国注册会计师执业准则的要求进行适当处理。
因此,本题的正确答案为A。
第9题
下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是( )。
A 国家审计基本准则
B 通用审计准则
C 专业审计准则
D 审计指南
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]熟悉
[真题解析]本题考查重点是对“国家审计基本准则的涵义”的熟悉。
国家审计基本准则是规范审计机关及其审计人员依法办理审计事项时应当遵循的行为规范,是衡量审计质量的基本尺度。
因此,本题的正确答案为A。
第10题
对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是( )。
A 财政审计
B 财务审计
C 财经法纪审计
D 效益审计
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“效益审计的涵义”的掌握。
效益审计是指对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。
选项A,财政审计是指由国家审计机关对本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算,以及其他财政收支情况的真实性、合法性所进行的审计监督。
选项B,财务审计是指由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织对各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。
选项C,财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计。
因此,本题的正确答案为D。
第11题
下列各项中,属于国家审计人员的法律责任是( )。
A 行政责任和民事责任
B 行政责任和刑事责任
C 刑事责任和民事责任
D 行政责任、民事责任和刑事责任
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“国家审计人员的法律责任”的掌握。
审计法对国家审计人员法律责任的具体规定具有以下特点:
①它是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任,是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任;②它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任,相关当事人是法律责任的主体,包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员;③它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。
由此可知,国家审计人员的法律责任包括行政责任和刑事责任,不包括民事责任。
因此,本题的正确答案为B。
第1
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