政府部门财务报告文字部分编制模板请认真阅读.docx
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附1政府部门财务报告样式
××年度××部门/单位
财务报告
部门(单位)名称:
(公章)
单位负责人:
(签名并盖章)财务负责人:
(签名并盖章)编制人:
(签章)报送日期:
年月
、政府部门财务报表.3
一)政府部门会计报表3...
资产负债表3...
收入费用表5...
当期盈余与预算结余差异表6..
净资产差异表6...
二)政府部门会计报表附注6...
1.会计报表的编制基础7..
2.遵循相关规定的声明7..
3.会计报表包含的主体范围7..
4.重要会计政策与会计估计7..
5.会计报表重要项目的明细信息及说明8..
6.未在会计报表中列示的重大事项2..8
7.需要说明的其他事项2..9
、政府部门财务分析.29
一)政府部门基本情况2..9.
二)政府部门财务状况分析3..0.
三)政府部门运行情况分析3..2.
四)政府部门财务管理情况3..3.
一、政府部门财务报表
(一)政府部门会计报表
表1
资产负债表
编制单位:
年月曰单位:
元
项目
附注年初数年末数
流动资产
货币资金
财政应返还额度
应收票据
应收利息
应收股利
应收账款
预付账款
其他应收款
短期投资
存货
一年内到期的非流动资产非流动资产
长期投资
固定资产原值
减:
固定资产累计折旧
固定资产净值在建工程
无形资产原值
减:
无形资产累计摊销
无形资产净值
政府储备资产公共基础设施原值
减:
公共基础设施累计折旧
公共基础设施净值
公共基础设施在建工程
其他资产
受托代理资产
附表1
附表2
附表3
附表4
附表5
附表6
附表7
附表8
附表9
附表10
附表11
资产合计
表1-续表
资产负债表
编制单位:
年月曰
单位:
元
项目
附注年初数
年末数
流动负债
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款
附表12
预收账款
附表13
其他应付款
附表14
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债
长期借款附表15
长期应付款附表16受托代理负债
负债合计
净资产
负债及净资产合计
收入费用表
单位:
元
编制单位:
一、收入类
财政拨款收入
事业收入
附表17
经营收入
附表18
投资收益
附表5
上级补助收入
附属单位上缴收入*
其他收入
附表19
收入合计
项目附注
上年数
本年数
、费用类
工资福利费用
商品和服务费用附表20
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
折旧费用
摊销费用
财务费用
经营费用附表21
上缴上级支出
对附属单位补助支出*
其他费用
费用合计
当期盈余
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
当期盈余与预算结余差异表
编制单位:
年单位:
元
项目金额
当期预算结余(会计账簿的总收入减去总支出)
加:
当期预付的商品和服务支出金额
支付应付未付的商品和服务支出金额
当期购买的存货和政府储备资产金额
当期发生的资本性支出
减:
当期收到已预付账款的商品和服务金额
当期发生的应付未付商品和服务金额
当期领用存货和发出的政府储备资产金额
当期折旧费用
当期摊销费用
当期盈余
表4
编制单位:
净资产差异表
年月曰
单位:
元
项目
金额
净资产账面余额
减:
补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产
注:
本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
二)政府部门会计报表附注
1.会计报表的编制基础
2.遵循相关规定的声明
3.会计报表包含的主体范围
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容:
(1)会计期间。
(2)记账本位币,外币折算汇率。
(3)会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策,以及具体会计方法的解释和说明。
(4)固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方法。
(5)无形资产的摊销年限及摊销方法。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明
(1)货币资金明细信息如下:
附表1
货币资金明细表
单位:
元
项目年初数年末数
库存现金
银行存款
其他货币资金
合计
(2)应收账款明细信息如下:
附表2
应收账款明细表
单位:
元
项目年初数年末数
应收本部门内部单位*
单位1
单位2
应收本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应收本部门以外非同级政府单位
单位1
单位2
应收其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
预付账款明细表
单位:
元项目年初数年末数
预付本部门内部单位*
单位1
单位2
预付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
预付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
预付其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
其他应收款明细表
单位:
元
项目年初数年末数
应收本部门内部单位*
单位1
单位2
应收本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应收本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应收同级财政
应收其他单位
合计
注:
1.编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
2•“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算单位资金。
长期投资及投资收益明细表
单位:
元
长期投资项目
投资收益
年初数本年增加本年减少年末数
上年数本年数
股权投资(XX家)对企业股权投资
(XX家)
企业1
企业2
企业3
对投资基金股权投
资(XX家)
投资基金1
投资基金2
投资基金3
债券投资
合计
注:
本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列
固定资产明细表
单位:
元项目年初数本年增加本年减少年末数
原值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品--------
图书、档案--------
家具、用具、装具及动植物
净值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
在建工程明细表
单位:
元项目年初数本年增加本年减少年末数
项目1
合计
(8)无形资产明细信息如下:
附表8
无形资产明细表
单位:
元项目年初数本年增加本年减少年末数
原值合计
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
累计摊销合计
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
净值合计
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
政府储备资产明细表
单位:
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
战略储备物资
综合物资
成品油
火工物资
天然铀
其他
粮、棉、糖、肉、药
棉花
粮食
食糖
肉
医药
自然灾害救助物资
防汛抗旱储备物资
森林(草原)防火储备物资
城市排水防涝设备物资
应急储备物资
石油其他储备物资
合计
(10)公共基础设施明细信息如下:
附表10-1
公共基础设施明细表(原值)
单位:
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
原值合计
附表10-2
公共基础设施明细表(累计折旧)
单位:
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
累计折旧合计
附表10-3
公共基础设施明细表(净值)
单位:
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
净值合计
附表11
公共基础设施在建工程明细表
单位:
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
合计
应付账款明细表
单位:
元
项目年初数年末数
应付本部门内部单位*
单位1
单位2
应付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应付其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
预收账款明细表
单位:
元
项目年初数年末数
预收本部门内部单位*
单位1
单位2
预收本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
预收本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
预收其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
其他应付款明细表
单位:
元
项目年初数年末数
应付本部门内部单位*
单位1
单位2
应付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应付同级财政
应付其他单位
合计
注:
1.编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
2•“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项
附表15-1
长期借款明细表
单位:
元
债权人年初数年末数
机构1
机构2
机构3
合计
注:
本表按照债权人列示明细,并按长期借款年末数从大到小排列
附表15-2
长期借款明细表
单位:
元
长期借款到期期限年初数年末数
1-3年到期(不含1年)
3-5年到期(不含3年)
5年以上到期(不含5年)
合计
注:
本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
长期应付款明细表
单位:
元
项目年初数年末数
应付本部门内部单位*
单位1
单位2
应付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应付其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
附表17
事业收入明细表
单位:
元
项目
上年数本年数
来自财政专户管理资金
来自本部门内部单位
单位1
单位2
来自本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
来自本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
来自其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
经营收入明细表
单位:
元
项目上年数本年数
来自本部门内部单位*
单位1
单位2
来自本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
来自本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
来自其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
其他收入明细表
单位:
元
项目上年数本年数
来自本部门内部单位*
单位1
单位2
来自本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
来自本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
来自非同级财政
**财政
来自其他单位
合计
注:
1.编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
2•“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。
商品和服务费用明细表
单位:
元
项目上年数本年数
支付给本部门内部单位*
单位1
单位2
支付给本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
支付给本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
支付给其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
经营费用明细表
单位:
元
项目上年数本年数
支付给本部门内部单位*
单位1
单位2
支付给本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
支付给本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
支付给其他单位
合计
注:
编制部门财务报表时,标*项目原则上应抵销完毕,金额为零。
6.未在会计报表中列示的重大事项。
(1)按投资对象列示股权投资的投资成本。
(2)资产负债表日后重大事项。
(3)或有和承诺事项。
(4)公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。
(5)其他未在报表中列示,但对政府部门财务状况有重大
影响的事项。
7.需要说明的其他事项。
(以下三点有就说明,没有就写“无”)
(1)会计政策变更。
(2)会计估计变更。
(3)以前年度差错更正。
二、政府部门财务分析
(一)政府部门基本情况
1、基本职能
大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制
2、机构设置
根据单位的内设机构情况,有哪些科室部门,简要描述。
3、年度工作目标及执行情况
根据单位的年度工作报告,择其要点描述,不必长篇大论。
4、绩效目标及完成情况
摘录单位整体支出和项目支出绩效评价文字部分就行了,大家前段时间已经做过可以搬过来。
二)政府部门财务状况分析
根据财务报表数据反映,2017年末资产总额万元,负
债总额
万元,净资产总额
万元。
资产负债
率
%,较上年同期增减
个百分点,总体财务状况
较好。
一、
资产结构分析
期末资产总额万元,较年初增减万元,其中占比重较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工程(根据计算结果排列);依次占比%、%、%。
简略分析占
比较大的各类资产的具体组成。
二、负债结构分析
期末负债总额万元,较年初增减万元,其中占比较大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等(具体根据计算结果排列);依次占比%、%、%。
简略分析占比较
大的各类负债的具体组成。
三、主要财务比率分析
2、流动比率为%,说明部门短期偿债能力较高,风险较低;
3、固定资产成新率为%,如果较高说明部门固定资产较新,更新速度快,可以满足现阶段事业发展需要;反之则需要加快淘汰、更新。
政府部门进行财务分析可参考使用以下指标:
分析指标表
序号
指标名称
公式
指标说明
1
资产负债率
负债总额/资产总额
反映政府部门偿付全部债务本息能力的基本指标。
2
现金比率
(货币资金+财政应返还额度)/流动负债
反映政府部门利用现金及现金等价物偿还短期债务的能力。
3
流动比率
流动资产/流动负债
反映政府部门流动资产用于偿还流动负债的能力。
4
固定资产成
新率
固定资产净值/固定资产原值
反映政府部门固定资产的持续服务能力。
5
公共基础设施成新率
公共基础设施净值/公共基础设施原值
反映公共基础设施的持续服务能力。
6
收入费用率
年度总费用/年度总收入
反映政府部门收入用于支付费用的比例情况。
(三)政府部门运行情况分析
根据报表数据反映,2017年收入总额万元,支出总额万元,期末结转结余万元。
一、收入分析
本年总收入万元,其中财政拨款收入万元,占比%,较上年增减万元,主要原因为事业收入万元,占比%,较上年增减万
元,主要原因为;其他收入万元,占比%,较上年增减万元,主要原因为。
二、支出分析
本年总支出为万元,其中工资福利支出万元,占比%,较上年增减万元,主要原因为;商品和服务支出万元,占比%,较上年增减万元,主要原因为;对个人和家庭的补助万元,占比%,较上年增减万元,主要原因为;以此类推,资本性支出、对企事业单位补贴、其他费用支出等所占
比例,变动幅度及主要原因分析,力求简练客观,影响较大的内容才做原因说明。
三、预算执行分析
本年财政预算执行率%,同比增减个百分点,执
行较快或较慢的主要原因为。
(四)政府部门财务管理情况
从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成效。
调整工作底表
单位:
元
部门会计
报表项目
调整后金额
会计科目
原有金额
调整金
借方
臣额
贷方
备注
一、资产类
货币资金
财政应返还额度
应收票据
应收利息
应收股利
应收账款
预付账款
其他应收款
短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
长期投资
固定资产原值
减:
固定资产累计折旧
固定资产净值
在建工程
无形资产原值
减:
累计摊销
无形资产净值
政府储备资产
公共基础设施原值
减:
公共基础设施累计折旧
公共基础设施净值
公共基础设施在建工程
其他资产
受托代理资产
调整工作底表
单位:
元
部门会计
报表项目
调整后金额
会计科目
原有金额
调整金
借方
臣额
贷方
备注
二、负债类
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款
预收账款
其他应付款
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
长期借款
长期应付款
受托代理负债
三、净资产类
净资产
调整事项
1-12
四、收入类
财政拨款收入
事业收入
经营收入
投资收益
上级补助收入
附属单位上缴收入
其他收入
五、费用类
调整工作底表
单位:
元
部门会计
报表项目
调整后金额
会计科目
原有金额
调整金额
备注
借方
贷方
工资福利费用
商品和服务费用
调整事项
1-6
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
折旧费用
调整事项
8-9
摊销费用
调整事项
10-11
财务费用
经营费用
上缴上级支出
对附属单位补助支岀
其他费用
资本性支出
调整事项
7
注:
各单位在填列本工作底表时,参照本单位执行会计制度会计科目对照表填列“会计科目”栏
调整事项清单
骨口.序号
调整事项
调整分录
备注
1
按照权责发生制原则,当年发生的预付商品和服务款项不属于当年费用,因此,应根据“预付账款”科目本年借方发生额中属于预付商品和服务支出部分,调减当年费用。
借:
净资产
贷:
商品和服务费用
仅适用行政单位。
2
按照权责发生制原则,对于米用预付账款购买商品和服务的事项,应按当年取得的商品和服务金额确认当年费用。
因此,应根据“预付账款”科目当年贷方发生额中属于冲销预付商品和服务支出部分,确认当期费用。
借:
商品和服务费用
贷:
净资产
仅适用行政单位。
3
按照权责发生制原则,当年因取得存货和政府储备物资发生的支出不属于费用,应予以调减,因此,应根据“存货”(彩票机构为“库存彩票”)和
“政府储备物资”科目本年借方发生额中属于当年购入的部分,调减当期费用,并调整净资产。
借:
净资产
贷:
商品和服务费用
适用行政单位、医院和彩票机构。
执行医院会计制度的单位根据“待冲基金”科目贷方发生额中因购置存货而形成的部分填列。
4
按照权责发生制原则,应按当年领用存货和发岀政府储备物资部分确认费用,因此,应根据“存货”(彩票机构为
“库存彩票”)和“政府储备物资”科目本年贷方发生额中属于当年领用的部分,确认当期费用,并调整净资产。
借:
商品和服务费用
贷:
净资产
适用行政单位、医院和彩票机构。
执行医院会计制度的单位根据“待冲基金”科目借方发生额中因领用存货而形成的部分填列。
5
按照权责发生制原则,应将当年因购买商品和服务发生的应付款项确认为当年费用,应根据“应付账款”和“长期应付款"本年贷方发生额中属于为购买商品和服务发生的部分确认当年费用,并调整净资产。
借:
商品和服务费用
贷:
净资产
仅适用行政单位。
6
按照权责发生制原则,当年偿付因购买商品和服务发生的应付款项不属于费用,应予以调减,因此,应根据“应付账款”和“长期应付款”本年借方发生额中属于偿付因购买商品和服务发生的部分,调减当年费用,并调整净资产。
借:
净资产
贷:
商品和服务费用
仅适用行政单位。
调整事项清单
骨口.序号
调整事项
调整分录
备注
7
按照权责发生制原则,当年发生的资本性支出(包括基本建设支出、其他资本性支出、资本化的债务利息支出)不属于费用,应予以调减,并相应调整净资产。
借:
净资产
贷:
资本性支岀
适用于除执行地质勘查单位会计制度、民间非盈利组织会计制度、企业会计制度以外的单位。
8
除地质勘查单位、民间非营利组织、企业化管理的事业单位外,根据“
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