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营业税法
第四章 营业税法
一、单项选择题
1.下列说法中不符合营业税-服务业规定的有( )。
A、光租和干租业务按服务业征营业税
B、福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税
C、承包业务中,出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税
D、旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税
2.下列行为中应纳营业税的是( )。
A.汽车装修
B.销售设备并安装
C.门市部销售报刊
D.自建自用建筑物
3.下列各项中,需要按照建筑业征收营业税的是( )。
A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.投资入股的建筑物
D.自建建筑物后销售
4.下列行为中,不应缴纳营业税的是( )。
A.在境内组织旅客出境旅游
B.在境外销售在我国境内的不动产
C.以无形资产投资入股,共担投资风险的
D.以无形资产投资入股,收取固定收入
5.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格()。
A.计税营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B.计税营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
C.实际营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
D.实际营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是( )。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收人
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
7.下列项目中,按余额作为计税营业额的是( )。
A.个人购买4年的住房对外销售
B.个人购买6年的普通住房对外销售
C.无船承运业务受托方向托运方收取的运费
D.高校后勤实体为社会服务收取的收入
8.搬家公司取得的搬家收入应按( )税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输 B.交通运输——其他交通运输业
C.交通运输——装卸搬运 D.服务业——搬运业
9.下列不属于营业税扣缴义务人的是()。
A.接受委托发放贷款的金融机构
B.个人举行个人演唱会,负责其售票的单位
C.实际征收中,分保业务的分保险人
D.建筑安装业务的总承包人
10.应按建筑业征营业税的有( )。
A.建筑公司为其他企业扩建厂房
B.自建自用行为
C.出租的自建建筑物
D.投资入股的自建建筑物
11.下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。
A.从事汽车修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C.从事缝纫业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位
12.下列各项中,应征收营业税的是( )
A.保险公司取得的追偿款
B.转让企业产权取得的收入
C.金融机构的出纳长款收入
D.转让高速公路收费权取得的收入
13.不能按娱乐业征收营业税的是( )。
A.台球室
B.网吧
C.夜总会
D.茶馆
14.运输企业从事( )业务的不属于交通运输业。
A.程租
B.期租
C.干租
D.湿租
二、多项选择题
1.按照现行营业税法规定,下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有()。
A.航运公司的干租业务收入
B.出租文化场所
C.民政部门发行福利彩票取得收入
D.船运公司的打捞收入
2.以下业务应该按照“服务业”缴纳营业税的有( )。
A.程租业务 B.湿租业务
C.干租业务 D.光租业务
3.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有( )。
A.文化宫举办的培训班收入
B.广告业收入
C.文艺演出取得的收入
D.图书馆图书借阅收入
4.下列营业税劳务中属于交通运输业的有( )。
A.索道运输
B.打捞
C.引水员交通费
D.搬运
5.下列属于营业税征税范围的是( )。
A.个人将不动产无偿赠与他人
B.管道运送天然气
C.企业将资金贷与其他企业使用
D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务
6.下列经营活动中,应征收营业税的有( )。
A.电信局为客户安装电话,并销售电话机取得的收入
B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋收入
D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费
7.下列经营活动中营业税的税率正确的是( )。
A.管道运输按3%
B.建筑设计收入按5%
C.高尔夫球按5%
D.保龄球按20%
8.下列经营活动中计算营业税的税率为( )。
A.旅游景点经营索道取得的收入按5%
B.建筑设计收入按3%
C.邮政储蓄收入按5%
D.金融保险业按5%
9.应按营业税的文化体育业征税的有( )。
A.电视播映收入
B.会计从业培训收入
C.网校注会培训收入
D.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入
10.下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有( )。
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者
C.个人转让专利权的受让人
D.个人转让商誉的受让人
11.以下可以成为营业税扣缴义务人的有( )。
A.受托发放贷款的经办机构 B.建筑安装工程的总承包人
C.为他人演出售票的单位 D.购买个人专利技术的受让者
12.关于营业税的扣缴义务人,下列陈述正确的是( )。
A.分保险业务以初保人为扣缴义务人
B.建筑业实行分包或转包,税款以总包人为扣缴义务人
C.单位或个人进行演出,由他人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人,演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税额也以售票者为扣缴义务人
D.境外单位在境内发生应税行为,未设机构的,有代理人的,以代理人为扣缴义务人
13.下列各项中,目前属于营业税扣缴义务人的有( )。
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者
C.个人转让专利权的受让人
D.分保险业务的初保人
14.下列属于应征营业税的保险劳务的是( )。
A.境内保险机构为境内销售货物提供的保险
B.境内保险机构为境内出口货物提供的保险
C.境外保险机构为境内物品提供的保险
D.境外保险机构为境外物品提供的保险
15.根据营业税暂行条例及其实施细则,以下属于金融保险业的征税范围的有( )。
A.境内外资金融机构从事离岸银行业务
B.融资租赁
C.银行的金银销售业务
D.银行贷款
三、判断题
1.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营,如房产产权并未归属新的经济实体,业主按照约定取得的分红收入,应按照“转让无形资产”征收营业税。
()
2.个人转让商标权,受让者为单位的,以该单位为扣缴义务人,受让者为个人的,由转让者自己缴纳。
( )
3.无船承运业务应该按照“服务业——租赁业”税目征收营业税。
4.汽车按揭、代办服务征营业税。
( )
5.销售建筑物时,连同建筑物所占土地使用权一并转让的,对其销售的建筑物按销售不动产征营业税,对此土地使用权按转让无形资产征收营业税。
()
6.自2002年1月1日起,福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。
对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。
( )
7.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税。
()
8.对港口设施经营对港口设施经营人收取的港口设施保安费,应按照“交通业”税目全额征收营业税。
()
9.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,应按照营业税“服务业”税目征收营业税,不征收增值税。
()
10.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,只能退还已征税款,不可以从纳税人以后的营业额中减除。
()
11.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。
()
12.营业税的折扣销售不得在计征营业税是在营业税中扣减。
( )
13.中国银行系统从事的外汇转贷业务,如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的,在下级行以其向借款方收取的全部利息收入全额为营业额(包括基准利率计算的利息和各种加息、罚息等)。
( )
14.中国国际航空股份有限公司(简称国航)与中国国际货运航空有限公司(简称货航)开展客运飞机腹舱联运业务时,货航以收到的腹舱收入为营业额;国航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额,营业额扣除凭证为国航开具的“航空货运单”。
( )
四、计算题
1.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。
工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅自用,另一幢作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求:
请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
2.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2006年2月份取得以下收入:
(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元;
(2)代售大型演唱会门票53000元,其中包括代售手续费3000元;
(3)代销中国福利彩票500000元,取得代销手续费5000元;
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括像册、镜框等销售收入2000元;
(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元;
(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。
【要求】
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
3.某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;
(3)美容美发、中医按摩收入150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);
(6)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:
除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地省政府规定,其他娱乐业项目的营业税税率为5%。
)
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;
4.某金融机构2006年第二季度有如下经济业务:
(1)4月3日买入甲公司股票100000股,每股买入价3元,支付有关税费7800元,5月27日甲公司分配2005年的红利,每股税前分配红利0.12元,6月24日卖出,每股卖出价3.8元,支付有关税费8200元;
(2)5月10日某企业
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