国税XX税务分局岗位业务简易操作手册.docx
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国税XX税务分局岗位业务简易操作手册
XX税务分局岗位业务简易操作手册
税务登记管理
一、设立登记(国税部门与地税部门联合办理税务登记证)
(一)工作流程
受理—→责任区分配—→调查—→报县局税务登记岗
(二)报送资料(一式2份)
1.单位纳税人设立登记需要提交的资料
(1)《税务登记表(适用单位纳税人)》;
(2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;
(3)生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;
(4)注册地址原件及其复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明;
(5)验资报告或评估报告原件及其复印件;
(6)组织机构统一代码证书副本原件及复印件;
(7)有关合同、章程、协议书复印件;
(8)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;
(9)企业财务负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;
(10)纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;
(11)改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件;
(12)房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件;
(13)外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件。
2.个体工商户纳税人设立登记需要提交的资料
(1)《税务登记表(适用个体经营)》;
(2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;
(3)业主身份证原件及其复印件;
(4)负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件(个人合伙企业);
(5)房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;
(6)组织机构代码证书副本原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户)。
二、变更税务登记
(一)分局工作流程
受理—→责任区分配—→调查
县局流程:
受理—→审批—→税务登记岗变更
(二)报送资料
1.《变更税务登记表》;
2.业主或法定代表人身份证件的原件及复印件(涉及变动的提供);
3.纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件;
4.工商营业执照及工商变更登记表复印件;
5.房屋产权证明文件或租赁合同(涉及变动的提供);
6.税务登记证正本、副本原件;
7.组织机构代码证书复印件(涉及变动的提供);
8.《变更税务登记表》中其他变更项目的证明材料。
三、注销税务登记
(一)分局工作流程
受理—→责任区分配—→调查—→上报县局审批(企业报稽查局检查后报县局审批)
(二)报送资料
1.结清税款、滞纳金、罚款;
2.核销发票领购簿、未使用完的发票;
3.《税务登记证》正、副本;
4.《注销税务登记申请审批表》;
5.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件;
6.《防伪税控企业金税卡、IC卡缴销表》(增值税一般纳税人)。
7.稽查报告(企业);
8.分月汇总申报(个体双定户);
9.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件(涉及的提供);
税收管理员日常管理
一、流转税减免税备案
(一)工作流程
受理纳税人申请并出具受理通知书—→实地调查并制作调查报告—→报县局备案—→送达《备案通知书》—→资料归档
(二)纳税人报送资料(一式2份)
1.纳税人书面备案申请;
2.营业执照复印副本复印件;
3.税务登记证副本复印件。
二、企业所得税减免税备案
(一)工作流程
受理纳税人申请并出具受理通知书—→实地调查并制作调查报告—→报县局备案—→送达《备案通知书》—→资料归档
(二)纳税人报送资料(一式2份)
1.纳税人书面备案申请;
2.营业执照复印副本复印件;
3.税务登记证副本复印件。
三、纳税评估
(一)工作流程
评估分析—→评估约谈—→实地核查—→评估处理—→资料归档
(二)纳税人报送资料
根据评估分析和约谈实际情况要求纳税人提供相应的资料。
四、增值税一般纳税人资格认定
(一)工作流程
受理—→约谈—→调查—→分局审核—→县局审批
(二)报送资料
1.纳税人书面申请报告;
2.《增值税一般纳税人认定申请表》;
3.分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的复印件)、总机构董事会决议复印件;
4.成品油销售许可证复印件(成品油购销企业);
5.固定经营场所证明;
6.商贸企业提供货物购销合同或书面意向和供货企业提供的货物购销渠道证明;
7.法人代表身份证复印件;
8.财务负责人身份证复印件;
9.会计人员会计从业资格证复印件;
10.达到认定标准当月财务报表复印件;
11.企业财务制度、发票管理制度;
12.税务机关认定调查表;
13.主管税务机关书面调查报告。
五、定期定额户纳税定额核定和变更
(一)工作流程
受理—→责任区分配—→调查—→上报县局审批
县局流程:
受理—→审批
(二)报送资料
1.定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表(分局审批);
2.纳税人信息采集表;
3.个体工商户定额核定汇总审批表(分局审批后报县局审批);
4.个体工商户定额核定审批表(县局审批);
六、停业登记
(一)工作流程
受理—→审批(停业3个月以上报县局审批)
(二)报送资料
1.停业复业(提前复业)报告书;
2.税务登记证正本原件(复业时返还);
3.普通发票领购簿(复业时返还);
4.核销未使用完的发票;
5.结清税款、滞纳金、罚款;
发票管理
一、代开普通发票
(一)工作流程
受理—→临时纳税人登记—→代开发票—→代开发票征税—→资料归档
(二)报送资料
1.代开发票申请表;
2.付款方(或接收劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明,对5000元以下个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明,5000元(含5000元)以上需提供购货方证明。
3.销售农民个人销售自产自销的农产品10000元以下的不须出具书面确认证明;10000元(含10000元)以上提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明(适用于代开免税项目);
4.申请代开发票人的合法身份证件。
二、发票申请、购领、缴销
(一)工作流程
1.文书受理岗做票种核定(综合征管软件操作)—→报县局审批;
2.发票发售岗对已核定纳税进行发票发售(定额和新版手工发票);
3.机打发票
(1)纳税人准备的工作:
1)纳税人需要准备计算机和针式打印机;
2)使用网络版的纳税人须在电信部门开通VPDN业务;使用单机版的纳税人须自行购买加密介质并到国税机关加载灌装软件及相关信息,加密介质的供应商由县国税局提供,纳税人根据需要自行购买。
(2)系统启用后需要纳税人到税务机关办理的日常业务:
1)发票领购;
2)发票验旧缴销:
单机版每月验旧(缴销),网络版使用完后验旧(缴销);
(3)发票验旧程序:
使用网络版系统纳税人发票验旧程序:
1)通过系统生成并打印《陕西省普通发票验旧(缴销)信息传递单》;
2)携《陕西省普通发票验旧(缴销)信息传递单》及纸质作废发票到主管国税机关办理发票验旧。
使用单机版系统纳税人发票验旧程序:
携加密介质及纸质作废发票到主管国税机关办理发票验旧。
申报征收
一、增值税纳税申报
(一)工作流程
受理—→审核—→征管系统申报—→征收税款—→退还纳税人资料—→申报资料归档
(二)纳税人报送资料
1.增值税一般纳税人
(1)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
(2)《增值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二);
(3)财务报表(资产负债表、损益表纸质和电子信息);
(4)增值税专用发票抵扣联及县局办税服务厅增值税专用发票认证结果清单;
(4)《海关完税凭证抵扣清单》(发生进口增值税抵扣的纳税人填报);
(5)《增值税运输发票抵扣清单》(发生运费抵扣的纳税人填报);
(6)《农产品收购统一发票》抵扣联(发生农产品收购业务的纳税人填报);
(6)《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
2.增值税小规模纳税人
(1)《增值税小规模纳税人纳税申报表》;
(2)财务报表(资产负债表、损益表);
(3)机砖、石材行业当月电费发票复印件。
二、消费税纳税申报
(一)工作流程
受理—→审核—→征管系统申报—→征收税款—→退还纳税人资料—→申报资料归档
(二)纳税人报送资料
1.《消费税纳税申报表》;
2.外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件、随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件(外购应税消费品连续生产应税消费品的纳税人报送);
3.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件;
4.《消费税代扣代缴税款报告表》(扣缴义务人报送);
三、企业所得税申报
(一)企业所得税纳税人季(月)度预缴申报(适用查账征收)
1.工作流程
受理—→审核—→征管系统申报—→征收税款—→退还纳税人资料—→申报资料归档
2.纳税人报送资料
(1)企业所得税季(月)度预缴申报表(A类);
(2)财务报表(资产负债表、损益表);
(3)企业所得税介质申报电子数据。
(二)企业所得税纳税人季(月)度预缴申报(适用核定征收)
1.工作流程
受理—→审核—→征管系统申报—→征收税款—→退还纳税人资料—→申报资料归档
2.纳税人报送资料
(1)企业所得税季(月)度预缴申报表(B类);
(2)财务报表(资产负债表、损益表);
(3)企业所得税介质申报电子数据。
(三)企业所得税纳税人年度纳税申报
1.工作流程
受理—→审核—→征管系统申报—→征收税款—→退还纳税人资料—→申报资料归档
2.纳税人报送资料
(1)企业所得税年度纳税申报表(主表与附表);
(2)企业会计报表、会计报表附注、财务情况说明书;
(3)企业所得税介质申报电子数据。
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