注册会计师经济法分类模拟题168有答案.docx
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注册会计师经济法分类模拟题168有答案
注册会计师经济法分类模拟题168
多项选择题
1.甲股份有限公司拟申请其股票向社会公开转让。
现根据中国证监会的有关规定制作公开转让的申请文件。
根据证券法律制度的有关规定,下列选项的表述中,不正确的有______。
A.甲公司向中国证监会申请前,董事会应当就股票公开转让的具体方案作出决议,并提请股东大会批准
B.甲公司向中国证监会申请前,股东大会应当就股票公开转让的具体方案作出决议,董事会无权作出决议
C.甲公司就股票公开转让的决议,须经出席股东大会会议的股东所持表决权的1/2以上通过
D.甲公司就股票公开转让的决议,须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过
答案:
BC
[解答]股份公司申请其股票公开转让,董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议,并提请股东大会批准,股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
2.根据证券法律制度的规定,下列公司均为股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司,其中属于非上市公众公司的有______。
A.股票向特定对象发行导致股东累计超过200人的
B.股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的
C.股票公开转让,股东超过200人的
D.股票公开转让,股东未超过200人的
答案:
ABCD
[解答]股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司发生下述“法定情形”之一,则成为非上市公众公司:
①股票向特定对象发行(简称“定向发行”)或者转让(简称“定向转让”)导致股东累计超过200人;②股票公开转让(不论股东是否超过200人)。
3.收购人可以通过取得股份的方式成为公众公司的控股股东,可以通过投资关系、协议、其他安排的途径成为公众公司的实际控制人,也可以同时采取上述方式和途径取得公众公司的控制权。
但是在下列情形之中,不得收购公众公司的有______。
A.收购人负有数额较大债务,到期未清偿,且处于持续状态
B.收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为
C.收购人最近2年有严重的证券市场失信行为
D.收购人为自然人,因贪污被判处刑罚,执行期满未逾5年
答案:
ABCD
[解答]有下列情形之一的,不得收购公众公司:
①收购人负有数额较大债务,到期未清偿,且处于持续状态;②收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;③收购人最近2年有严重的证券市场失信行为;④收购人为自然人的,因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产,或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾5年。
4.浙江嘉诺铜业股份有限公司计划2015年5月在主板首次公开发行股票并上市。
根据证券法律制度的规定,下列各项中,符合公司在主板和中小板首次公开发行股票并上市条件的有______。
A.最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例为15%
B.公司发行股票前股本总额为人民币4500万元
C.公司最近一个会计年度的净利润主要来源于履行与控股股东订立的技术服务合同
D.公司最近3个会计年度营业收入累计为人民币5亿元
答案:
ABD
[解答]选项C:
发行人最近一个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖,不具有持续盈利能力。
5.某股份有限公司拟在主板首次公开发行股票并上市。
根据证券法律制度的规定,下列各项中,构成首次发行股票并上市的法定障碍的有______。
A.该公司36个月前未经法定机关核准,擅自公开发行过证券,目前已消除
B.该公司最近36个月内违反工商及其他法律、行政法规,受到行政处罚,且情节严重
C.该公司最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请,但报送的发行申请文件有虚假记载
D.该公司最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请,存在伪造高级管理人员签字的情况
答案:
BCD
[解答]选项A:
最近36个月内未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行过证券;或者有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态,构成法定障碍。
选项B:
最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规,受到行政处罚,且情节严重,构成法定障碍。
选项CD:
最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请,但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章,构成法定障碍。
6.飞天股份有限公司(以下简称“飞天公司”)为扩大融资拟申请其股票在创业板首发并上市。
2015年5月11日,飞天公司按照证监会的有关规定制作了申请文件,由保荐人速达证券公司保荐并向证监会申报。
根据证券法律制度的规定,下列选项的表述中,正确的有______。
A.飞天公司的招股说明书申报稿正式受理后,应当立即在中国证监会网站披露
B.飞天公司的招股说明书预先披露后,相关信息及财务数据不得随意更改
C.如飞天公司制作的申请材料中记载的信息自相矛盾,中国证监会应终止审核,并在12个月内不再受理速达证券公司推荐的发行申请
D.中国证监会收到申请文件后,应当在5个工作日内作出是否受理的决定
答案:
ABD
[解答]选项C:
中国证监会在审核过程中,发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的,中国证监会将“中止”审核,并在12个月内不再受理相关保荐代表人推荐的发行申请。
7.某上市公司拟增发股票,根据证券法律制度的规定,下列各项中,符合上市公司增发股票一般条件的有______。
A.该公司现任董事2年前受到证券交易所的公开谴责
B.该公司最近3个会计年度连续盈利
C.该公司高级管理人员稳定,最近12个月内未发生重大不利变化
D.该公司上一年度财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
答案:
ABC
[解答]选项A:
现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格,能够忠实和勤勉地履行职务,不存在违反公司法的行为,且最近36个月内未受到过证监会的行政处罚,最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。
选项B:
盈利能力具有可持续性,最近3个会计年度连续盈利。
选项C:
高级管理人员和核心技术人员稳定,最近12个月内未发生重大不利变化。
选项D:
最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。
8.根据证券法律制度的规定,某上市公司拟向原股东配售股份,下列各项中,符合法律规定的有______。
A.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%
B.控股股东在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C.采用证券法规定的包销方式发行
D.控股股东不履行认配股份的承诺,该上市公司按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东
答案:
BD
[解答]选项A:
拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。
选项C:
配股应采用证券法规定的代销方式发行。
9.根据证券法律制度的规定,下列选项关于股票公开发行方式的表述中,不正确的有______。
A.首次公开发行股票不能通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格
B.公开发行股票数量在4亿股(含)以下的,有效报价投资者的数量应不少于20家
C.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的,发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨,应当中止发行
D.网上投资者申购数量不足网上初始发行量的,可以回拨给网下投资者
答案:
AB
[解答]选项A:
首次公开发行股票,可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格,也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。
选项B:
公开发行股票数量在4亿股(含)以下的,有效报价投资者的数量不少于10家;公开发行股票数量在4亿股以上的,有效报价投资者的数量不少于20家。
剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的,应当中止发行。
10.根据证券法律制度的规定,下列关于网下发行机制的表述正确的有______。
A.首次公开发行股票的网下发行,发行人和主承销商应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金和社保基金配售
B.首次公开发行股票的网下发行,发行人和主承销商应安排一定比例的股票向企业年金基金和保险资金配售
C.首次公开发行股票的网下发行,公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的,发行人和主承销商可以向其他符合条件的网下投资者剩余部分
D.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的,发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨,应当终止发行
答案:
ABC
[解答]选项D:
首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的,发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨,应当中止发行。
11.根据证券法律制度的规定,下列选项中有权发行优先股的有______。
A.甲有限责任公司
B.乙股份有限公司
C.丙非上市公众公司
D.丁上市公司
答案:
CD
[解答]除上市公司和非上市公众公司外,其他公司尚不能发行优先股。
12.根据证券法律制度的规定,为了保护公众投资者,要求公开发行优先股的公司(商业银行除外),必须在公司章程中规定______。
A.采取固定股息率
B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度
D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后,不再同普通股股东一起参加剩余利润分配
答案:
ABCD
[解答]为了保护公众投资者,《指导意见》要求公开发行优先股的公司,必须在公司章程中规定以下事项:
①采取固定股息率;②在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息;③未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度;④优先股股东按照约定的股息率分配股息后,不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。
商业银行发行优先股补充资本的,可就第②项和第③项事项另行规定。
13.根据证券法律制度的规定,下列关于公司债券发行的表述中,正确的有______。
A.根据公司发行的债券种类不同,可以分为一般公司债券发行和可转换公司债券发行
B.公司债券的期限为1年以上,公司债券每张面值100元,发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定
C.公开发行公司债券募集的资金,除了用于核准的用途以外,还可以用于弥补亏损和非生产性支出
D.公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级
答案:
ABD
[解答]选项C:
公开发行公司债券募集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。
14.根据证券法律制度的规定,公司存在下列______情形的,不得公开发行公司债券。
A.前一次公开发行的公司债券尚未募足
B.对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实,仍处于继续状态
C.违反规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途
D.最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载,或公司存在其他重大违法行为
答案:
ABCD
[解答]除上述选项所述情形外,还包括:
“本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”“严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形”。
15.根据证券法律制度的规定,出现下列______情形,债券受托管理人应当召集债券持有人会议。
A.发行人增资
B.发行人不能按期支付本息
C.拟变更债券受托管理人
D.保证人或者担保物发生重大变化
答案:
BCD
[解答]有下列情况的,应当召集债券持有人会议:
①拟变更债券募集说明书的约定;②拟修改债券持有人会议规则;③拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容;④发行人不能按期支付本息;⑤发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产;⑥保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;⑦发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开;⑧发行人管理层不能正常履行职责,导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性,需要依法采取行动的;⑨发行人提出债务重组方案的;⑩发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。
16.根据证券法律制度的规定,公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项,下列属于重大事项的有______。
A.发行人发生未能清偿到期债务的违约情况
B.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%
C.发行人放弃债权或财产,超过上年末净资产的10%
D.发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失
答案:
ABCD
[解答]公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。
重大事项包括:
①发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化;②债券信用评级发生变化;③发行人主要资产被查封、扣押、冻结;④发行人发生未能清偿到期债务的违约情况(选项A);⑤发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%(选项B);⑥发行人放弃债权或财产,超过上年末净资产的10%(选项C);⑦发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失(选项D);⑧发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;⑨发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚;⑩保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;
发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件;
发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查,发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;
其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。
17.根据证券法律制度的规定,下列关于非分离交易可转换公司债券的表述,不正确的有______。
A.期限可以为7年
B.自发行结束后第5个月即可转换为公司股票
C.转股价格应为募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价的90%
D.上市商业银行可以作为发行可转债的担保人
答案:
ABC
[解答]选项A:
非分离交易可转换公司债券的期限最短为1年,最长为6年。
选项B:
可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。
选项C:
可转换公司债券的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价。
选项D:
证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人,但上市商业银行除外。
18.根据证券法律制度的规定,当上市公司出现财务状况异常或者其他异常情况,导致其股票存在被终止上市的风险,或者投资者难以判断公司前景,投资权益可能受到损害的,证券交易所将对该公司股票交易实行特别处理。
下列选项中,属于特别处理的措施有______。
A.进行退市风险警示,在公司股票简称前冠以“*ST”字样
B.暂停股票上市
C.股票报价的日涨跌幅限制为5%
D.终止股票上市
答案:
AC
[解答]特别处理措施的内容包括:
①对于退市风险警示,在公司股票简称前冠以“*ST”字样(其他特别处理的措施是冠以“ST”字样),以区别于其他股票;②股票报价的日涨跌幅限制为5%。
19.甲上市公司拟决定其股票不再在上海证券交易所交易,转而申请在全国中小企业股份转让系统交易,随即召开股东大会作出决议,对于该决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过,并须经出席会议的除下列股东以外的其他股东所持表决权的2/3以上通过,其中包括______。
A.董事
B.监事
C.实际控制人
D.单独或者合计持有上市公司10%以上股份的股东不享有表决权
答案:
AB
[解答]上市公司拟决定其股票不再在交易所交易,或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的,应当召开股东大会作出决议,须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过,并须经出席会议的除以下股东以外的其他股东(中小股东)所持表决权的2/3以上通过:
①上市公司的董事、监事、高级管理人员;②单独或者合计持有上市公司5%以上股份的股东。
20.我国证券发行与交易中的自律管理,主要通过下列自律性机构来实施,这些机构包括______。
A.中国证券业协会
B.证券交易所
C.全国中小企业股份转让系统
D,证券服务机构
答案:
ABCD
[解答]以上说法均正确。
21.根据证券法律制度的规定,上市公司出现以下______情形之一的,证券交易所对其股票实施退市风险警示。
A.因欺诈发行受到中国证监会行政处罚,或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关
B.因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚,或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关
C.上市公司因要约收购或者其他原因导致股权分布不再具备上市条件的情形,公司披露的解决方案存在重大不确定性,或者在规定期限内未披露解决方案,或者在披露可行的解决方案后一个月内未实施完成
D.未在法定期限内披露年度报告或者中期报告,且公司股票已停牌1个月
答案:
ABC
[解答]选项D:
未在法定期限内披露年度报告或者中期报告,且公司股票已停牌2个月。
22.根据证券法律制度的规定,上市公司出现以下______情形之一的,由证券交易所决定终止其股票上市。
A.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准,其股票被暂停上市的,未能在法定期限内披露暂停上市后的首个年度报告
B.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准,其股票被暂停上市的,暂停上市后首个年度报告显示公司净利润或者扣除非经常性损益后的净利润为负值
C.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准,其股票被暂停上市的,暂停上市后首个年度报告显示公司期末净资产为负值
D.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准,其股票被暂停上市的,暂停上市后首个年度报告显示公司营业收入低于1000万元
答案:
ABCD
[解答]以上说法均正确。
23.甲公司持有A上市公司4%的股份,甲公司出于对市场发展前景的考虑,现决定收购A上市公司,下列选项中,若无相反证据,则与甲公司互为一致行动人的有______。
A.在持有A上市公司6%的乙公司担任监事且为甲公司董事长的张某
B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某
C.甲公司某董事的哥哥杜某,持有A上市公司2%的股份
D.身为甲公司的监事同时持有A上市公司3%股份的冯某
答案:
ACD
[解答]选项A:
投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要人员,同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员。
选项B:
持有投资者30%以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份,本题中持有的股份为20%,不足30%,所以不应该界定为一致行动人。
选项C:
持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员,其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属,与投资者持有同一上市公司股份。
选项D:
在投资者任职的董事、监事及高级管理人员,与投资者持有同一上市公司股份。
24.根据证券法律制度的规定,下列选项中不属于刑法上的内幕交易行为的有______。
A.持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的
B.按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的
C.依据已被他人披露的信息而交易的
D.交易具有其他正当理由或者正当信息来源的
答案:
ABCD
[解答]以上选项均不属于刑法上的内幕交易行为。
25.根据证券法律制度的规定,下列选项中属于操纵证券市场行为的有______。
A.李某和王某通过合谋,集中双方的资金优势,连续买入某股票,操纵了该股票交易价格
B.证券交易所自营业务研究人员邓某,根据上市公司披露的财务报告,预测该上市公司盈利良好,建议其朋友于某购买该股票
C.田某在自己实际控制的几个账户之间进行证券交易,影响证券交易价格和交易量
D.郭某和戴某利用自己的持股优势,双方以事先约定的时间、价格进行交易,影响了交易价格和交易量
答案:
ACD
[解答]选项ACD:
属于操纵证券市场行为。
选项B:
证券交易内幕信息的知情人员,利用内幕信息自己买卖证券,或者建议他人买卖证券,或者自己未买卖证券,也未建议他人买卖证券,但将内幕信息泄露给他人,接受内幕信息者依此买卖证券的,属于内幕交易行为。
本题中,由于上市公司已经披露了财务报告,属于公开的信息,不属于内幕信息,不构成内幕交易行为,当然也不属于操纵证券市场行为。
26.定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。
甲上市公司的下列做法中,符合证券法律制度规定的有______。
A.该公司的第一季度报告在该会计年度的第5个月披露
B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露
答案:
BD
[解答]选项A:
第1季度报告应当在每个会计年度的第3个月结束后的1个月内(5月份之前)编制完成并披露。
选项C:
第3季度报告应当在每个会计年度的第9个月结束后的1个月内(11月份之前)编制完成并披露。
27.甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。
下列关于甲公司信息披露的表述中,正确的有______。
A.一旦甲公司与乙公司开始谈判,甲公司就应当公告披露合并事项
B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻,并导致甲公司股价出现异常波动时,甲公司应当公告披露合并事项
C.当甲公司与乙公司签订合并协议时,甲公司应当公告披露合并事项
D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时,甲公司应当公告披露合并事项
答案:
BC
[解答]上市公司应当在最先发生的以下任一时点,及时履行重大事件(合并属于重大事件)的信息披露义务:
①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时(选项C);③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。
但是,在上述规定的时点之前出现下列情形之一的,上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素:
①该重大事件难以保密;②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻(选项B);③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。
28.根据《证券法》规定,上市公司发生的下列事件中,应当立即公告的有______。
A.公司经理发生变动
B.公司40%的监事发生变动
C.公司财务负责人发生变动
D.公司董事发生变动
答案:
ABD
[解答]公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动,属于重大事件。
29.某股份有限公司拟在主板公开发行股票并上市。
根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有______。
A.公司发行股票前股本总额为人民币6000万元
B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元
D.公司最
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