郑州大学金融双学位财政学考前押题.docx
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郑州大学金融双学位财政学考前押题
1.公共物品的概念及特征
公共物品是指由政府公共部门提供的,用于满足社会公共需要,具有非竞争性和非排他性特征的有关产品、设施和服务。
其特征包括:
①非排他性②非竞争性此外,公共物品的效用存在不可分割性。
2.政府机制和市场机制的关系
既然政府机制和市场机制都存在缺陷,因此,二者的关系就非替代关系,而是协调配合关系。
两者的协调配合关系具体表现在以下几点:
1.资源配置方面,市场配置资源为主,政府配置资源为辅。
2.社会产品生产方面,市场提供私人产品,政府提供公共产品。
3.社会产品分配方面,市场解决初次分配问题,政府解决再分配问题。
4.公平与效率的关系方面,市场机制追求效率目标,政府机制解决社会公平问题。
5.国民经济运行方面,市场机制解决微观经济运行中存在的问题,而宏观经济运行中出现的矛盾和问题,需要通过政府机制和宏观调控来解决。
3.市场经济下财政职能的具体内涵
1)资源配置职能:
财政收支活动能够对市场资源配置状态产生影响的功能,即财政的资源配置职能。
目的是实现资源的优化配置。
原因在于市场配置资源存在失灵和缺陷。
2)收入分配职能:
财政收支活动能够对现有的收入分配格局产生影响的功能。
目的是纠正市场机制进行的国民收入初次分配所存在的弊端和问题,实现社会公平的分配目标。
3)经济稳定和发展职能:
财政收支活动能够对国民经济运行和社会供求关系产生影响,以便实现宏观经济稳定增长和健康发展的功能。
具体包括物价稳定、充分就业、国际收支平衡、经济增长与健康发展等。
4.公共定价法包括哪些?
A.平均定价法B.二部定价法C.负荷定价法
5.财政支出效益的评价方法
1.成本—效益分析法。
它是企业经济效益分析方法在财政管理中的应用。
一般适用于效益可用货币计量的财政支出活动。
在进行财政支出项目的成本效益分析时,能否把不同时期的成本与效益直接对比呢?
答案当然是否定的。
资金具有时间价值。
不同时间发生的效益或者成本不能简单相加。
必须把不具有可比性的成本与效益,按照同一时间,都折算成现值,才能进行比较。
2.最低成本法。
最低成本分析法是指对于某些财政支出活动,其效益不能用货币准确计量的情况下,以成本最低作为效益最优的一种分析方法。
需要指出的是,成本最低的方案未必是效益最好的方案。
必须把成本和效益相结合,来进行最低成本分析。
6.财政支出规模的变化趋势及原因
第一,政府对经济活动干预的加强和支出范围的扩大。
(为维持经济发展和克服日益繁重的的经济危机)
第二,引起政府支出增加。
(社会公众的公共需求不断上升,收入差距扩大,政府增加基本生活保障和社会保障的财政转移)
第三,经济增长、税收增加和债务规模的扩大。
(支持财政支出)
7.影响财政支出规模的宏观因素分析(P66)
从宏观的角度分析,影响财政支出规模的因素主要有经济因素、政治因素和社会因素三个方面。
8.内生增长理论
该理论将经济增长解释为生产要素的积累过程,强调了生产性公共资本、人力资本和研究开发活动在现代经济增长中的重要作用。
它的贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。
对于政府财政支出结构的调整变化产生了重要影响。
9.社会保险的含义及其经济社会意义
1.含义:
社会保险是指国家或政府对劳动者因年老、疾病、伤残、失业等原因丧失劳动能力或暂时失去工作时,给予一定物质帮助的一种社会保障制度。
社会保险是现代各国社会保障体系的核心环节。
社会保障体系一般包括社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利等多个部分。
•*市场经济下建立和实施社会保险制度的经济社会意义
第一,社会保险制度可以弥补市场机制的缺陷,调节社会分配不公的矛盾。
因此被称为市场经济下的“安全网”和“减震器”。
第二,社会保险制度可以发挥调节经济周期波动的“内在稳定器”作用,有助于实现经济稳定。
第三,社会保险可以弥补私人保险市场的种种缺陷,有助于更好地实现政府的社会保障功能。
第四,社会保险制度还是我国推进企事业单位“减员增效”改革的必要配套措施,有助于实现社会稳定的基本目标。
10.西方国家社会保险制度的共性特点
1.社会保险项目繁多,整体保障水平较高。
2.社会保险资金有确定的来源,主要是开征社会保险税。
3.社会保险支出依法由政府集中安排,社会化程度高,管理比较规范。
11.政府财政投资的特点、范围和标准
(一)政府财政投资的特点和范围
1.民间投资追求盈利的最大化,而政府财政投资强调经济效益和社会效益的统一。
2.民间投资靠自我积累和市场融资,主要适合投资于“小短快”的项目。
而政府财政投资的资金来源主要是无偿性的税收,适合投资“大长慢”的项目。
3.民间投资主要提供私人产品。
政府财政投资主要用于弥补市场缺陷,提供“外部效应”较大的公共产品。
(基础产业、设施和公益性投资)
(二)政府财政投资的决策标准
1.资本-产出比率最小化标准。
2.资本-劳动力比率最大化标准。
3.就业创造标准。
12.基础设施的提供方式
1.政府投资提供2.私人投资提供3.政府和民间混合投资提供
4.BOT方式投资提供(buildoperatetransfer)5.政策性银行投融资提供
13.财政投融资的概念、意义和特征(P110)
概念:
政府为实现一定的产业政策和其他政策目标,以出资或融资方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种融通活动。
意义:
①在经济发展初级阶段,通过财政投融资建设的基础设施,可以为经济“起飞”奠定良好的基础。
②通过财政投融资提供的社会先行资本和公共产品,可以弥补市场缺陷,促进宏观经济健康发展。
③财政投融资可以产生对民间投融资的诱导作用,因而能够扩大需求和刺激经济增长。
14.财政补贴的含义及种类
财政补贴是指国家为了实现经济社会稳定,向企业和居民支付的一种无偿性补助。
其性质属于转移性支出。
财政补贴的种类:
按照我国的传统分类方法,财政补贴包括价格补贴,企业亏损补贴,财政贴息,税收支出(间接补贴)等。
按照世贸组织的分类方法,财政补贴包括三类:
禁止性补贴;可诉补贴;不可诉补贴。
15.税收支出定义:
税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税收支出是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出。
16.影响财政收入规模水平的主要经济因素
1.经济发展水平和生产技术水平(经济发展水平和生产技术水平越高,意味着生产效率越高。
人均收入水平越高,税收负担能力也越强。
)
2.分配政策和制度的变化(这是导致财政收入占GDP比重变化的直接原因。
)
3.价格变化的影响(首先,价格总水平变化影响财政收入的真实水平。
其次,价格因素对财政收入的影响程度,还与一个国家的税制结构有关。
)
17.税收和收费的区别
税收和收费两项收入,在含义、特征及作用等方面是有区别的。
A.从含义上看,税收是国家凭借政治权力,采取法律形式所取得的财政收入。
收费通常是指地方政府或有关部门凭借行政管理权力,采取行政法规的形式所取得的财政收入。
B.从特征上看,两者的基本区别是前者有法律依据,规范化程度高,后者没有法律依据,规范化程度低,灵活性大。
C.从作用上看,前者是补偿公共物品的成本,即征税和特定的商品和服务没有必然联系。
而后者是补偿混合物品的成本,即收费往往和特定商品或服务相联系。
谁受益,谁付费。
18.税收的三性特征
1.强制性2.无偿性3.固定性
三性特征是鉴别一项收入是否为税收的基本标准。
只有同时具备上述三个特征的收入,才是税收,否则就不是税收。
19.现代税收原则
两大社会福利准则是公平与效率。
(一)税收的公平原则
1.普遍纳税原则
具备纳税能力的公民普遍承担纳税义务。
所以,扣除标准越高,征税越不普遍。
2.平等征税原则
横向公平与纵向公平
(二)税收的效率原则
1.征税费用最小化
2.税收促进经济增长和效率提高
税收中的公平与效率:
1.两者的统一性
2.两者的矛盾性
3.实现税收公平和效率统一的基本方法:
所得税和商品税的配合。
20.A税负转嫁的含义
纳税人通过提高产品和服务的价格或者压低进货价格的方式把税款转移给别人承担的一种经济现象。
(税负转嫁是纳税人追求利益最大化的本能选择;导致价格的升降;利益重新分配;属于合法行为。
)
B税负转嫁与归宿的一般规律(P161)
税负转嫁现象需要一定的条件:
①纳税人具有转嫁税收的内在动力,即转嫁税收能够实现利润最大化。
②价格的自由浮动,即存在市场化的定价机制。
上述主、客观条件都具备的情况下,税负转嫁的方向和难易程度还要受到多种因素的影响。
主要包括:
第一,不同税种实现转嫁的难易程度不同。
即商品税容易转嫁,所得税难以转嫁。
第二,不同商品供求弹性差异决定税负转嫁的方向。
即供给弹性大,需求弹性小的商品征税,容易实现税负前转嫁。
反之,则容易实现税收后转嫁。
第三,课税范围宽窄的不同,影响税负前转嫁的难易程度。
第四,商品生产的竞争程度影响前转嫁的难易程度。
第五,课税标准的因素也影响税负前转嫁的难易程度。
C.我国实现税负转嫁的条件的原因及影响:
原因:
①主观条件,利益诉求。
②客观条件,定价机制。
③税制条件,商品税为主
税负转嫁现象的经济社会影响
①导致价格提高,对扩大消费带来不利影响。
②要求税收政策的调整必须尊重税负转嫁规律。
③要求税收征管人员加强对纳税人偷逃税行为的预防。
因为,当税负转嫁困难时,纳税人的偷逃税动机会得到强化。
④要求对自然垄断行业加强价格管制,否则容易侵害消费者权益。
⑤要求对我国的税制进行必要的改革完善。
21.供给学派主张减税的基本原因
1.高边际税率会降低人们的工作积极性,从而影响劳动供给。
2.高边际税率会影响投资的收益率,从而不利于扩大投资。
3.高边际税率通过影响经济增长进而影响到未来的税收增加。
所以,供给学派极力主张减税政策。
22.拉弗曲线理论(P176)
所谓拉弗曲线是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的著名税收理论。
它是关于税率、税收收入及经济增长三者之间辩证关系的一条曲线。
即税率提高如果超过一定限度,反而造成税收收入下降。
从而通过制定最佳税率来兼顾税收和经济增长的关系。
23.复合税制定义:
即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成,通过多种谁的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。
24.最适商品税理论的主要内容(见P186)
25.农业税取消的原因及意义
基本原因:
城乡税制不公平;农民收入水平低、税负重,不利于农村经济发展;中国入世,对农业带来了一定冲击,为了国家粮食安全和增强农业的对外竞争力,也需要减轻农业成本。
重大历史意义:
1.标志着我国的社会转型已经达到一个新的历史高度。
2.为实现城乡公平税负,统一纳税创造了制度条件。
3.为减轻农民负担,调动广大农民的生产积极性提供了政策保障。
26.“黄宗羲定律”
明末清初的史学家和思想家,黄宗羲(1610-1695)发现,历史上每进行一次税费改革,就会催生一批苛捐杂税和新的收费、摊派项目,出现农民负担越改越重的现象。
后人把这种现象称为“黄宗羲定律”。
扎实推进农村综合改革,是摆脱黄宗羲定律约束的必由之路。
1.深化机构改革,切实“精兵简政”。
2.改革现行财政管理体制,提高财政管理效率
3.提高农村公共服务水平,实现城乡公共服务均等化。
4.化解农村隐性债务。
27.商品课税的特征和功能
(一)特征
1.以商品为课征对象
2.以流转额为计税依据
3.实行比例税率和计征简便
4.税源稳定
(二)功能
1.聚财功能强
2.调节资源配置和产业结构的功能
3.影响价格升降,间接影响需求并产生一定的再分配功能。
(三)缺陷
1.税基不完全反映纳税能力,征税不够公平。
2.税负容易转嫁,对扩大消费产生不利影响。
3.虽然可以在一定程度上保护国内市场,但会影响国际经济合作。
28增值税的主要优点包括:
首先,可以避免重复征税,有利于分工协作和提高生产效率。
原因在于,它解决了按全值和多环节征税造成的“税上加税”的弊端。
其次,实行税款抵扣的征收方法,利用纳税人之间的内在制约机制,为加强监管和约束偷逃税行为创造了条件。
第三,实行普遍征收和多环节征收的原则,税源广泛,税基稳定,有利于财政收入的稳定和增长。
第四,便于对出口商品实行彻底退税政策,有利于鼓励外向型经济的发展。
增值税转型的背景及影响:
1994年实行的增值税属于生产型,主要问题是重复征税现象比较严重。
2004.7.1开始转型试点。
2009.1.1在全国推广。
它带来的影响包括:
首先,直接的影响是企业税负减轻和财政收入的损失。
其次,间接的影响是有利于鼓励企业投资,符合金融危机背景下扩大内需的政策要求。
再次,也可以在一定程度上鼓励出口,从而弥补金融危机背景下外需所受到的不利影响。
29.所得课税的特征和功能
(一)特征
1.以纯所得为征税对象,税负公平。
2.征税不影响商品的价格,税负不易转嫁。
3.可以对居民的跨国所得行使征税权,有利于更好地维护国家经济权益。
4.课税有弹性,能更好适应财政资金需求。
(二)功能
1.筹集财政资金的重要手段
2.有效的再分配手段
3.调节经济的重要政策工具
(三)缺陷
1.税基取决于企业和居民的纯收入增长,聚财功能相对较弱。
2.边际税率过高,可能牺牲效率。
3.税制相对复杂,征管难度较大。
30.国债负担指标and衡量国债负担的指标P218P219
衡量国债规模和负担的指标
(一)绝对规模及负担衡量指标
1.当年发行额
2.当年到期的还本付息额
3.历年累积的债务总规模
(二)相对规模及负担衡量指标
1.债务依存度债务依存度=(当年发行的国债总额/当年中央财政支出)×100%
2.国债偿债率国债偿债率=(当年国债还本付息额/当年中央财政收入)×100%
3.国债负担率国债负担率=(当年累计国债余额/当年GDP总额)×100%
31.国债的政策功能
(一)弥补财政赤字
这是国债的基本功能。
弥补财政赤字的资金来源,包括动用历年财政结余,增税,向银行透支,发行国债等。
其中,发行国债弥补赤字成为当今各国的普遍做法。
(二)筹集建设资金
当建设资金短缺,存在预算收支缺口时,发行建设公债成为弥补赤字的重要资金来源。
因此,国债也具有筹集建设资金的功能。
3)调节经济
1.国债发行规模的增减可以调节社会总需求,从而影响宏观经济稳定及增长。
2.国债资金投向的变化,可以调节产业结构和地区结构,从而弥补市场配置资源的缺陷。
3.增加短期国债数量和品种的发行,增强国债的流动性,有利于公开市场操作和完善宏观调控机制。
4.外债的发行也是政府筹集建设资金和平衡国际收支的重要手段。
32.控制债务负担率的基本途径
1.控制财政赤字,是减少债务依赖的基本途径。
2.保持适度较低的国债利率,是减轻债务负担的重要措施。
3.确定合理的债务期限结构,避免还债期限的过度集中,有利于减轻政府偿债压力。
4.提高国债投资项目的收益率,增强政府的还债能力,也是实现债务资金良性循环的重要途径。
33.国家预算的含义:
所谓国家预算就是国家的年度财政收支计划。
它是经过国家各级立法机关批准的年度财政法案,是各级政府开支的法律依据。
34.复式预算是指按照财政收支的内容和性质的差异,编制两个或两个以上的预算。
通常包括经常性预算和建设性预算两大部分。
35国家预算原则
(一)预算原则的基本含义:
P246
(二)预算原则包括的主要内容
1.公开性2.可靠性3.完整性4.统一性5.年度性
36.政府采购制度是指为了规范政府部门及其所属团体采购商品和服务的活动,而制定的法律、法规及相关管理办法的总称。
37.我国政府采购制度的基本内容P255
第一,政府采购当事人。
包括采购人、供应商和采购代理机构
第二,政府采购方式。
包括招标采购和非招标采购两类。
第三,政府采购程序。
包括编制采购预算;公布采购要求;招标并签订合同;执行合同;财政通过国库账户集中付款等步骤。
第四,对我国政府采购市场的保护。
38.国库集中收付制度的含义
也称国库单一账户制度。
即政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理,全部政府收支由国家财政统一掌握和监控的一项国库资金管理制度。
39.分级分税预算管理体制
(一)含义也称分税制预算体制。
其含义是:
在明确划分各级政府职责(事权)和支出范围的基础上,按照对税权的划分(即税收立法权、执法权和税收分享权)来规范中央政府和地方政府之间财政分配关系的一项财政管理制度。
在西方国家也被称为“财政联邦制”。
(二)主要内容包括:
1.一级政权,一级预算主体,各级预算相对独立,自求平衡。
2.明确划分各级政府的职责(事权)。
3.收入划分实行分税制。
4.建立预算调节制度。
即实行转移支付制度。
(三)分税制体制的理论依据
1.公共物品具有受益的层次性
全国普遍受益的公共物品适合由中央政府负责提供。
地方局部范围受益的公共物品适合由地方政府负责提供。
2.集权与分权关系存在互补性
中央政府(或联邦政府)是国家整体利益的代表,适度集权有利于维护国家的整体利益。
但集权过度又会牺牲地方政府的利益,影响整体经济效率。
地方政府是地方局部利益的代表。
适当分权有利于调动地方政府发展地方经济的积极性。
集权和分权需要适当兼顾。
分税制就是实现二者兼顾的一种恰当的形式。
40.政府间转移支付制度
定义:
地方政府事权和财力之间的矛盾通过中央政府(或联邦政府)转移支付来协调。
转移支付制度的原因及功能
原因包括:
第一,政府之间财力划分与事权存在不对称是基本原因。
第二,地区之间经济社会发展存在着不平衡,也是重要原因。
第三,公共物品存在外部效应的缺陷,需要中央政府或上级政府给予财力补偿。
政府间转移支付制度的功能:
首先,它可以调节政府内部各级次之间存在的财政收支缺口,实现政府整体上的财力均衡。
其次,它有助于实现公共服务均等化的社会政策目标,促进地区之间均衡发展和社会和谐。
再次,它可以纠正公共物品外部效应的缺陷,激励地方政府提高公共服务水平。
最后,它可以体现中央政府的宏观调控意图,保持中央政府的主动权,更好地实现各项具体的宏观调控目标。
41.如何理解财政平衡(P277)
财政平衡是指在一个预算年度内预算收支在数量上的对比关系保持大体协调或均衡。
而不是指收支数量绝对相等。
1.绝对的平衡并不存在
2.静态平衡与动态平衡
3.局部平衡与全局平衡
4.中央与地方预算平衡
5.真实平衡和虚假平衡
42.财政政策类型
(一)按照调节经济周期的作用特点划分,可分为自动稳定型和相机抉择型两种类型:
1.自动稳定型的财政政策
①累进税制②财政补贴
2.相机抉择型的财政政策
①汲水政策:
应对经济萧条的政策。
指需求不足时政府增加投资以带动民间投资和消费的政策。
相当于水泵缺水需加入引水以恢复抽水能力。
②补偿政策:
根据经济运行进行反周期调节的政策。
以经济繁荣时期的财政结余补偿经济萧条时的财政赤字。
二)按照调节经济总量的功能差异划分,可分为三种政策类型:
1.扩张性财政政策
也称积极的财政政策。
含义是指通过财政收支规模的变动来增加或扩张社会总需求的一种宏观财政政策。
其适用背景、操作手段、目的和弊端,参考教材表述。
.紧缩性财政政策
是指通过财政收支规模的变动来收缩或抑制社会总需求的一种宏观财政政策。
其背景、手段、目的和弊端从略。
3.中性财政政策
不需要有意识扩张或紧缩总需求的政策。
背景、手段、目的从略。
43.财政政策与货币政策相互配合的必要性
(一)财政和银行之间存在着密切的业务联系,需要两种政策之间加强配合。
1.中央银行代理财政金库,财政性存款成为中央银行信贷资金来源之一。
2.商业银行和其他非银行金融机构作为企业性组织,需要向财政上缴税收。
3.财政和银行的服务对象之间存在着内在统一、互相依存的关系。
4.中央银行作为政府的银行,和国家财政部门的宏观调控目标存在某些一致性。
(二)财政政策和货币政策之间存在功能差异,需要优势互补。
1.两种政策的侧重点不同
货币政策的侧重点是进行总量调控,优势是解决通胀问题。
财政政策的侧重点是进行结构调整,优势是解决增长和就业问题。
3.两种政策的调节机制不同
前者主要采取行政法律机制进行调节。
后者主要采取经济机制进行调节。
4.两种政策的政府可控性强弱不同
财政政策的政府可控性较强。
货币政策的政府可控性较弱。
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