北京大庆药业集团产品规格管理审计报告.docx
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北京大庆药业集团产品规格管理审计报告
内部审计报告
2012/11/21
EAR22-022
InternalAuditReport
主送:
XX总经理
发自:
内部管控部
主题:
北京大华集团有限公司-产品规格管理审计报告
审计目标评估大华集团药业集团有限公司(以下简称大华集团)产品规格管理内部控制设计的合理性、执行的有效性。
审计区间2011年01月01日至2012年06月31日
审计范围对区间内产品规格的管理流程进行内部审计,主要针对相关控制环境、风险评估、管控活动、信息与沟通、监控等内部控制五大要素,评价相关流程中内部控制设计的合理性及内部控制执行的有效性,以确保财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。
审计师:
审计时间:
2012年09月10日-2012年10月12日
审计背景大华集团2011年1月至2012年6月共产生内销收入829,1XX万元。
在2012年6月,销售的产品规格共9XX个。
2011年1月至2012年6月内销统计(单位:
元)
品项
销售收入
2012年6月产品规格数量
IF
2,490,XX9,0XX.00
130
RT
1,976,415,432.50
1XX
CRT
1,444,226,600.53
49
HK
765,XX1,051.72
117
AK
511,787,XX6.12
161
IT
281,XX8,6XX.XX
26
JRT
217,781,948.XX
34
HT
212,XX4,778.02
19
NK
118,XX0,034.65
142
WT
143,395,280.15
XX
PF
71,797,739.96
25
KT
22,7XX,508.75
13
FT
9,319,9XX.XX
9
HRT
8,492,674.68
2
SN
7,622,686.XX
20
OT
5,453,744.26
16
DRT
4,507,775.03
12
其他
19,449.19
合计
8,2XX,XX2,7XX.17
9XX
本次审计采用问卷、询问、抽查等方法收集数据,并采用了分析性复核的方法。
本报告除特别标明外,货币币别为人民币。
总体结论:
上述及其他审计建议详见以下审计发现点。
详细审计报告
一、竞品组分析
按交易动机可以把普通消费者分为四类:
价格型消费群体(购买时主要考虑价格、规格及质量);一次性交易群体(购买时主要根据现场的促销活动及摆放位置等);品牌忠诚群体(主要根据品牌进行选择);奢侈消费群体(重视选择商品的档次及所代表地位)。
审计师选取大华集团11种产品及对应竞品建立竞品组,对同一竞品组中各品牌的价格、规格及质量进行分析,探讨各竞品组中华光产品的优劣势及改善点。
竞品组分析结果及改善状况会直接影响价格型消费群的购买决策。
分析方法及基本假设如下:
(1)经了解,以下因为可能影响价格型消费者决策:
影响价格型消费者购买决策的因素
规格
每袋/盒数量
每包/卷数量
药品张面积
重量
层数、体积等
质量
厚度
抗张力(纵向及横向)
吸水性
柔软度
水溶性
(2)以下分析以2012年9月30日华东区市场价格为基准,因全国各地竞争状况的不同,价格排序可能会存在局部调整。
(3)以下分析以大华集团品保处2011年至2012年6月检测数据为基准,因属于抽检性质,各品牌不同时期生产的产品质量不同可能会存在局部调整。
(4)以下质量排序主要从每盒多少包/每袋多少卷、每包多少抽/每卷多少节、药品张面积、层数、包高、厚度、抗张力、吸水性、柔软度等指标,在各品牌之间比较。
因一定幅度的差异消费者无法通过感官察觉,因此以华光药品巾的各项指标为基数,优于5%(含)则加一分,劣于5%(含)则减一分,最后根据得分予以排序。
具体药品种分析如下:
1、盒装抽取式面药品(AK)X568C竞品组
X568C市场价格20.5元/袋,与之相对应的竞品有竞品1H200,价格为20.9元/袋。
华光性能指标最高,性价比高于竞品1。
华光主要在纵向抗张力上劣于竞品1,在厚度、单包体积及柔软度上优于竞品1。
建议改善纵向抗张力。
X568C性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm³
MD抗张
CD抗张
柔软度(mN)
性能排序
市场价格
华光
IF
原木系列
XR38MC
10
3
200
40,170
2
226
243
2,775
503
288
XX
1
20.5
竞品1
IF
茶语系列
H200
25
3
200
39,900
2
221
212
2,625
XX2
275
XX
2
20.9
2、盒装抽取式面药品(AK)X564G竞品组
X564G市场价格12.0元/袋,与之相对应的竞品有竞品1E120,价格为13.8元/袋。
竞品1性能指标最高。
华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及柔软度上劣于竞品1,在厚度及吸水性上优于竞品1。
建议改善纵向抗张力、横向抗张力及柔软度。
X00X性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
性能排序
市场价格
华光
CRT
绿茶
X564G
1
3
120
40,170
2
139
210
2,208
438
293
75
XX
2
12.0
竞品1
CRT
薰衣草
E120
5
3
120
39,900
2
136
160
2,248
710
308
71
XX
1
13.8
3、软包装抽取式面药品(IF)X568RCM竞品组
X568RCM市场价格12.8元/盒,与之相对应的竞品有三种,分别为竞品1DT9200、竞品2V2189、洁云E162202,价格在11.2~11.5元/盒之间。
洁云性能指标最高,性价比最高。
华光主要在单包净重、厚度上劣于洁云,在纵向抗张力上劣于竞品1,在横向抗张力上具有优势。
建议改善纵向抗张力,考虑价格是否符合产品定位。
X568RCM性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
性能排序
市场价格
华光
IF
花韵
X568RCM
4
3
200
28,016
2
181
208
1,246
XX8
348
67
2
12.8
竞品1
IF
优选
DT9200
13
3
200
28,080
2
179
XX2
1,XX4
651
314
71
2
11.4
竞品2
IF
喜羊羊
V2189
2
3
200
27,300
2
167
208
1,151
568
324
69
4
11.2
洁云
IF
漫步森林
E162202
1
3
200
26,600
2
200
2XX
1,282
564
256
64
1
11.5
4、软包装抽取式面药品(IF)XR38XX竞品组
XR38XX市场价格14.8元/盒,与之相对应的竞品有二种,分别为竞品1DT3200、洁柔JR022,价格在15.9~16.6元/盒之间。
竞品1性能指标最高,售价最贵。
华光与洁柔性能相当。
华光主要在药品张面积、单包净重、单包体积、抗张力上劣于竞品1,在柔软度上优于竞品1。
建议改善产品质量,提升各项指标。
XR38XX性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
性能排序
市场价格
华光
IF
超质感
XR38XX
4
3
200
31,930
2
195
72
1,322
417
243
61
42
2
14.8
竞品1
IF
茶语系列
DT3200
13
3
200
34,944
2
2XX
XX
1,XX8
636
300
73
71
1
16.6
洁柔
IF
Facial
JR022
1
3
200
56,400
2
178
XX
1,269
429
326
63
67
2
15.9
5、软包装抽取式面药品(IF)XR38MC竞品组
XR38MC市场价格11.8元/盒,与之相对应的竞品有三种,分别为竞品1DTXX99、竞品2V2188、洁云162201,价格均在11~12元/盒之间。
竞品1性能指标最高,性价比最高。
华光主要在单包净重、单包体积上劣于竞品1,在抗张力上劣于竞品2,在厚度、柔软度上占优势。
建议改善单包净重及抗张力,利用促销活动增强价格优势。
XR38MC性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
性能排序
市场价格
华光
IF
原木系列
XR38MC
10
3
200
28,016
2
178
243
1,243
5XX
310
66
64
2
11.8
竞品1
IF
薰衣草
DTXX99
4
3
200
28,080
2
255
212
1,819
5XX
245
74
75
1
11.4
竞品2
IF
喜羊羊
V2188
1
3
200
27,300
2
169
206
1,087
6XX
457
78
104
3
11.2
洁云
IF
漫步森林
162201
1
3
200
26,600
2
174
210
1,072
528
250
68
70
4
11.5
6、卷药品(RT)X20AT8XN竞品组
X20AT8XN市场价格31.9元/袋,与之相对应的竞品有二种,分别为竞品1XT810、竞品2V4028,价格为56.5元/袋及34.2元/袋。
竞品1性能指标最高。
华光主要在多包体积、柔软度及水溶性上劣于竞品1,药品张面积及纵向抗张力上劣于竞品2。
建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。
X20AT8XN性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
卷/袋
G/卷
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
多包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
水溶性(s)
性能排序
市场价格
华光
RT
超质感
X20AT8XN
2
10
175
11,440
3
175
277
12,807
702
XX9
71
108
45
3
31.9
竞品1
RT
特柔
XT810
12
10
180
12,075
3
181
278
18,6XX
886
XX3
77
88
XX
1
56.5
竞品2
RT
蓝色经典
V4028
4
10
180
14,904
3
182
262
12,772
9XX
4XX
72
100
46
2
34.2
7、卷药品(RT)X20AT6XN竞品组
X20AT6XN市场价格28.9元/袋,与之相对应的竞品有四种,分别为竞品1XT2210及XTXX0、竞品2V4069、小宝贝X1101,价格为22.5~25.9元/袋。
小宝贝性能指标最高,但药品张过厚节数较短,导致材料被浪费,竞品1与华光性能指标接近,竞品2性能指标最差。
华光主要在纵向抗张力及横向抗张力上劣于竞品1,在单包净重上占优势。
由于华光在产品规格上与竞品1及竞品2有部分差异,单包段数较多导致价格相对较高。
建议考虑此竞品组中华光产品规格的适当性,根据产品定位确定规格及价格。
X20AT6XN性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
卷/袋
段/卷
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
水溶性(s)
性能排序
市场价格
华光
RT
超质感
X20AT6XN
1
10
314
11,440
3
160
281
7XX
440
73
110
26
2
28.9
竞品1
RT
优选
XT2210
1
10
270
12,075
3
138
2XX
824
506
75
130
24
2
25.2
竞品1
RT
航天专用
XTXX0
2
10
260
12,075
3
142
318
XX8
361
73
104
65
2
25.9
竞品2
RT
蓝色经典
V4069
1
10
300
11,200
3
145
302
761
407
67
94
19
5
25.5
小宝贝
RT
超柔装
X1101
1
10
206
11,550
3
128
449
XX6
4XX
95
187
22
1
22.5
8、无芯卷药品(CRT)X01X竞品组
X01X市场价格18元/袋,与之相对应的竞品有竞品1LR110,价格为17.9元/袋。
竞品1与华光性能指标相当。
华光主要在抗张力及吸水性上劣于竞品1,在体积、柔软度及水溶性上优于竞品1。
建议改善抗张力及吸水性,利用促销活动体现价格优势。
X01X性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
卷/袋
G/卷
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
多包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
水溶性(s)
性能排序
市场价格
华光
CRT
马蹄莲
X01X
7
10
100
20,160
3
104
300
7,XX0
636
381
70
XX
32
1
18.0
竞品1
CRT
优选
LR110
7
10
100
20,700
3
104
302
7,312
875
426
81
111
45
1
17.9
9、无芯卷药品(CRT)X00X竞品组
X00X市场价格XX.5元/袋,与之相对应的竞品有竞品1LR210,价格为24.9元/袋。
竞品1性能指标比华光略高。
华光主要在厚度、纵向抗张力、吸水性及水溶性上劣于竞品1,在体积、横向抗张力及柔软度上优于竞品1。
建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。
X00X性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
卷/袋
G/卷
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
多包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
水溶性(s)
性能排序
市场价格
华光
CRT
马蹄莲
X00X
3
10
140
20,160
3
143
286
9,739
712
452
67
92
93
2
XX.5
竞品1
CRT
优选
LR210
4
10
140
20,700
3
144
306
8,703
903
417
XX
105
XX
1
24.9
10、手帕药品(HK)X66AC竞品组
X66AC市场价格5.5元/袋,与之相对应的竞品有竞品1C1110及C1710、竞品2V0012-1,价格为6~6.5元/袋。
各品牌性能指标接近。
华光主要在重量、纵向抗张力上劣于竞品1,在吸水性及柔软度上劣于竞品2,在厚度及体积上占优势。
建议改善重量、纵向抗张力、吸水性及柔软度。
X66AC性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/袋
张/包
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
性能排序
市场价格
华光
HK
原木系
X66AC
5
10
10
44,100
3
18
221
108
706
401
68
96
1
5.5
竞品1
HK
薰衣草
C1110
9
10
10
44,100
3
21
192
106
1092
416
68
108
1
6.5
竞品1
HK
茶语
C1710
17
10
10
44,100
3
21
203
109
1082
381
65
99
1
6.5
竞品2
HK
迷你
V0012-1
1
10
10
44,100
3
18
189
99
896
380
77
57
1
6
11、抽取式卫生药品(IT)X106C竞品组
X106C市场价格10.3元/袋,与之相对应的竞品有五月花的A1228X0,洁云的E102104,价格分别为12.5元/袋及10.5元/袋。
洁云综合性能指标最高。
华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及吸水性上劣于洁云,在水溶性上优于洁云。
建议改善纵向抗张力、横向抗张力及吸水性。
X106C性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积(m㎡)
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm³
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
水溶性(s)
性能排序
市场价格
华光
IT
无
X106C
3
6
100
31,930
1
79
348
1,102
518
207
32
112
24
2
10.3
五月花
IT
无
A1228X0
1
6
100
29,200
2
XX
366
1,143
445
197
62
90
100
2
12.5
洁云
IT
新感受
E102104
1
6
100
31,000
2
90
362
1,093
634
225
67
98
88
1
10.5
总体结论及建议
1、在包含竞品1产品的十个竞品组中,所有华光药品品在纵向抗张力上均比竞品1药品品低,平均低22%,如此大的差异会严重影响消费者使用感受。
建议相关部门对此现象进行深入分析,采取具体措施缩短与竞品差异,提升华光药品品的竞争力。
2、盒装抽取式面药品(AK)X568C竞品组中华光性能指标最高,性价比高于竞品1。
华光主要在纵向抗张力上劣于竞品1,在厚度、单包体积及柔软度上优于竞品1。
建议改善纵向抗张力。
3、盒装抽取式面药品(AK)X564G竞品组中竞品1性能指标最高。
华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及柔软度上劣于竞品1,在厚度及吸水性上优于竞品1。
建议改善纵向抗张力、横向抗张力及柔软度。
4、软包装抽取式面药品(IF)X568RCM竞品组中洁云性能指标最高,性价比最高。
华光主要在单包净重、厚度上劣于洁云,在纵向抗张力上劣于竞品1,在横向抗张力上具有优势。
建议改善纵向抗张力,考虑价格是否符合产品定位。
5、软包装抽取式面药品(IF)XR38XX竞品组中竞品1性能指标最高,售价最贵。
华光与洁柔性能相当。
华光主要在药品张面积、单包净重、单包体积、抗张力上劣于竞品1,在柔软度上优于竞品1。
建议改善产品质量,提升各项指标。
6、软包装抽取式面药品(IF)XR38MC竞品组中竞品1性能指标最高,性价比最高。
华光主要在单包净重、单包体积上劣于竞品1,在抗张力上劣于竞品2,在厚度、柔软度上占优势。
建议改善单包净重及抗张力,利用促销活动增强价格优势。
7、卷药品(RT)X20AT8XN竞品组中竞品1性能指标最高。
华光主要在多包体积、柔软度及水溶性上劣于竞品1,药品张面积及纵向抗张力上劣于竞品2。
建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。
8、卷药品(RT)X20AT6XN竞品组中小宝贝性能指标最高,但药品张过厚节数较短,导致材料被浪费,竞品1与华光性能指标接近,竞品2性能指标最差。
华光主要在纵向抗张力及横向抗张力上劣于竞品1,在单包净重上占优势。
由于华光在产品规格上与竞品1及竞品2有部分差异,单包段数较多导致价格相对较高。
建议考虑此竞品组中华光产品规格的适当性,根据产品定位确定规格及价格。
9、无芯卷药品(CRT)X01X竞品组中竞品1与华光性能指标相当。
华光主要在抗张力及吸水性上劣于竞品1,在体积、柔软度及水溶性上优于竞品1。
建议改善抗张力及吸水性,利用促销活动体现价格优势。
10、无芯卷药品(CRT)X00X竞品组中竞品1性能指标比华光略高。
华光主要在厚度、纵向抗张力、吸水性及水溶性上劣于竞品1,在体积、横向抗张力及柔软度上优于竞品1。
建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。
11、手帕药品(HK)X66AC竞品组中各品牌性能指标接近。
华光主要在重量、纵向抗张力上劣于竞品1
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