ERP原理与沙盘模拟感想.docx
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ERP原理与沙盘模拟感想
摘要
ERP沙盘模拟实训课程就是通过模拟企业5~6年的经营,通过学生参与——沙盘载体——模拟经营——对抗演练——讲师评析——学生感悟等一系列的实验环节,融合理论与实践于一体、集角色扮演与岗位体验于一身的设计思想,让受训者身临其境,真正感受一个企业经营者所直面的市场竞争的精彩与残酷,承担企业经营风险与责任,使受训者在分析市场、制定战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中,参悟科学的管理规律,培养团队精神,全面提升管理能力,同时也对企业资源的管理过程有一个实际的体验。
本文通过对ERP沙盘模拟实际的操作,探寻其原理以及经验,总结感想。
关键词:
财务预算;长期贷款;短期贷款;成本控制
目录
引言1
1ERP相关理论2
1.1ERP基本概念2
1.2筹资渠道2
1.2.1长期贷款2
1.2.2短期贷款3
1.2.3资金贴现3
1.2.4融资租赁3
1.2.5高利贷3
1.2.6其他方式3
1.3筹资策略4
1.4成本控制4
2ERP沙盘模拟感想5
2.1公司概况5
2.1.1公司人员组成5
2.1.2公司现有资源5
2.1.3部门职责5
2.1.4公司经营目标和宗旨5
2.2企业经营情况6
2.2.1企业总体经营情况6
2.2.2模拟经营过程6
2.3经验与教训7
2.3.1经验7
2.3.2教训9
2.3.3改进工作的思路9
2.4模拟总结10
2.5展望10
结束语11
参考文献12
引言
随着计算机和信息技术的飞速发展,企业信息化建设迫在眉睫。
为了加强企业现代化建设,引进先进的管理模式与管理手段。
ERP(enterpriseresourcesplanning)体现了世界上最先进的企业管理理论,ERP与现代管理理论更加深入地融合,使企业的管理达到更高的层次与境界。
ERP将计算机技术、网络通信技术、信息技术融为一体,它将企业的物流、资金流和信息流统一起来进行管理,对企业的硬件和软件资源进行集成管理,更大地发挥作用,最大限度地利用现有资源取得更大的经济效益,并科学有效地管理企业的人、财、物、产、供、销等。
1ERP相关理论
1.1ERP基本概念
ERP中的“E”是企业的意思,首先对企业的内涵要有一个清晰的认识。
对于社会而言,企业是一个具有经营职能的组织,这个组织应以盈利为目的。
在市场经济条件下,企业要用尽可能少的代价创造尽可能多的价值,企业必须进行资源整合,最大限度的发挥和利用好资源,实现企业的增值经营。
ERP中的“R”是资源的意思,资源对于企业而言有两个最基本的特征,第一个特征是企业获得资源是要付出代价的,而且是有限的;第二个特征是企业在利用资源的过程中,资源是运动和变化的,而运动和变化是有规律的,也就是说,资源的有效利用和合理配置是企业核心任务。
ERP中的“P”是计划的意思,这是ERP理念和思想中最重要核心的部分,企业要有效利用和整合资源,并使企业的效益最大化,对资源的利用必须是有计划的。
简单地讲,ERP是对物流、资金流和信息流三种资源进行全面集成管理的信息系统,是建立在信息技术基础上,利用现代企业的先进管理思想,全面地集成了企业的所有资源信息,并为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。
ERP系统集信息技术与先进的管理思想集于一身,成为现代企业的运行模式,反映时代对企业合理调配资源,最大化地创造社会财富的要求,成为企业在信息时代生存、发展的基石。
1.2筹资渠道
在ERP沙盘模拟过程中将要运用的筹资渠道与策略,包括长期贷款、短期贷款、贴现、融资租赁等。
1.2.1长期贷款
当企业需要资金时,可向银行申请长期贷款。
长期贷款的额度取决于本企业上年末所有者权益的多少。
企业新贷的长期贷款小于或等于企业上年权益的2倍减去现有长期贷款余额,并且是10的倍数,则银行将批准该项申请。
每个企业每年只有在年末仅有一次申请的机会。
长期贷款申请获得批准后,企业可取出相应现金放到现金库,年底付息,年利率为10%,到期还本。
1.2.2短期贷款
当企业需要资金时,也可向银行申请短期贷款。
短期贷款的额度也取决于本企业上年末所有者权益的多少。
企业新贷的短期贷款小于或等于企业上年权益的2倍减去现有短期贷款余额,并且是20的倍数,则银行将批准该项申请。
每个企业每年每季度初都可以申请一次。
短期贷款申请获得批准后,企业可取出相应现金放到现金库,到期一次还本、付息,年利率为5%。
1.2.3资金贴现
所谓贴现,在这里指将尚未到期的应收账款提前兑换为现金,贴现时需要支付贴现利息。
每个企业可以任何时间贴现贷款额度为应收款额的1/7,年利率为1/7。
例如:
15M/4Q的应收款还差2期到期,贴现时15/7=2余1,即贴现息为2M,现金12M,还有1M/2Q的应收款。
1.2.4融资租赁
拥有的厂房可以出售。
出售后的厂房仍可已使用,但需要支付租金。
从财务角度看,这就是返回租赁,相当于获得一笔贷款,其中租金相当于利息。
企业在起始年拥有大厂房,买价40M,租金5M/年,售价40M(4Q),每个企业年底可决定厂房是购买还是租赁,出售厂房计入4Q应收款(四期每期10M),购买后将购买价放在厂房价值处,厂房不提折旧。
1.2.5高利贷
在企业紧急需要现金周转时,向银行贷高利贷是可行办法之一,可解决企业燃眉之急。
高利贷的贷款时间是任何时间,贷款额度为5的倍数,年利率20%,到期一次还本、付息。
在企业经营中要谨慎使用高利贷,因为在利息非常高,企业在还本金时还要付高利息。
1.2.6其他方式
在挑选客户订单时,对账期的考虑也可看作是一种筹资的方式。
实际上企业经营活动的每项内容,都包含着可能的筹资机会和空间。
例如节约费用,就相当于获得现金;紧急出售产品或原材料,也可筹集资金。
从财务的角度考查企业的每项活动,会发现有许多活动都有调剂现金的作用。
当然,每种筹资方式,都需要仔细地评估其成本。
1.3筹资策略
企业资金循环以筹融资为起点,企业固定资产的购置、原材料及相关费用的支付,均依赖于资金的取得,现金流就是企业的“血液”,大部分企业经营失败不是由于亏损,而是由于资金周转不顺畅,导致不能及时偿还债务,无法购买原材料等生产物资,无法参与广告竞争。
所以,有必要对企业的筹融资渠道及偿债能力进行分析,做好现金预算,控制企业财务风险。
在企业的多种筹融资渠道中,短期借款的资本成本最低;其次为长期借款;再次为应收账款变现;高利贷的筹融资成本不但最高,对经营团队最终的成绩评定也有影响。
长期、短期贷款的贷款限额为上年所有者权益的2倍,经营团队只有保证企业盈利,才有长期、短期贷款的空间;长期贷款的期限较长为5年,虽然利率较高,但相应的还款压力较小。
综上,只有抓住各种筹融资的自身特点,在企业中灵活运用,在最恰当的时间采用最恰当的筹融资方法,以保证企业现金流周转流畅,从而使企业盈利。
1.4成本控制
成本控制是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标,由成本控制主体在其职权范围内,在生产耗费发生以前和成本控制过程中,对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施,以保证成本管理目标实现的管理行为。
在企业战略发展中,成本控制处于极其重要的地位。
成本包括产品的制造成本、产品开发设计成本,生产线使用和维护成本等一系列与产品有关的所有企业资源的耗费。
相应的,对于成本控制,就要控制这三个环节所发生的所有成本。
2ERP沙盘模拟感想
2.1公司概况
2.1.1公司人员组成
E公司人员组成情况
职位
姓名
CEO
XXX
营销总监
XXX
财务总监
XXX
生产总监
XXX
采购总监
XXX
财务助理
XXX
2.1.2公司现有资源
本公司起始年拥有沙盘模型一套,小组名称标牌,一个大厂房,P1产品生产资格证,本地市场准入证,三条手工生产线和一条半自动上产线,长期贷款40M,现金20M,4个P1在制品,3个P1成品,3个R1原材料,1个R1原材料订单。
2.1.3部门职责
财务助理主要工作是辅助财务总监领导企业的财务管理,会计核算,会计监督,预算,填写会计报表等工作,其中主要负责日常现金管理、现金使用情况,短期及长期贷款、还款,应收账款贴现,费用管理,成本控制。
2.1.4公司经营目标和宗旨
公司以勇往直前、破釜沉舟的精神和保本争利的原则为宗旨。
经营目标总体上为盈利和持续发展、不断壮大,但每一年都有具体的不同经营目标。
第一年:
不求盈利,甚至亏损。
扩大硬件建设,加建生产线,使生产能力扩大,研发新产品,开拓新市场,整年都致力于建设为今后经营打基础。
第二年:
节省开支,抢占区域市场,加大产品订单量,增加本公司所有者权益。
第三年:
主要任务是回本。
通过广告争夺产品订单,加建生产线,满足产品订单需求,从而增加所有者权益,达到回本目标。
第四年:
微盈利,本年本公司不求所有者权益有大幅度增加,本年在赚钱的同时要还清公司之前所有的长、短贷款,争取贷款为零,有足够的现金周转。
第五、六年:
公司主要经营目标是高盈利,大幅度增加所有者权益,通过广告抢夺大量产品订单,并根据产品订单需求,适量调整生产线建设、转产等,也可与其他公司合作,实现共赢。
2.2企业经营情况
2.2.1企业总体经营情况
本公司总体经营情况可大体分为两部分:
1~3年赔钱主抓建设、4~6年赚钱扩大产品订单。
公司在起始年经营后所有者权益为66,此年所有公司产品订单数一样,基础建设、贷款等都一样。
而第一年本公司由于专注于扩大生产、产品、地区等建设投资,在广告上收缩投资,计划不占领本地市场老大,所以产品订单较少。
而使所有者权益大大降低,低至38。
第二年由于继续建设所以资金仍然紧张,而计划抢占区域市场,争夺产品订单。
虽然第二年所有者权益剩余26,和第一年相比有所降低,不过公司计划在第三年和第四年偿还短期、长期贷款,从而增加所有者权益,第五年和第六年通过抢占亚洲市场或国际市场,加之之前其它市场的抢占达到产品订单最大量,从而获得收益,以此来大幅度增加所有者权益。
2.2.2模拟经营过程
起始年:
公司现有40M长期贷款,期初现金20M、期末现金42M,应收账款32M/2Q。
产品订单P1,成本12M,毛利20M。
公司管理费4M,广告费1M,设备维护费4M,综管理费用9M。
负债合计41M,所有者权益合计66M,负债和所有者权益总计107M。
第一年:
公司本年只申请长期贷款40M,负债合计80M。
期初现金42M、期末现金33M,应收账款6M/4Q。
产品订单P1,成本2M,毛利4M。
管理费4M,广告费3M,设备维护费3M,市场准入开拓2M,产品研发12M,其他1M,综管理费用25M。
负债合计80M,所有者权益合计38M,负债和所有者权益总计118M。
第二年:
公司本年在第二、三、四季度分别短期贷款20M,负债合计140M。
期初现金33M、期末现金16M,应收账款合计41M。
产品订单P1,成本2M,毛利3M,应收账款5M;产品订单P2,成本9M,毛利12M,应收账款21M/2Q;产品订单P3,成本8M,毛利7M,应收账款15/2Q;管理费4M,广告费9M,设备维护费6M,市场准入开拓1M,产品研发6M,综管理费用26M。
负债合计140M,所有者权益合计26M,负债和所有者权益总计166M。
第三年:
公司本年在第三、四季度分别短期贷款20M并在第二、三、四季度分别偿还短期贷款20M和在第四季度偿还长期贷款20M。
期初现金16M、期末现金1M,应收账款合计119M。
产品订单P1,成本16M,毛利24M,应收账款10M/2Q、14M/2Q、16M/3Q;产品订单P2,成本21M,毛利35M,应收账款31M/2Q、25M/3Q;产品订单P3,成本12M,毛利11M,应收账款23/3Q;管理费4M,广告费8M,设备维护费5M,综管理费用17M。
负债合计100M,所有者权益合计39M,负债和所有者权益总计139M。
以后的几年:
今后的工作主要还是参考以上各年的任务职责,只是在财务计划和采取方法上稍作改变,如短期贷款和长期贷款结合方案借贷,降低财务费用。
2.3经验与教训
通过本次ERP沙盘模拟实验,我深刻的认识到财务关系对整个公司的正常运行和盈利状况的重要性,它并不是一项单一的记账、做报表,在资金缺少时去银行贷款的工作。
财务总监和助理要针对公司长期发展战略和目前状况,要从整体上做好长期财务规划,而且在情况随时变化的操作中要综合考虑多方面的因素。
财务助理要协调好财务总监才能完成好工作。
2.3.1经验
1、筹资管理方案
在ERP沙盘中,筹资主要分两大类:
一是短期贷款,而是长期贷款。
短期贷款比较灵活,每季度都能贷款,而且利率仅有5,%,但是短期贷款的周期比较短,只有一年,到期后要连本带息偿还。
长期贷款只有每年每年末才能贷款,最长贷款周期为五年,但利率较高为10%。
两种贷款各有优缺点,因此,可以演化出三种筹资方案:
一是纯长期贷款方案;二是纯短期贷款方案;三是长期贷款和短期贷款结合方案。
纯长期贷款方案:
可以把长期贷款看成是一种周期大于1年且小于等于5年的利率为10%的贷款。
这意味着可以把长期贷款分解为2年周期,3年周期,4年周期或者5年周期的贷款。
可以在第一年根据财务预算的情况贷30M~50M的2~3年期的长期贷款。
在第二年贷5年期的长期贷款。
由于第二年后长期贷款无需偿还本金,因此随后年份的长期贷款都可以按照这个思路进行。
纯短期贷款的方案:
在公司长期发展中逐渐成为公司筹资的主流方案。
这是因为无论如何长期贷款的利率始终高于短期贷款5%,这意味着更高的财务费用。
较高的财务费用会拖累权益的增长,对企业的成长不利。
如果短期贷款能够满足企业经营和发展的需要,那么较低的财务费用会使企业的发展如虎添翼。
在公司权益允许的条件下,持续的借入短期贷款,把短期贷款所固有的低利率运用到极致。
长期贷款和短期贷款结合的方案:
长期贷款的好处就是所贷款能持有较长时间,不需要马上偿还,缺点就是利率高,成本大。
短期贷款的优点是利率较低,成本较小,缺点是一年后要连本付息偿还。
长期贷款和短期贷款结合方案就是充分发挥这两种贷款的优势。
在公司经营中有一个非常重要的问题不能忽视,那就是交货后应收账款是有账期的,一般为2Q~3Q,这意味着即使交了货也不能立即收到货款,这对公司现金流影响非常大。
如果采用纯短期贷款的方案,账期的不确定性为短期贷款带来了极大的困难。
为了保证现金流不断流,公司常常采用贴现的方式回笼现金,但贴现的成本较高,1/7,贴7M现金就要付1M利息,如贴息21M就要付3M利息,而长期贷款20M到期只付2M利息。
如果贴现的金额较大的话,其成本还将进一步提升。
一般情况下,企业在经营的第一年可以利用短期贷款进行初期建设。
第二年,企业在经营中就要使用长期贷款,长期贷款的金额要保证不出现贴现的情况,或是减少贴现的数量,而且还能满足短期贷款的偿还。
公司在4~6年的经营中将继续使用短期贷款进行扩张和经营。
这样既发挥了长期贷款和短期贷款的优势,又避免了长期贷款和短期贷款的劣势,使公司财务费用降至最低。
2、预算管理
只对公司的现金流量进行预算是不够的。
在获得订单后,应将本年度利润表计算出来,进行适度的费用控制,调整决策,以求获得最大净利润,并进行下一年度的财务预算。
2.3.2教训
虽然仅仅只是财务助理一职,但由于一开始没有经验,在记账方面,会习惯性的先记录或后记录,而不是沙盘进行一个程序跟着记录一步,最后导致了账不平,剩余资金和账面资金不符合的情况。
在这种情况下,只好从头至尾重新理头绪,这就影响了我们公司的整个投资进度。
对规则只是概括了解,不能做到熟练掌握。
如不同生产线每年每季度投资金额不同,每年计提折旧金额不同,转产费用不同;不同产品每年每季度投资金额不同;短期贷款、长期贷款的贷款时间,贷款额度,年息,还款方式等等。
这些规则都不能熟练掌握,导致公司运营中遇到财务问题不能马上解决,而是要现看企业运营规则,导致公司整个投资进度偏慢。
到第三年偿还贷款时,常常忘记还利息,导致了账不平,剩余资金和账面资金不符合,又要再次重新对账,浪费时间。
财务预算和贷款方式有严重的问题。
公司第一年财务预算没有做好,选择长期贷款没有问题,但贷款额度不够,导致长期贷款数不能满足第二年公司建设投资,加大了公司现金流的紧张,要靠每季度初的短期贷款支撑,选择短期贷款本身并不存在大问题,可第二年的财务预算也没有做好,导致第三年资金上的失败。
第二年第2、3、4季度每季度分别短期贷款20M,为满足公司建设投资,年末并未选择长期贷款,这里目光短浅了,只顾今年而未考虑下一年资金运用情况。
到第三年公司财务部分陷入困难境地,公司偿还短贷竟然是以贷还贷,造成恶性循环,这是财务贷款上的失败。
公司由于贷款方面没做好预算,选择贷款方式和贷款时间计算错误,公司再后来要用贴现来维持建设,而贴现的成本较高,1/7,贴7M现金就要付1M利息,如贴息21M就要付3M利息,而长期贷款20M到期只付2M利息。
加大了财务费用。
在成本控制上做的不够成熟,浪费了许多现金。
如在资金紧缺的季度财务应提出在满足生产的前提下适当控制原材料的购进和预定以及做好下一年广告的预算,以节省现金,满足资金周转,而我们的做法并不是这样的,而是只选择贷款,来一味的满足各部门资金需要,导致成本上的浪费,没有做好成本控制工作。
2.3.3改进工作的思路
公司采用长期贷款和短期贷款结合的方案,长期贷款和短期贷款结合方案就是充分发挥这两种贷款的优势。
保证不出现贴现的情况,或是减少贴现的数量,发挥了长期贷款和短期贷款的优势,又避免了长期贷款和短期贷款的劣势,使公司财务费用降至最低。
熟练掌握、记忆规则沙盘进行一个程序,记录一步,不先记录或者后记录。
记账过程中争取一步不漏,一步不错,节省时间,加快速度的同时保证质量。
发挥财务职责作用,控制好成本,节省现金,满足资金周转。
为各个部门提出财务计划方案,使各部门做到节约现金的同时满足其需要。
2.4模拟总结
通过几年的ERP沙盘模拟实训,使我体会到一个公司经营中的复杂与繁琐,单单财务这一方面涉及的职责就很多,一个企业能在社会中屹立不倒这就说明这个企业有其自身的经营之道。
而我此次在ERP沙盘模拟实训中虽然仅仅只担任了财务助理一职,但也是责任巨大,要辅助财务总监做账,记录,计划贷款方式和钱数。
不过也正是担任财务方面的工作使我懂得了身为一名财务人员,是掌管公司血液的使命人,他直接控制着公司的资金运营周转情况,是公司一切动力的源泉,其在企业中有着不可忽视的地位。
2.5展望
希望在今后经营过程中改变原来公司的贷款方式,尽量不贴现或者少贴现,减少财务成本,使用短期贷款进行公司扩张和经营。
在财务这一方面为企业节省资金,使公司现金流不断流,资金运转顺畅,从而帮助公司健康发展,提高公司所有者权益,争取在ERP沙盘模拟实训中争当第一。
结束语
经过短暂的ERP沙盘模拟实训课训练,让我深刻的体会到一个团队精神的力量,同时让我了解了一个公司运营的大体结构过程,感受颇多、受益很多。
虽然在经营的过程中有很多失误,但其让我明白一个公司运营的难度与复杂以及团队的重要性。
在这里要谢谢诸位老师在我经营过程中提供的指导与帮助,也要谢谢其他成员的大力配合,E公司的成长是大家一起努力创造的!
如有机会愿再上ERP沙盘模拟实训,再次锻炼自己的思维与决策能力,并把这次的失误纠正,重新制定新的财务决策方案。
参考文献
[1]修桂华、李玉敏.ERP原理与实践.清华大学出版社.2013年6月
[2]陈冰.ERP沙盘实战——预算决策法.经济科学出版社.2013年5月
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