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汇款

第三章汇款

学习目标

通过对本章的学习，主要了解汇款业务的基本概念、基本特点，关于退汇、拒付等基本知识以及汇款在国际贸易中的应用；掌握汇款业务具体种类的业务程序过程；理解并掌握汇款业务中汇款头寸调拨的具体指令与详细操作。

核心概念

国际汇兑（InternationalExchange）顺汇（Remittance）逆汇（ReverseRemittance）电汇（TelegraphicTransfer）信汇（MailTransfer）票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft）汇款偿付（ReimbursementofRemittanceCover）赊销（OpenAccount）售定（Besoldout/up）寄售（Consignment）

案例导读

中国粮油食品进出口股份公司向其账户银行提出汇款申请，要汇出合同CT0017-97项下的佣金1500美元，收款人是JoinSmith，他的账户在美国的花旗银行，账号为079663555-2，汇出银行是中国银行北京分行。

思考问题：

（1）用哪种汇款方式汇这笔款呢？

（2）电汇、信汇、票汇哪种方式费用少点？

（3）如何填写汇款申请书？

汇款又是怎么到达收款人手里的？

第一节国际汇兑概述

国际汇兑（InternationalExchange），亦称国外汇兑（ForeignExchange），具有动态（Dynamic）和静态的（Static）两种含义。

动态含义是指通过银行把一个国家货币兑换为另一个国家的货币，并借用各种信用工具，将货币资金转移到另一个国家，以清偿国家间由于贸易或非贸易往来所产生的债权债务关系的专门性经营活动。

静态含义是指某种以外币表示的，用于国际结算的支付手段，通常称其为“外汇”。

我们这里注重动态含义，主要阐述清算国际债权债务关系的这种行为和活动，即国际结算行为。

国际贸易实务中，银行接受进出口商委托办理汇款、托收、信用证等国际汇兑业务，以结清进出口商之间的债权与债务。

从资金流向和单据传递方向上看，国际汇兑业务又可分为顺汇法和逆汇法，也称顺汇和逆汇。

有关顺汇和逆汇的比较如表3-1所示。

顺汇（Remittance）又称汇付法，是债务人主动将款项支付给债权人，其特点是资金流动方向与单据传递方向相同，汇款方式属于顺汇结算方式。

国际贸易结算中，顺汇可以说是进口商主动委托银行付款给出口商，顺汇业务可用图3-1来表示。

表3-1顺汇与逆汇的比较

比较项目

顺汇

逆汇

概念界定

资金从付款一方转移到收款一方，由付款方主动汇付的方式，是国家间通过银行进行资金转移的一种方式，汇款资金从汇款人到收款人的流向，资金的流动方向与汇票传递方向相同

收款人（债权人）出票，通过银行委托其国外分支行或代理行向付款人收取汇票上所列款项的一种支付方式，汇款资金从汇款人到收款人的流向，资金的流动方向与汇票传递方向相反

应用范围

资本借贷、赠予、贸易从属费（佣金、回扣、履约保证金、样品款等）以及非贸易往来收支（侨汇、旅行支票等），而在国际贸易往来中很少使用

托收（商业信用）：

光票托收、跟单托收、承兑交单

信用证（银行信用）：

跟单信用证和光票信用证

常用于国际结算支付

支付方式应用

预付货款；货到付款；分期付款

付款交单

风险情况

商业信用，风险较大；预付货款，买方承担较大风险，货到付款，卖方承担风险

托收是商业信用，出口商承担主要风险，出口商发货之后才收款

信用证是银行信用，单证无误，就没有收汇的风险

图3-1顺汇

逆汇（ReverseRemittance）又称出票法，是债权人以开立汇票方式委托第三者（一般是债权人所在地银行）向国外债务人收取款项，其特点是资金流动方向与单据传递方向相反，托收和信用证属于逆汇结算方式。

国际贸易结算中，逆汇可以说是出口商主动委托银行向进口商收款，逆汇业务示意图可用图3-2来表示。

图3-2逆汇

第二节汇款结算方式概述

一、汇款含义及其当事人

汇款（Remittance）是一种顺汇方式，指汇款人（债务人）主动将款项交存银行，委托银行（汇出行）以一定的方式将一定的款项，通过其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行）交给收款人（债权人）的一种结算方式，也称汇付。

汇款是产生最早和最简单的结算方式，也是各种结算方式的基础。

汇款是以商业信用为基础的结算方式，只是利用国际银行间相互划拨款项的便利，并不涉及银行的信用，买卖双方能否履行合同，完全取决于彼此的信用。

全球银行同业间资金调拨、银行零售及批发业务、各类经济及非经济行为所产生的资金转移与支付，大都是通过国际汇兑实现的。

汇付除了适用于单位之间的款项划拨外，也可用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还可适用个人对异地单位所支付的有关款项，如邮购商品、书刊，支付大学学费等。

1.汇款基本当事人

（1）汇款人（Remitter），即付款方，是债务人，国际贸易结算中，一般是进口商。

汇款人责任是办理汇款委托书、提供汇款的资金并支付相关费用。

（2）收款人或受益人（PayeeorBeneficiary），即收款方，是债权人，国际贸易结算中，一般是出口商，它有权接受资金款项。

（3）汇出行（RemittingBank），是接受汇款人委托汇出款项的银行，汇出行所办理的汇款业务，称汇出汇款（OutwardRemittance）。

汇出行通常是汇款人当地的银行或者汇款人的账户银行，其责任是完全按汇款人委托要求办理汇款业务，把款项交给收款人。

汇出行办理汇款业务会收取相应的手续费，手续费的标准各个国家都有相应的规定。

（4）汇入行（PayingBank），是接受汇出行委托，解付汇款的银行（或解付行），汇入行办理的汇款业务称为汇入汇款（InwardRemittance）。

汇入行通常是收款人当地的银行，是汇出行的联行或代理行，其责任是检验汇出行委托指令的真实性、通知收款人取款并付款。

如果由于某种情况不能及时解付汇款，应尽早通知汇出行并说明原因，等待进一步指示。

2.基本当事人之间的关系

（1）汇款人与收款人。

非贸易汇款，往往表现为单方面的资金转移，汇款人与收款人之间就是资金提供与接受的关系；贸易汇款，表现为进口货款及相关费用的支付，汇款人与收款人之间就是债权债务关系。

（2）汇款人与汇出行。

汇款人委托银行办理业务，汇款人与汇出行之间是委托与被委托关系，汇款申请书就是二者委托关系的合约。

（3）汇出行与汇入行。

汇出行与汇入行之间是委托、代理关系。

二者之间可以是事先订立好的委托代理关系，也可以是就一笔汇款业务的委托代理关系。

（4）收款人与汇入行。

一般来讲，收款人与汇入行有账户往来关系。

一笔汇款业务中，收款人往往都会提供其账户银行，以便汇款快捷顺利到账。

二、汇款方式的种类及业务程序

汇款方式的一般业务程序为：

①由汇款人向汇出行递交“汇出汇款申请书”，委托该行办理汇出汇款业务；②汇出行按申请书的委托，用某种结算工具通知汇入行；③汇入行按双方银行事先订立的代理合约审核汇款业务的真实性；④汇入行按照汇出行的指示向收款人解付汇款。

汇款申请书是汇款业务开始和顺利进行的保证文件，也是汇款人与汇出行之间的契约文件，在汇款业务中起着非常重要的作用。

汇款人必须认真准确填写汇款申请书，附样3-1展示的是中国银行境外汇款的申请书实样。

附样3-1汇出汇款申请书示例

案例3-1

某日，上海A银行某支行通过其分行汇款部办理一笔美元汇出汇款，分行经办人员在审查时发现汇款申请书中收款银行一栏只填写了“HongKongandShanghaiBankingCorp.Ltd.（汇丰银行）”，而没有具体的城市名和国家名。

为此，经办人员即以电话查询该支行的经办人员，后者答称当然是香港汇丰银行，城市名称应该是香港。

分行经办人员即以汇丰银行香港分行作为收款人向海外账户行发出了付款指令。

事隔多日，收款人告知迄今仍未收到该笔款项，上海汇款人到支行查询。

分行汇款部立即电告海外账户行，告知收款人尚未收到汇款，请复电告知划付日期。

账户行回电称，该笔汇款已由收款银行退回，理由是无法解付。

这时，汇出行仔细查询了汇款申请书，看到收款人的地址是新加坡，那么收款银行理应是新加坡的汇丰银行而不是香港的汇丰银行，在征得汇款人的同意后，重新通知其海外账户行将该笔汇款的收款银行更改为“HongKongandShanghaiBankingCorp.Ltd.,Singapore”,才最终完成了这笔汇款业务。

案例分析：

本案例中汇出款项最初之所以没有顺利解付的原因，就在于没有准确向汇入行提供收款银行的准确地址和名称。

案例启示：

①汇款人要正确填写汇款申请书，特别是收款人或收款银行的详细地址，不能填错或漏填。

②银行工作人员应该认真审查汇款申请书，发现汇款人填写不全时务必请其详细填写，以防汇错地址，导致收款人收不到款或被人误领。

如果由于某些原因不能确切知道收款行或收款人的详细地址时，应向知情的当事人询问清楚，不能主观推测。

根据汇款业务所使用的结算工具不同，汇款方式可分为以下三种。

（一）电汇（T/TTelegraphicTransfer）

电汇是应汇款人的申请，汇出行以密押（Testkey）电报（Cable）或电传（Telex）或金融电讯网络（SWIFT）的方式传递支付委托书（P.O.），指示其在国外的联行或代理行解付一定金额给收款人的一种结算方式。

电汇的结算工具是电报或电传或网络指令。

由于电报或电传方式费用高，且容易发生错漏等事故，已逐渐被淘汰。

现在银行常用的是SWIFT系统电汇方式。

表3-2展示的是适用于汇款的SWIFT报文种类，表3-3展示的是一般客户汇款常用的MT103格式及内容，电汇业务基本程序如图3-3所示。

【知识拓展11】关于电汇编码SwiftCODE、IBANCODE及ABACODE（扫前言二维码）

表3-2适用于汇款的SWIFT报文种类

报文格式

MT格式名称

描述

MT103

客户汇款

请求调拨资金

MT200

单笔金融机构头寸调拨至发报行账户

请求将发报行的头寸调拨到其他金融机构在该行的账户上

MT201

多笔金融机构头寸调拨至发报行账户上

多笔MT200

MT202

单笔普通金融机构头寸调拨

请求在金融机构之间的头寸调拨

MT203

多笔普通金融机构头寸调拨

多笔MT202

续表

报文格式

MT格式名称

描述

MT204

金融市场直接借记电文

用于向SWIFT会员银行索款

MT205

金融机构头寸调拨执行

国内转汇请求

MT210

收款通知

通知收报行：

它将收到头寸，记在发报行账户上

表3-3一般客户汇款常用MT103格式及内容

M/O

项目编号

（Tag）

项目名称

（FieldName）

解释

M

20

Sender’sReference

发报行给该汇款业务的参考号

O

13C

TimeIndication

要求银行借记或贷记款项的时间指示

M

23B

BankOperationCode

银行操作代码，通过五种代码表示五种处理类型

O

23E

InstructionCode

指示的通知方式，如电话、电报等。

有13种代码表示不同方式，可多选，但必须按特定顺序

O

26T

TransactionCode

交易类型代码，通过代码表示交易目的或属性

M

32A

ValueDate/Currency/InterbanksettledAmount

结算起息日/币种/银行间清算金额

O

33B

Currency/InstructedAmount

指示币种/金额，在汇款金额没有包括对汇款人或收款人的收费，也没有汇率转换时，此金额等同32A

O

36

ExchangeRate

汇率，以发送方币种金额为计算基数

M

50a

OrderingCustomer

汇款人

O

51A

SendingInstitution

发报行的BIC代码

O

52a

OrderingInstitution

汇款人账户行

O

53a

Sender’sCorrespondent

发报行的代理行

O

54a

Receiver’sCorrespondent

收报行的代理行

O

55a

ThirdReimbursementInstitution

第三方偿付行，除汇出行的分行或代理行外的另一家银行，且是汇入行的分行

O

56a

IntermediaryInstitution

中间行（一般为收款行的账户行）

O

57a

AccountWithInstitution

账户行

M

59

BeneficiaryCustomer

收款人

O

70

RemittanceInformation

交易信息（付款理由或汇款人附言）

M

71A

DetailsofCharges

费用承担细则

O

71F

Sender’sCharges

发报行费用

O

7lG

Receiver’sCharges

收报行费用，若费用由汇款人承担，这里显示的金额已结清

O

72

SendertoReceiverInformation

附言（银行对银行附言，与收款人、汇款人无关）

O

77B

RegulatorytoReporting

汇款人或收款人所在国家要求的法规信息代码

O

77T

EnvelopeContents

其他汇款信息传达格式

注：

M——必选项目（MandatoryField），O——可选项目（OptionalField）

图3-3电汇业务程序

电汇是最快捷、安全，但费用较高的一种汇款方式，电报费用由汇款人负担，通常金额较大或急用的款项使用电汇。

这种汇款将时差计入，一般当天或隔天可到。

（二）信汇（M/TMailTransfer）

信汇是应汇款人申请，由汇出行将信汇委托书（M/TAdvice）或支付委托书（PaymentOrder）用航空邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

信汇凭证是信汇付款委托书，其内容与电报委托书内容相同，只是汇出行在信汇委托书上不加注密押，而以负责人签字代替。

信汇委托书的式样一般如附样3-2所示。

附样3-2信汇委托书示例

BANKOFCHINA,SHANGHAIBRANCH

M/TADVICE

下列汇款，请即照付。

如有费用请内扣，

我已贷记你行账户。

日期

此致

To

Pleaseadviseandeffectthefollowing.

Paymentlessyourchargesifany.

Incover,wehaveCREDITEDyoura/cwithus.

信汇号码

No.ofMailtransfer

收款人

Tobepaidto

金额

Amount

大写金额

Amountinword

汇款人附言

ByorderofMessage

中国银行上海分行

FORBANKOFCHINA,SHANGHAIBRANCH

信汇与电汇业务程序大致相同，不同之处在于，信汇以信汇委托书或支付委托书代替电传或SWIFT文件作结算工具，汇入行收到后，校对印鉴无误后，即可通知收款人取款，解付汇款。

信汇业务基本程序如图3-4所示。

图3-4信汇业务程序

信汇需邮寄信汇委托书，邮寄时间较长，收款时间较慢，银行可以占用客户资金，所以信汇费用较电汇低。

这种汇付方法，需要一个地区间的邮程时间，一般航邮为7～15天，视地区远近而异。

案例3-2

国内某外贸公司与香港D商社商议出口10万美元货物，合同约定结算方式由买方开出不可撤销即期信用证。

买方未在约定期限开来信用证，经催问，对方称：

“证已开出，请速备货。

”然而临近装运期卖方仍未收到来证。

再三查询，对方才告知：

“因开证行与卖方并无代理关系，已将证开往另一家银行转交。

”此时船期已到，因合同规定目的港是加拿大的多伦多，而此航线每月仅一班，错过后只能推迟一个月，这会给卖方造成利息和费用损失。

此时，港商提出改用电汇方式结算，卖方无奈，只好同意且要求对方提供电汇凭证传真件，确认后立即发货。

次日卖方收到传真并到银行核对签字无误后便安排装运，并将提单寄交港商。

卖方发货后迟迟未收到银行电汇通知，才知上当。

原来该港商信誉甚差，瞄准卖方急于销货的心理，逼迫卖方让步。

以一张经过涂改的汇票传真冒充电汇凭证，瞒天过海，使卖方惨遭损失。

案例启示：

①事先详细了解客户的资信情况。

②克服急于成交心理，增强风险意识。

结算方式一旦确定不要轻易让步，未收到货款前不要轻易发货交单。

③汇款凭证传真件容易造假，尽量不要以此为交货条件。

（三）票汇（D/DRemittancebyBanker’sDemandDraft）

票汇是汇出行应汇款人申请，开立以其联行或代理行为付款行的银行即期汇票（Banker’sDemandDraft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。

在国际贸易实务中，进出口商的佣金、回扣、寄售货款、小型样品与样机、展品出售和索赔等款项的支付，常常采取票汇方式汇付。

票汇业务的基本程序如图3-5所示。

图3-5票汇业务程序

票汇的结算工具是银行即期汇票，其出票人是汇出行，付款人是汇入行，收款人即为汇款业务的收款人，其一般式样如附样3-3所示。

为了提高国际资金的汇兑速度及国际汇款业务的效率，便于银行间的资金清算，“中心汇票”广泛应用到汇兑业务。

【知识拓展12】关于中心汇票（扫前言二维码）

附样3-3票汇中的银行即期汇票示例

Banker’sDemandDraft

BANKOFCHINAShanghai16July20××

No.201718

ThisdraftisvalidforoneyearformthedateofissueAmountUSD5678.00

To:

BankofChina,NewYork

PaytotheorderofPhilipsInc.,14thAvenue,NewYork

ThesumofU.S.Dollarsfivethousandsixhundredseventy-eightonly

Payagainstthisdrafttothedebitofour××account

BANKOFCHINA，SHANGHAI

Signature

票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而由收款人持汇票到银行取款。

票汇的银行即期汇票经背书转让可在市场上流通。

票汇业务也需要邮寄汇票和汇款通知书，所以收款的时间与信汇差不多，其收费与信汇也基本相同。

三、电汇、信汇、票汇的比较

1.从支付工具看

电汇使用电报、电传或SWIFT，用密押核实；信汇使用信汇委托书或支付委托书，用签字证实；票汇使用银行即期汇票，用签字证实。

2.从汇款的费用成本看

电汇收费较高，信汇、票汇收费基本一致，相对较低。

3.从安全方面看

电汇收汇迅速，比较安全；信汇收汇时间较长，并且有丢失或延误的风险，其安全性不如电汇；票汇方式灵活，可以背书转让流通，但也有丢失或损毁的风险，并且有债务纠纷、挂失、止付等比较麻烦的问题出现。

4.从汇款速度看

电汇是最快捷的汇款方式，广泛使用；信汇资金在途时间较长，操作手续较多，银行中已较少使用；票汇收款速度与信汇相当，但汇票可以邮寄或随身携带给收款人，比较方便灵活并可以转让，还可以作礼券赠予亲友，其在实际中的使用仅次于电汇。

第三节汇款实务

一、汇款头寸的调拨

汇款头寸（Cover）是指汇款资金的调拨与偿付状态。

汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额拨付给汇入行，这叫汇款的偿付（ReimbursementofRemittanceCover），俗称“拨头寸”。

在每笔汇款业务中必须注明拨头寸的具体指示，必须在订立代理合同中或在汇款委托书中明确拨头寸方法。

结合汇入行与汇出行的开设账户情况，拨头寸的方法有以下几种。

（一）汇入行在汇出行开立往来账户

当汇入行在汇出行开立往来账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，在“支付委托书”上批示拨头寸指示为“Incover,wehavecreditedyoura/cwithus”，即“已贷记你方账户”，称为主动贷记，这种情况多使用于汇款货币为汇出国货币，如图3-6所示。

汇入行接到支付委托书，就知道汇款头寸已经拨到自己账户，即可使用已拨的头寸解付汇款给收款人，然后把付讫通知单转交汇出行。

图3-6主动贷记汇款头寸调拨指示

（二）汇出行在汇入行开立往来账户

当汇出行在汇入行开立往来账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，在“支付委托书”上批示拨头寸的指示为“Incover,pleasedebitoura/cwithyou”，即“请借记我方账户”，称为授权借记，这种情况多使用于汇款货币为汇入国货币，如图3-7所示。

图3-7授权借记汇款头寸调拨指示

汇入行接到支付委托书，知道被授权凭以借记汇出行账户，拨出头寸解付给收款人。

在借记该账付出汇款后，应寄出“付讫借汇报单”（DebitAdvice）并注明“youra/cdebited”给汇出行。

（三）汇出行与汇入行双方在同一代理行都开有往来账户

如果汇出行与汇入行没有直接账户关系，但二者在同一代理行都开有往来账户时，汇出行一般主动通知代理行将款项拨付汇入行在该代理行的账户，应在“支付委托书”上批示拨头寸的指示“Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwiththem”，即“我们已经授权X银行借记我方账户同时贷记你方账户”，称为共同账户行转账，如图3-8所示。

同时汇出行要电告X银行，其指示为：

“Pleasedebitoura/candcreditBBank’s（collectingbank）a/cwithyou.”X银行按照汇出行的要求借记、贷记之后，同时寄出贷记报单：

“youra/ccredited”给汇入行，寄出借记报单“youra/cdebited”给汇出行。

汇入行接到汇出行的拨头寸指示，同时也收到X银行寄来的贷记报单，即可使用该头寸解付给收款人，然后把付讫通知单转给汇出行。

图3-8共同账户行转账汇款头寸调拨指示

（四）汇出行与汇入行分别在不同银行开有往来账户

如果汇出行与汇入行没有直接账户关系，并且也没有共同账户行，汇出行与汇入行分别在不同银行开有往来账户时（汇出行在X银行，汇入行在Y银行），但二者的账户行之间有账户关系，汇出行在汇款时，主动通知其代理行将款项拨付给汇入行在其他代理行开立的账户，在“支付委托书”上批示拨头寸的指示为“Incover,wehaveinstructedXBanktodebitoura/candpaytheproceedstoyoura/cwit