会计从业人员继续教育考试答案概述.docx
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会计从业人员继续教育考试答案概述.docx
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会计从业人员继续教育考试答案概述
2014会计从业人员继续教育考试答案
------选课如下
1
营改增新旧政策深度对照解析暨财税[2013]37号文件解读与运用
7.2小时
2
2013年最新财税政策解读
2.8小时
3
手把手教你学会计
10.9小时
单选题
1、从()年8月1日起,经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A:
2008B:
2012C:
2009D:
2010
B
2、自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过()万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税。
A:
1B:
1.5C:
2D:
2.5
C
3、直销员将货物销售给消费者时,应按照规定缴纳的税种是()。
A:
增值税B:
消费税C:
营业税D:
印花税
A
4、()是指外贸企业兼营的零税率应税服务,免征增值税,其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。
A:
免税办法B:
退税办法C:
免退税办法D:
免抵退税办法
C
5、目前对固定资产规定为,使用期限超过()个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
A:
6B:
12C:
18D:
24
C
6、《油气田企业增值税管理办法》(财税[2009]8号)自2009年1月1日执行以来,油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税,增值税税率规定为()%。
A:
6B:
11C:
17D:
3
C
7、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率()。
A:
3%B:
6%C:
11%D:
17%
D
8、自()申报期起,中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年第32号的规定进行增值税纳税申报。
A:
2013-07-01B:
2013-09-01C:
2013-11-01D:
2014-01-01
B:
2013-09-01
9、营改增试点实施前应税服务年销售额超过()万元的试点纳税人,应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
C
10、原增值税是中央与地方按()来分配
C
11、经国家有关部门批准,从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠,其实限定的空载重量是()。
A:
10吨以下B:
15吨以下C:
25吨以下D:
25吨以上
D
12、()开始实施营业税改征增值税工作。
A:
2012-01-01B:
2012-01-31C:
2012-12-01D:
2012-12-31
A
13、根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》的规定,机动车抵押登记费由现行的每辆次100元降为()。
A:
每辆次50元B:
每辆次60元C:
每辆次70元D:
每辆次80元
C
14、同一年度,一个项目单位只能选择以上一项内容和一种支持方式申请项目,每个项目不超过300万元,特色产业资金资本金投入的额度,不超过引导基金总规模的百分比是()。
A:
10%B:
15%C:
20%D:
30%
D
15、文化事业建设费的单位和个人应按照提供广告费服务取得,适用的税率是()。
A:
2%B:
3%C:
5%D:
7%
B
16、小规模纳税人增值税征收率为3%。
税改前营业税税率是()。
A:
3%B:
6%C:
13%D:
17%
A
17、增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起()天内进行认证抵扣。
A:
60B:
120C:
180D:
200
C
18、《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务,税率为()。
A:
10%B:
11%C:
12%D:
15%
B
19、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和()的扣除率计算的进项税额。
A:
3%B:
6%C:
11%D:
13%
D
20、海关缴款书申请稽核比对的结果中不包括的是()。
A:
不符B:
一致C:
缺联D:
重号
B
多选题
1、建筑图纸的(),按照《鉴证服务》征收增值税。
A:
审核服务B:
设计服务C:
环境评估服务D:
医疗事故鉴定服务
ACD
2、下列属于视同发生应税行为的有()。
A:
单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人B:
单位或个人将动产或现金无偿赠送费其他单位或者个人C:
单位或者个人自己自建建筑物后销售,其所发生的自建行为D:
财政部、国家税务总局规定的其他情形
ACD
3、非正常损失,是指因管理不善造成()的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A:
被盗B:
丢失C:
变卖D:
霉变变质
ACD
4、外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括()。
A:
从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得提供方开具的增值税普通发票上注明的金额。
B:
从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额。
C:
从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得提供方开具的增值税专用发票或普通发票上注明的金额。
D:
从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。
BD
5、海关缴款书稽核比对结果异常的情况有()。
A:
不符B:
缺联C:
重号D:
滞留
ABC
6、按照试点过渡政策试点纳税人提供()免征增值税。
A:
技术转让B:
技术开发C:
技术咨询D:
技术服务
ABCD
7、特殊产业资金采用的支持方式有()。
A:
无偿资助B:
贷款贴息C:
财政拨款D:
资金投入
ABD
8、自主创业税收政策下,持《就业失业登记证》的人员是指()。
A:
在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员B:
零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员C:
毕业年度内高校毕业生D:
享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员
ABC
9、在原《增值税暂行条例》的规定中,非增值税应税服务项目是指属于应缴营业税的()等征收范围的劳务。
A:
交通运输业B:
建筑业C:
金融保险业D:
邮电通信业
ABCD
10、公共交通运输服务,包括()。
A:
轮客渡B:
公交客运C:
轨道交通D:
出租车
ABCD
11、只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目,包括()其固定资产进项税额才是不能抵扣的。
A:
非增值税应税项目B:
免税项目C:
集体福利D:
个人消费
ABCD
12、下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有()。
A:
航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税B:
航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务,属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务,不征收增值税C:
航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D:
航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税
ABCD
13、境内机构和个人在办理对外支付税务备案时,应提交的资料有()。
A:
加盖公章的合同B:
相关交易凭证复印件C:
《服务贸易等项目对外支付税务备案表》D:
交易清单
ABC
14、下列选项中,属于《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》的规定的有()。
A:
公证收费中的财产继承、赠与、接受遗赠收费的标准,由原来按固定比例收取,改为分段递减累计收取B:
商标注册费中的纸件商标注册申请,由每件1000元降为每件800元C:
国内植物检疫费标准降低20%D:
专利代理人资格考试和翻译专业资格考试等考试考务费标准降幅达25%至45%
AD
15、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年32号的规定进行增值税纳税申报,主要包括()。
A:
明确了增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料B:
明确了增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料C:
明确了增值税纳税申报其他资料D:
公告附件分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的格式,以及相应的填表说明
ABCD
16、改革试点的主要税制安排()。
A:
税率B:
计税方式C:
计税依据D:
服务贸易进出口
ABCD
17、我国的增值税优惠政策主要包括()等方式。
A:
直接减免B:
减征税款C:
即征即退D:
先征后返
ABCD
18、按照()的原则,健全税制体系,加强税收法制建设。
A:
优化税制结构B:
公平税收负担C:
规范分配关系D:
完善税权配置
ABCD
19、出口货物不能收汇的原因及证明材料有()。
A:
因国外商品市场呢航行变动的,提供有关商会出具的证明或者有关交易所行情报价资格B:
因自然灾害、战争等不可抗力伊苏的,提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明C:
因进口商破产、关闭、解散的,提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明D:
因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退(免)税截止期限以后的,提供出口合同
ABCD
20、下列项目免征增值税的是()。
A:
随军家属就业B:
军队转业干部就业C:
城镇退役士兵就业D:
失业人员就业
ABCD
判断题
1、接受铁路运输服务,按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和17%的扣除率计算的进项税额。
错7%
2、对于纳税人而言,进项税额转出是按日进行的,但由于年度内取得进项税额的不均衡性,有可能会造成按日计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异。
()错按月
3、对个人销售自建自用住房,减征营业税。
()错免征
4、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
()对
4、财税37号特殊规定:
一般纳税人在8月1日之前购置或自制物品、设备等有形动产,用于出租而取得的租金收入,在营改增试点期间一直可以按征收率3%计算缴纳增值税。
()对
6、旅店业和饮食业纳税人的主业为提供住宿、饮食服务,其销售非现场的视频,属于经常发生增值税应税行为。
()错不属于
7、高校毕业生,是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生;毕业年度,是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。
()对
8、试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,如符合相关规定条件,也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
()对
9、邮政储蓄业务按照金融业的税目征收营业税。
()错按邮电通信业征收
10、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
()对
一、单项选择题
1.小企业外部会计信息使用者主要为()。
A.税务部门和银行
B.投资者
C.债权人
D.董事会
正确答案:
A
答案解析:
小企业外部会计信息使用者主要为税务部门和银行。
2.小企业的会计要素计量属性均为()。
A.重置成本
B.可变现净值
C.历史成本
D.公允价值
正确答案:
C
答案解析:
小企业会计准则下,均采用历史成本计量。
3.网上开店属于()。
A.概念创业
B.团队创业
C.兼职创业
D.网络创业
正确答案:
D
答案解析:
网络创业主要有两种形式:
网上开店(在网上注册成立网络商店);网上加盟,以某电子商务网站门店的形式利用母体网站的货源和销售渠道经营。
4.企业用银行存款购买原材料时,应()。
A.借记“银行存款”
B.贷记“银行存款”
C.借记“库存现金”
D.贷记“库存现金”
正确答案:
B
答案解析:
应借记“原材料”,贷记“银行存款”。
5.企业外购的存货采购成本不包括()。
A.运输费
B.装卸费
C.可抵扣的增值税
D.购买价款
正确答案:
C
答案解析:
企业外购的存货主要包括原材料和商品。
存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程中发生的其他直接费用,但不包括按照税法规定可以抵扣的增值税额。
6.领用低值易耗品时,下列账务处理中不正确的是()。
A.借记“制造费用”
B.借记“管理费用”
C.借记“销售费用”
D.借记“低值易耗品”
正确答案:
D
答案解析:
低值易耗品通常用于为企业生产、销售或者管理活动提供服务,在领用时,借记“制造费用”、“管理费用”或“销售费用”等,贷记“低值易耗品”科目。
7.甲公司的A产品本月完工470台,在产品100台,平均完工程度为30%,发生生产成本合计为100000元。
则月末在产品的约当产量为()台。
A.100
B.570
C.30
D.500
正确答案:
C
答案解析:
在产品约当产量=在产品数量×完工程度=100×30%=30台
8.()是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
A.应收账款
B.应付账款
C.预收账款
D.预付账款
正确答案:
A
答案解析:
应收账款,是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
9.投资活动按照投资行为介入程度可分为()。
A.长期投资和短期投资
B.对内投资和对外投资
C.直接投资和间接投资
D.风险投资和无风险投资
正确答案:
C
答案解析:
按投资行为的介入程度,分为直接投资和间接投资。
10.甲企业为一般纳税人,购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10000元,增值税税额为1700元,另支付的运杂费为100元,包装费200元,款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1000元。
则该固定资产的入账价值是()元。
A.10000
B.10300
C.11300
D.13000
正确答案:
C
答案解析:
甲企业为增值税一般纳税人,其增值税额可以抵扣,故其固定资产的入账价值=设备价款+运杂费+包装费+安装费=10000+100+200+1000=11300元
11.小企业应对()计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B.自营建造的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.已提足折旧仍继续使用的固定资产
正确答案:
B
答案解析:
除以下情况外,小企业应当对所有固定资产计提折旧:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
(2)以经营租赁方式租入的固定资产。
(3)已提足折旧仍继续使用的固定资产。
12.下列折旧计算公式正确的是()。
A.年限平均法下,年折旧率=1÷预计使用寿命(年)×100%
B.工作量法下,单位工作量折旧额=固定资产原值×(1÷预计总工作量)
C.双倍余额递减法下,年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%
D.年数总和法下,年折旧率=预计使用寿命÷{预计使用寿命×(预计使用寿命+1)÷2}×100%
正确答案:
C
答案解析:
选项A,年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100%;选项B,单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率)÷预计总工作量;选项D,年折旧率=(预计使用寿命-已使用年限)÷{预计使用寿命×(预计使用寿命+1)÷2}×100%
13.企业的()是指与农业生产相关的有生命的(即活的)动物和植物。
A.存货
B.生物资产
C.固定资产
D.无形资产
正确答案:
B
答案解析:
生物资产是指与农业生产相关的有生命的(即活的)动物和植物。
14.甲公司购入一项非专利技术,支付买价5000元,发生测试费1000元,均以银行存款支付。
则甲公司会计处理正确的是()。
A.借:
无形资产——非专利技术5000
贷:
银行存款5000
B.借:
无形资产——非专利技术6000
贷:
银行存款6000
C.借:
银行存款5000
贷:
无形资产——非专利技术5000
D.借:
银行存款6000
贷:
无形资产——非专利技术6000
正确答案:
B
答案解析:
小企业外购无形资产,应当按照实际支付的价款,借记“无形资产”科目,贷记“银行存款”等科目。
15.增值税一般纳税人的基本税率为()。
A.13%
B.14%
C.15%
D.17%
正确答案:
D
答案解析:
增值税一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外,税率一律为17%,这就是通常所说的基本税率。
16.甲企业为增值税一般纳税人,本期销售A产品一批,售价为10万元,已知该批A产品成本为8万元,不考虑其他因素,甲企业出售A产品应收取的增值税额为()。
A.17000
B.13600
C.13000
D.10400
正确答案:
A
答案解析:
甲企业出售A产品应收取的增值税额=100000×0.17=17000(元)
17.小企业应由在建工程负担的职工薪酬,借记()。
A.生产成本
B.制造费用
C.在建工程
D.管理费用
正确答案:
C
答案解析:
应由在建工程负担的职工薪酬,借记“在建工程”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。
18.小企业销售商品,确认销售商品收入时,可能贷记()。
A.银行存款
B.应收账款
C.应收票据
D.主营业务收入
正确答案:
D
答案解析:
小企业确认销售商品收入时,企业应按已收或应收的合同或协议价款,加上应收取的增值税额,借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目,按确定的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目,按应收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
19.()是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
A.收入
B.资产
C.费用
D.利润
正确答案:
C
答案解析:
费用是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
A.50%
B.60%
C.70%
D.100%
正确答案:
B
答案解析:
应按照发生额的60%扣除。
21.在本量利分析法下计算利润时,下列计算公式中不正确的是()。
A.息税前利润=(单价-单位变动成本)×销售量
B.边际贡献=销售收入-变动成本
C.利润=边际贡献-固定成本
D.边际贡献率+变动成本率=1
正确答案:
A
答案解析:
息税前利润=(单价-单位变动成本)×销售量-固定成本
22.下列关于资产负债表填列的说法中错误的是()。
A.“应收账款”项目应根据“应收账款”的期末余额填列
B.“应付利润”项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列
C.“货币资金”项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列
D.“应收账款”应根据“应收账款”的期末余额填列
正确答案:
C
答案解析:
“货币资金”项目应根据“库存现金”和“银行存款”科目的期末余额合计填列。
23.下列不属于财务分析法的是()。
A.比率分析法
B.比较分析法
C.趋势分析法
D.比例分析法
正确答案:
D
答案解析:
ABC均属于财务分析方法。
24.()是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。
A.营运能力
B.偿债能力
C.盈利能力
D.获利能力
正确答案:
B
答案解析:
偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。
25.速动比例=()
A.流动资产/流动负债×100%
B.负债总额/资产总额×100%
C.速动资产/流动负债×100%
D.负债总额/所有者权益总额×100%
正确答案:
C
答案解析:
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。
26.
根据规定,农、林、牧、渔业。
营业收入( )万元以下的为中小微型企业。
其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收人50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。
A.20000
B.10000
C.30000
D.40000
正确答案:
A
27.根据规定,从业人员( )人以下或营业收人10000万元以下的为中小微型企业。
A.100
B.200
C.300
D.400
正确答案:
C
28.小企业长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为( )。
A.投资收益
B.管理费用
C.主营业务收入
D.其他业务收入
正确答案:
A
29.小企业处置长期股权投资,处置价款扣除其成本、相关税费后的净额,应当计入( )。
A.营业外收入
B.营业外支出
C.投资收益
D.主营业务成本
正确答案:
C
30.小企业短期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用,借记( )科目,贷记“应付利息”等科目。
A.管理费用
B.财务费用
C.应收利息
D.营业外收入
正确答案:
B
31.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在( )时确认收入。
A.收到代销清单
B.发出商品
C.支付手续费
D.签订抵销合同时
正确答案:
A
二、多项选择题
1.小企业的财务报表至少应当包括()。
A.资产负债表
B.利润表
C.附注
D.所有者权益(股东权益)变动表
正确答案:
ABC
答案解析:
小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分:
(1)资产负债表;
(2)利润表;(3)附注。
小企业也可以根据需要编制现金流量表。
2.下列关于小企业会计准则的说法中,正确的有()。
A.小企业会计准则下,不计提存货跌价准备
B.小企业会计准则下,盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用
C.小企业会计准则下,发生损失时直接冲减资产,不计提减值准备
D.小企业会计准则下,全部采用直线法摊销
正确答案:
ACD
答案解析:
企业会计准则下,盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用;小企业会计准则下,计入营业外收入。
3.小企业的建账流程分为()内容。
A.选择准则
B.准备账簿
C.科目选择
D.填制账簿
正确答案:
ABCD
答案解析:
小企业的建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容。
4.下列属于小企业现金使用范围的有()。
A.支付给个人的各种奖金
B.出差人员必须随身携带的差旅费
C.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出
D.结算起点1000元以下的零星支出
正确答案:
ABCD
5.下列属于小企业存货的有()。
A.无形资产
B.在产品
C.包装物
D.原材料
正确答案:
BCD
答案解析:
小企业的存货包括:
原材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产等。
6.小企业发出存货成本的计量方法有()。
A.先进先出法
B.移动加权平均法
C.月末一次加权平均法
D.个别计价法
正确答案:
ABCD
7.小企业准则中,其他应收款核算的内容有()。
A.应收的各种赔款
B.应收账款
C.应收的各种罚款
D.应向职工收取的各种垫付款项
正确答案:
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- 特殊限制:
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