经济法基础考试真题及解析.docx
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经济法基础考试真题及解析
2015年《经济法基础》考试真题及解析
一、单选题
1.乙劳务派遣公司应甲公司要求,将张某派遣到甲公司工作。
下列关于该劳务派遣用工的表述中,正确的是()。
A.乙公司可向张某收取劳务中介费
B.甲公司可将张某再派遣到其他用人单位
C.甲公司与张某之间存在劳动合同关系
D.乙公司应向张某按月支付劳动报酬
【参考答案】D
【东奥解析】
(1)选项A:
劳务派遣单位与用工单位不得向被派遣劳动者收取费用;
(2)选项B:
用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者,用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;(3)选项C:
劳务派遣是指劳务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同,劳务派遣单位与用工单位订立劳务派遣协议,由被派遣劳动者向用工单位给付劳务;(4)选项D:
由“劳务派遣单位”向被派遣劳动者支付劳动报酬。
【知识点】集体合同与劳务派遣(P57)
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(1)郭守杰基础班第13讲涉及该知识点;
(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第14讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第5讲涉及该知识点;(6)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(7)陆中宝基础班第13讲涉及该知识点;(8)陆中宝习题班第4讲涉及该知识点;(9)答疑解惑班第2讲涉及该知识点;(10)轻一第67页涉及该知识点;(11)轻一第68页第5、6题涉及该知识点;(12)轻二第34页涉及该知识点;(13)轻二第172页第2题涉及该知识点;(14)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
2.根据劳动合同法律制度的规定,劳动者违反服务期的约定,应向公司支付()。
A.违约金
B.补偿金
C.赔偿金
D.培训费用
【参考答案】A
【东奥解析】劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。
(P46)
【知识点】劳动合同的主要内容
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(1)郭守杰基础班第10讲涉及该知识点;
(2)郭守杰习题班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第12讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第4讲涉及该知识点;(7)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第11讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第4讲涉及该知识点;(10)轻一第56页涉及该知识点;(11)轻二第29页涉及该知识点;(12)轻二第292页第10题涉及该知识点;(13)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
3.除另有规定外,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
A.3
B.5
C.7
D.10
【参考答案】A
【东奥解析】存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起“3个工作日”后,方可使用该账户办理付款业务;但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户与因借款转存开立的一般存款账户除外。
(P99)
【知识点】银行结算账户的开立、变更与撤销
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(1)郭守杰基础班第18讲涉及该知识点;
(2)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第18讲涉及该知识点;(5)黄洁洵面授串讲班第2讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第17讲涉及该知识点;(7)陆中宝习题班第6讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第3讲涉及该知识点;(9)轻一第104页涉及该知识点;(10)轻一第104页第1题涉及该知识点;(11)轻二第48页涉及该知识点;(12)轻二第181页第5题涉及该知识点;(13)第三章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
4.根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,银行不是付款人的是()。
A.本票
B.银行汇票
C.商业承兑汇票
D.支票
【参考答案】C
【东奥解析】选项C:
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑并付款。
(P138)
【知识点】商业汇票
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(1)郭守杰基础班第28讲涉及该知识点;
(2)郭守杰习题班第2讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第25讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第22讲涉及该知识点;(7)陆中宝习题班第7讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第3讲涉及该知识点;(9)轻一第138页涉及该知识点;(10)轻二第53页涉及该知识点;(11)第三章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
5.根据支付结算法律制度的规定,单位人民币卡可以办理的业务是()。
A.现金存入
B.将销货收入存入单位卡账户
C.现金支取
D.办理商品交易与劳务供应款项的结算
【参考答案】D
【东奥解析】
(1)选项ABC:
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户;
(2)选项D:
单位人民币卡可办理商品交易与劳务供应款项的结算。
(P110)
【知识点】银行卡账户与交易
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(1)郭守杰基础班第20讲涉及该知识点;
(2)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第18讲涉及该知识点;(5)黄洁洵面授串讲班第2讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第19讲涉及该知识点;(7)陆中宝习题班第6讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第3讲涉及该知识点;(9)轻一第114页涉及该知识点;(10)轻一第114页第1题涉及该知识点;(11)轻二第48页涉及该知识点;(12)轻二第183页第14题涉及该知识点;(13)第三章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
6.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,采取定额与定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是()。
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.劳务报酬所得
【参考答案】D
【东奥解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额与定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的,所以选项D正确。
(P269)
【知识点】个人所得税计税依据
7.根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机构应当自受理行政复议申请之()日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A.30
B.15
C.10
D.7
【参考答案】D
【东奥解析】行政复议机构应当自受理行政复议申请之7日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
(P387)
【知识点】税务行政复议审查
8.根据个人所得税的相关规定,下列各项免征个税的是()。
A.(求补充)
B.(求补充)
C.个人取得的保险赔款
D.个人取得的由县级人民政府颁发的教育方面的奖金
【参考答案】C
【东奥解析】个人取得的保险赔款,免征个人所得税。
(P282)
【知识点】个人所得税免税项目
9.某盐场2014年共占用土地300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活用地15000平方米,盐滩用地250000平方米,已知当地城镇土地使用税的单位年税额为0.8元,该盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税为()。
A.300000×0.8=240000(元)
B.(15000+250000)×0.8=212000(元)
C.(15000+35000)×0.8=40000(元)
D.(35000+250000)×0.8=228000(元)
【参考答案】C
【东奥解析】对盐场的办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。
盐场的盐滩用地,暂免征收城镇土地使用税。
因此,该盐场应缴纳城镇土地使用税=(15000+35000)×0.8=40000(元)。
【知识点】城镇土地使用税的税收优惠(P320)
10.根据征管法的规定,下列不需要办理注销税务登记的是()。
A.停业
B.解散
C.破产
D.注销
【参考答案】A
【东奥解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应该办理注销税务登记(P369)。
纳税人停业,需要办理停业登记。
(P368)
【知识点】税务登记管理
11.根据资源税的相关规定,下列选项不正确的是()。
A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量,分别计算缴纳资源税
B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定税率的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
C.独立矿山收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量,从低适用税率
【参考答案】D
【东奥解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
(P343)
【知识点】资源税税率
12.李某花了500元吃饭取得发票,中了10000元,将其中的1000元直接捐赠给某小学,李某应缴纳的个人所得税为()。
A.10000×20%=2000(元)
B.(10000-1000)×20%=1800(元)
C.(10000-500-1000)×20%=1700(元)
D.(10000-500)×20%=1900(元)
【参考答案】A
【东奥解析】个人通过中国境内非营利机构进行的捐赠,才能按规定在税前扣除,直接进行的捐赠,不能税前扣除。
(P272)
【知识点】其他费用的扣除规定
13.根据车船税的相关规定,下列说法不正确的是()。
A.扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的,需要另外纳税
D.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
【参考答案】C
【东奥解析】已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
(P329)
【知识点】车船税的纳税申报
14.根据印花税的相关规定,下列说法不正确的是()。
A.办理一项业务,既书立合同,又开立单据的,只就合同贴花
B.单据代替合同使用的,应按规定缴纳印花税
C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
D.未按期兑现的合同不需贴花
【参考答案】D
【东奥解析】未按期兑现合同亦应贴花。
(P333)
【知识点】印花税的征税范围
15.某企业2014年的房产原值为1000万元,已计提折旧500万元,当地政府规定的扣除比例为30%,该企业当年应该缴纳的房产税为()。
A.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)
B.1000×1.2%=12(万元)
C.(1000-500)×1.2%=6(万元)
D.(1000-500)×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)
【参考答案】A
【东奥解析】该企业当年应该缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。
【知识点】房产税应纳税额的计算
16.根据消费税的相关规定,下列采取从价定率与从量定额的复合计征办法计算征收消费税的是()。
A.啤酒
B.卷烟
C.(求补充)
D.(求补充)
【参考答案】B
【东奥解析】现行消费税的征税范围中,只有卷烟、白酒采取从价定率与从量定额的复合计征办法。
(P194)
【知识点】计征办法
17.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,采取定额与定率相结合的扣除方法减除费用计算缴纳个人所得税的是()。
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.承包经营所得
D.劳务报酬所得
【参考答案】D
【东奥解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额与定率相结合的扣除方法计算缴纳个人所得税的,所以选项D正确。
(P269)
【知识点】个人所得税计税依据
二、多选题
1.甲到A公司以17000元的价格购买了一台电脑,属于法律关系主体的有()。
A.甲
B.A公司
C.甲请求A公司交付电脑
D.A公司请求甲支付17000元
【参考答案】AB
【东奥解析】选项CD属于法律关系的内容。
(P3)
【知识点】法律关系
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(1)郭守杰基础班第2讲涉及该知识点;
(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第2讲涉及该知识点;(6)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(7)陆中宝基础班第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝习题班第1讲涉及该知识点;(9)轻一第12页涉及该知识点;(10)轻二第10页涉及该知识点;(11)第一章随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
2.两个公司因拖欠货款而发生纠纷,可以选择的纠纷解决方式有()。
A.行政复议
B.行政诉讼
C.仲裁
D.民事诉讼
【参考答案】CD
【东奥解析】两个公司因拖欠货款而发生纠纷,属于平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷,可以选择仲裁或者民事诉讼。
(P13)
【知识点】经济纠纷的概念与解决途径
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(1)郭守杰基础班第4讲涉及该知识点;
(2)郭守杰习题班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(4)郭守杰模考班第1讲涉及该知识点;(5)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(6)黄洁洵基础班第4讲涉及该知识点;(7)黄洁洵习题班第2讲涉及该知识点;(8)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(9)黄洁洵模考班第讲涉及该知识点;(10)陆中宝基础班第4讲涉及该知识点;(11)陆中宝习题班第1讲涉及该知识点;(12)答疑解惑班第1讲涉及该知识点;(13)轻一第17页涉及该知识点;(14)轻二第12页涉及该知识点;(15)第一章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
3.根据民事诉讼法律制度的规定,因侵权行为提起的诉讼,由()的人民法院管辖。
A.侵害行为实施地
B.侵权结果发生地
C.被告住所地
D.原告住所地
【参考答案】ABC
【东奥解析】因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。
(P19)
【知识点】民事诉讼
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(1)郭守杰基础班第5讲涉及该知识点;
(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第6讲涉及该知识点;(5)陆中宝基础班第5讲涉及该知识点;(6)陆中宝习题班第1讲涉及该知识点;(7)轻一第25页涉及该知识点;(8)轻二第15页涉及该知识点;(9)第一章随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
4.以下行政人员对行政机关做作出的下列决定不予行政复议的有()。
A.降级
B.撤职
C.记过
D.开除
【参考答案】ABCD
【东奥解析】当事人不服行政机关作出的行政处分(警告、记过、记大过、降级、撤职、开除)或者其他人事处理决定时,不能提起行政复议。
(P25)
【知识点】行政复议
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(1)郭守杰基础班第6讲涉及该知识点;
(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第8讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第3讲涉及该知识点;(6)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(7)陆中宝基础班第7讲涉及该知识点;(8)陆中宝习题班第1讲涉及该知识点;(9)轻一第15页涉及该知识点;(10)轻二第18页涉及该知识点;(11)第一章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
5.根据社会保险法律制度的规定,下列选项中,可以认定为工伤的有()。
A.在上班途中受到非本人主要责任的交通事故
B.酗酒或者吸毒导致本人在工作中伤亡
C.在上班前,在工作地点准备开工的工作受到事故伤害
D.工作中突然病发后72小时不治身亡
【参考答案】AC
【东奥解析】1、应当认定工伤的情形:
(1)在工作时间与工作场所内,因工作原因受到事故伤害的;
(2)工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的(选项C);(3)在工作时间与工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的;(4)患职业病的;(5)因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的;(6)在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的(选项A);(7)法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。
2、视同工伤的情形:
(1)在工作时间与工作岗位,突发疾病死亡或者在“48小时”内经抢救无效死亡的(选项D);
(2)在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;(3)原在军队服役,因战、因公负伤致残,已取得革命伤残军人证,到用人单位后旧伤复发的。
3、不认定为工伤的情形
(1)故意犯罪;
(2)醉酒或者吸毒(选项B);(3)自残或者自杀;(4)法律、行政法规规定的其他情形。
(P81)
【知识点】工伤保险
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(1)郭守杰基础班第15讲涉及该知识点;
(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第17讲涉及该知识点;(5)黄洁洵习题班第6讲涉及该知识点;(6)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(7)陆中宝基础班第16讲涉及该知识点;(8)陆中宝习题班第5讲涉及该知识点;(9)轻一第79页涉及该知识点;(10)轻二第43页涉及该知识点;(11)第二章随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。
6.根据支付结算法律制度的规定,以下选项属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律的有()。
A.不准违反规定为单位与个人开立账户
B.不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
C.不准签发空头银行汇票、银行本票与办理空头汇款
D.不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金
【参考答案】ACD
【东奥解析】
(1)《支付结算办法》规定:
“单位与个人办理支付结算”,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用(选项B不选);不准签发、取得与转让没有真实交易与债权债务的票据,套取银行与他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立与使用账户。
(2)《支付结算办法》规定:
“银行办理支付结算”,不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户与他行资金;不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金(选项D);不准违章签发、承兑、贴现票据,套取银行资金;不准签发空头银行汇票、银行本票与办理空头汇款(选项C);不准在支付结算制度之外规定附加条件,影响汇路畅通;不准违反规定为单位与个人开立账户(选项A);不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。
(P147)
【知识点】结算纪律
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(1)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;
(2)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(3)陆中宝基础班第18讲涉及该知识点。
7.根据城市维护建设税法律制度的规定,下列各项中,需要交纳城市维护建设税的有()。
A.交纳营业税的国有银行
B.交纳增值税的企业
C.交纳营业税的个体
D.交纳营业税的企业
【参考答案】ABCD
【东奥解析】城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳增值税、消费税与营业税的单位与个人,包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位,以及个体工商户与其他个人。
(P348)
【知识点】城市维护建设税的纳税人
8.根据企业所得税的相关规定,非居民企业取得的下列收入中,以收入全额为应纳税所得额的有()。
A.股息、红利所得
B.利息收入
C.租金收入
D.财产转让所得
【参考答案】ABC
【东奥解析】选项ABC:
股息、红利等权益性投资收益与利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。
选项D:
财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【知识点】非居民企业应纳税所得额的确定(P248)
9.根据征管法的相关规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
【参考答案】ABCD
【东奥解析】上述选项均符合题意。
(P378)
【知识点】核定应纳税额的情形
10.任何单位与个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为()。
A.转借发票
B.拆本使用发票
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
【参考答案】ABCD
【东奥解析】上述选项均符合题意。
(P374)
【知识点】发票管理
11.根据消费税的相关规定,下列各项中应计算缴纳消费税的有()。
A.进口化妆品
B.生产企业销售自产化妆品
C.商贸企业批发化妆品
D.零售化妆品
【参考答案】AB
【东奥解析】化妆品只在进口环节、出厂销售环节、委托加工环节计算缴纳消费税,批发环节与零售环节不缴纳消费税。
【知识点】消费税的征税环节
12.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有()。
A.税务管理权
B.税务检查权
C.税款征收权
D.宣传税法
【参考答案】ABC
【东奥解析】
(1)选项ABC:
税务机关的权利主要有:
法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权、其他权力及权利;
(2)选项D:
属于税务机关的义务。
【知识点】征纳双方的权利与义务(P362)
13.根据个人所得税的相关规定,下列关于劳务报酬所得“次”的说法正确的有()。
A.李某三个月取得兼职收入18000元,应该平均分配为3个月的收入,以6000元为一次缴纳个人所得税
B.帮助其他公司翻译2个月,每个月取得
C.(求补充)
D.歌手在酒吧驻唱,每次收入800元,一个月8次,应该以6400元为一次计算缴纳个人所得税
【参考答案】AD
【东奥解析】对于劳务报酬所得,同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次。
(P273)
【知识点】劳务报酬所得“次”的确定
三、判断题
1.根据社
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