广东省江门市高考政治一轮专题第八讲 财政与税收.docx
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广东省江门市高考政治一轮专题第八讲财政与税收
广东省江门市高考政治一轮专题:
第八讲财政与税收
姓名:
________班级:
________成绩:
________
一、单选题(共17题;共38分)
1.(2分)“国是篱笆税是桩,拆了桩篱笆散光。
你添饭来我加桩,国富民强世代昌。
”这条税收短信启示我们()
A.依法纳税是公民的基本义务
B.税收有利于实现资源合理配置
C.税收具有无偿性的基本特征
D.税收能促进国民经济快速运行
2.(2分)(2017高一上·宁城期末)自2017年1月1日起至12月31日止,对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。
自2018年1月1日起,恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。
财政部的这一规定,给我国汽车供需带来的影响表现在()
A.大排量汽车的供给量一定会减少
B.小排量汽车的价格一定会上升
C.小排量汽车的供给量可能会减少
D.节能和新能源汽车的需求量可能会上升
3.(2分)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。
在税负不能转嫁的条件下,纳税人同时也是负税人;纳税人如果通过一定途径把税款转嫁出去,此时的纳税人就不再是负税人。
可见,纳税人和负税人有时是一致的,有时是不一致的。
下列情形中纳税人和负税人不一致的是()
①赵某因酒驾缴纳了2000元罚款 ②钱先生花5000元(含增值税726.5元)购买一部电脑 ③孙某的连锁超市缴纳了2000元营业税 ④李先生交纳了150元的个人所得税
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
4.(2分)关于增值税和个人所得税,下列说法不正确的是()
A.增值税是以生产经营中的增值部分为彺税对象的一个税种
B.增值税是对增值额征税,体现的是公平竞争
C.个人所得税基本税率为17%,增值税实行累进税率,增值额越大,税率越高
D.征收个人所得税有利于调节个人收入分配,体现社会公平
5.(2分)(2017高一上·遂宁期末)自2017年1月1日至2019年12月31日,我国将小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,并减半计算应纳税所得额,按20%优惠税率缴纳企业所得税。
小微企业所得税的调整有利于()
①调节个人收入分配,维护和实现社会公平
②推动创业就业,促进经济发展
③规范企业纳税行为,提高其经济效率
④引导投资需求,优化配置资源
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
6.(2分)拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形,因由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。
拉弗曲线反映了()
①在一定范围内,提高税率有利于增加国家的税收
②税率超过了一定范围,将最终导致税收下降
③财政收入总量与税收收入成正比,与税率成反比
④税收是组织财政收入的基本形式
A.①③
B.①②
C.①④
D.②④
7.(2分)(2017高一上·西宁期末)下图漫画中纳锐人的行为是()
A.提高职业技能的表现
B.提高文化素质的表现
C.享受基本权利的表现
D.履行基本义务的表现
8.(2分)(2019高一上·吉林期末)2019年1月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施,起征点提高至5000元/月;《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
下列对我国个人所得税调整的影响,分析正确的是()
A.个税起征点提高,财政收入减少,不利于财政作用发挥,影响社会公平和改善民生
B.个税起征点提高,高收入者税负增加,收入差距缩小,有利于提高社会总体消费水平
C.增加专项费用扣除,居民现期收入增加,有利于刺激消费,促进经济发展
D.增加专项费用扣除,食物支出所占比重提高,有利于扩大内需,实现经济发展
9.(2分)(2017高一上·汪清期末)老王2016年12月薪金收入缴纳了个人所得税445元,由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税,那么老王该月的薪金收入是()
我国个人所得税税率表(起征点:
3500元人民币)
级别
含税级距(元/人民币)
税率(%)
1
0~1500
3
2
1500~4500
10
3
4500~9000
20
4
9000~35000
25
5
35000~55000
30
6
55000~80000
35
7
80000以上
45
A.8500元人民币
B.5752元人民币
C.9500元人民币
D.2252元人民币
10.(2分)(2019高三上·天津期末)2018年10月3日,根据《中华人民共和国税收征管法》规定,江苏省税务部门对演员范某某利用拆分合同隐瞒真实收入和工作室账户隐匿个人报酬的真实性质以偷逃税分别处以4倍和3倍的罚款。
这警示我们,公民都应把纳税作为自己应尽的义务,树立纳税人意识。
纳税人意识包括()
①自觉依法纳税
②加强对税收征管和使用的监督
③加大对偷漏税等违法行为的打击力度
④建立对依法纳税的纳税人的奖励制度
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
11.(2分)(2018高三上·蛟河月考)在经过多次征求意见和不断修改后,2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》正式实施,按照“税负平移”的原则(从收取环境保护排污费改为征收环境保护税,征收对象、总体负担等与现行排污费保持一致)推行环境保护,“费改税”改革全面启动。
由此可见()
①“税负平移”下的“费改税”对企业的影响是有限的,环境保护税改革必将进一步推进
②国家坚持统筹兼顾的方法,注重维护税收的固定性
③国家综合考虑“费改税”的影响,使税收的法制性基本特征落到实处
④我国税收取之于民,与集体利益、个人利益具有一致性
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
12.(2分)“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀,关切那含有你血汗钱的事业。
税款在交纳的那一时刻起,就转换为一种自觉:
这个国家有我一份,时时刻刻考虑这个钱怎么花,花的妥不妥。
”下面对这句话的理解不正确的是()
A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益
D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
13.(4分)经国务院批准,自2015年9月8日起,实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得税由原来的征收5%改为暂免征收个人所得税。
个人持股1个月(含)以内、1个月以上至1年(含)以内的,税负不变,即分别为20%、10%。
这一调整()
①将导致国家财政收入急剧减少
②有利于缩小居民收入差距,促进社会公平
③有利于增加居民的财产性收入
④意在鼓励投资者长期投资,维护市场稳定
A.①④
B.②③
C.③④
D.①③
14.(2分)(2017高三上·淄川开学考)2016年5月1日,营业税改征增值税试点全面实施,范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。
我国之所以全面实施“营改增”,是因为“营改增”()
①可以调节个人收入,实现社会公平
②可以避免对同一个经营额重复征税
③可以减少偷税漏税行为
④能防止通胀通缩,促进国民经济平稳运行
A.①②
B.①③
C.②③
D.③④
15.(2分)在应对经济新常态过程中,国家财政的作用越来越重要,对税收的要求也会越来越高。
但过高的税收会影响经济的发展,制约财政收入的增长。
对税收与财政应作如下认识()
①高水平的税收,更有利于财政收入的持续增长
②财政收入影响经济发展,与税收之间相互制约
③增加财政收入,要以税收不损害经济活力为限
④充足的税收,才能保证财政支撑经济持续发展
A.①③
B.②③
C.①④
D.③④
16.(2分)(2019高三上·邵阳模拟)新个税法于2019年1月1日起全面施行,工资、薪金所得基本减除费用标准由每月3500元提高至5000元,并按新的税率表计算纳税。
某企业职工月工资10000元,若不考虑其他因素,实行新个税法后,他每月应纳税()
级数
应纳税所得
税率
1
不超过3000元的部分
3%
2
超过3000元至12000元的部分
10%
3
超过12000元至25000元的部分
20%
A.290元
B.240元
C.150元
D.90元
17.(4分)(2017高一上·本溪月考)在我国,房地产业是众所周知的暴利行业。
2016年中国富豪排行榜前十名中,从事房地产业的富豪占据了其中七个位置。
然而,在许多地方的纳税大户排行榜中,房地产企业却鲜在其中,“赢利巨人”却是“纳税侏儒”,这与他们虚报开发成本、人为隐瞒利润逃避税收有很大关系。
要改变这种状况,必须()
①完善税制,提高税率、扩大税目
②使每一个公民都成为直接纳税人
③加强税法教育,强化依法纳税意识
④加强税收征管,依法打击偷逃税款行为
A.①②
B.③④
C.①④
D.②③
二、材料分析题(共3题;共30分)
18.(10分)“三公”经费是指财政拨款支出安排的政府部门人员出国(境)费、公务车购置及运行费、公务接待费这三项经费。
根据《政府信息公开条例》,中央部门每年“三公”经费的预决算必须向社会公布。
2012年6月27日,审计署审计长刘家义受国务院委托,向十一届全国人大常委会报告审计情况时表示:
为取信于民,要加强对“三公”经费的审计和问责。
对于非因法定事由拒不公开或者不正确公开“三公”经费使用情况的,要按照有关规定追究行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任;对于在“三公”经费中,明显超出必要限度挥霍公款、铺张浪费、假公济私的,要严格依纪依法追究责任。
(1)
“三公”经费属于财政支出的哪部分内容?
请你运用经济生活知识,说明“三公”经费为什么要向社会公开。
(2)
“三公”经费的公开有何政治意义?
并请你指出材料中涉及了我国行政监督体系中的哪些监督形式。
19.(10分)(2019高三上·衡阳月考)阅读材料,完成下列要求。
材料一:
加强环境友好型社会建设,2018年1月1日起,我国《环境保护税法》正式施行,环保税取代现行排污费,环境保护正式由费改税。
相较于排污费,环保税以保护环境、合理开发利用自然资源推进绿色生产和消费为目的,把环境污染和生态破坏的社会成本,内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来配置环境资源以提高生态环境质量。
《环境保护税法》从税收杠杆入手,通过构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系,形成有效的约束激励机制,将对环境保护起到更好的引导和规范作用。
材料二:
为实现排污费制度向环保税制度的平稳转移,各省人民政府可以统筹考虑本省的环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标,按法定程序在规定的税额标准上适当上浮应税污染物的适用税额,以更好落实多排污多缴税、少排污少缴税,并对降低排污浓度的企业给予减免税优惠的要求。
为促进各地保护和改善环境、增加环境保护投入,环境保护税将全部作为地方收入,各级财政、税务、环保等部门切实加强协作配合,加强税收的征管和使用。
(1)结合上述材料和所学经济知识,分析说明征收环保税对加快生态文明建设所起到的作用。
(2)结合材料二,请为政府如何加强环保税的征管和使用提出合理化建议。
20.(10分)阅读材料,回答问题。
材料一 美国著名经济学家阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”(见下图)理论,曾得到美国前总统里根的青睐。
里根执政期间,经济出现当时少有的景气,可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二 我国近几年结构性减税的内容
税种
税改内容
税收减免
个人所得税
个人工资、薪金所得税起征点提高到3500元人民币,税率级次由九级调整为七级
企业所得税
企业所得税减免优惠项目:
①从事农、林、牧、渔业项目的所得;②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;③软件生产企业或集成电路设计(生产)企业的所得;④需要国家重点扶持的高新技术企业的所得;⑤技术先进服务型企业的所得;⑥动漫企业的所得;⑦小型微利企业可享受优惠税率
增值税
①从生产型增值税向消费型增值税的转变,纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣;②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收增加
资源税
提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产的资源税
增值税
提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税
提高烟酒的消费税率;停征养路费,改征成品油消费税
(1)
结合材料一,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
(2)
根据材料二,说明我国实施结构性减税的意义。
参考答案
一、单选题(共17题;共38分)
1-1、
2-1、
3-1、
4-1、
5-1、
6-1、
7-1、
8-1、
9-1、
10-1、
11-1、
12-1、
13-1、
14-1、
15-1、
16-1、
17-1、
二、材料分析题(共3题;共30分)
18-1、
18-2、
19-1、
19-2、
20-1、
20-2、
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