《土地增值税清算鉴证报告》模板.docx

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《土地增值税清算鉴证报告》模板

附件一

土地增值税清算

鉴

证

报

告

单位签章：

年月日

土地增值税鉴证报告

（200）土增鉴字号

单位：

我们接受委托，对贵单位转让“”项

目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。

我们查证的依据是《中华人

民共和国土地增值税暂行条例》、《实施细则》及相关政策规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序，同时还包括查阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场。

贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是出具客观公正的鉴证报告。

经审核，贵单位“”项目：

取得转让房地产收入为元；

其中：

1、货币收入元；

2、实物收入元；

3、其他收入元；

扣除项目总金额为

元；

其中：

1、取得土地使用权所支付的金额为

元；

2

、土地征用及拆迁补偿费为

元；

3

、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为

元；

4

、公共配套设施费的成本为

元；

5

、开发土地和新建房及配套设施的费用为

元；

6

、与转让房地产有关的税金为

元；

7

、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为

元；

土地增值额为

元；

增值额与扣除项目金额之比

%

；

应缴土地增值税税额为

元；

免缴土地增值税税额为

元；

已缴土地增值税税额为

元；

项目竣工清算应补（退）土地增值税税额为

元。

特此报告

附件：

1、《土地增值税纳税鉴证表》

2、《土地增值税缴款情况汇总表》

3、《房地产转让收入鉴证表》

4、《扣除项目汇总表》

5、《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》

6、《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》

7、《前期工程费鉴证表》

8、《建筑安装工程费鉴证表》

9、《基础设施费鉴证表》

10、《开发间接费用鉴证表》

11、《公共配套设施费鉴证表》

12、《利息支出鉴证表》

13、《与转让房地产有关的税金鉴证表》

中介机构负责人：

中国注册税务（会计）师：

中介机构名称：

中国注册税务（会计）师：

地址：

联系电话：

年月日

土地增值税纳税鉴证说明

我们接受委托，对贵单位转让“”项目，应

缴纳的土地增值税进行了审计，现将审计情况说明如下：

一、整体基本情况：

项目简介

（1）、项目座落地

（2）、总建筑面积（3）、批准总销售面积（4）、

总自用面积（5）、总配套设施面积（6）、本次清算建筑面积（7）、项目分类用途情况（8），项目装饰装修情况（9）允许分摊的配套设施面积

（10）、竣工验收情况（11）、符合普通标准住宅面积情况（12）、立项批复文件（13）、税务机关要求提供的其他有关情况等（14）

二、转让房地产取得收入说明：

（货币收入、实物收入、其他收入）

三、扣除项目有关情况说明：

依据土地增值税政策规定，对成本所涉及的项目加以详细说明。

四、纳税情况详细计算过程：

五、其他审核事项说明：

中国注册税务（会计）师：

中国注册税务（会计）师：

年月日

附件1

土地增值税纳税鉴证表

项目起止日期：

年月日至

纳税人名称

经济类型

开户银行

项目名称

年月

纳税人地址

行业

账号

项目地址

日

金额单位：

元

联系人电话

直接主管部门

邮政编码

项目

行

次

中介鉴证数

一、转让房地产收入总额

1

其

转让土地收入

2

中

转让地上建筑物及其附着物收入

3

二、扣除项目金额合计

4

1.取得土地使用权所支付的金额

5

2.房地产开发成本

6

土地征用及拆迁补偿费

7

前期工程费

8

其

建筑安装工程费

9

中

基础设施费

10

公共配套设施费

11

开发间接费用

12

3、房地产开发费用

13

其

利息支出

14

中

其他房地产开发费用

15

4、与转让房地产有关的税金

16

其

营业税

17

城市维护建设税

18

中

19

教育费附加

5、财政部规定的加计20%扣除数

20

三、增值额

21

四、增值额与扣除项目金额之比（

%）

22

五、适用税率（%）

23

六、速算扣除系数（%）

24

八、应缴土地增值税税款

25

九、免缴土地增值税税款

26

十、已缴土地增值税税款

27

十一、项目清算应补土地增值税税额

28

十二、项目清算应退土地增值税税额

29

中介机构：

（公章）

单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师：

（签章）

助理人员：

年月日

年月日

附件2

土地增值税缴款情况汇总表

金额单位：

元

纳税人名称

纳税人地址

联系人、电话

经济类型

行

业

直接主管部门

开户银行

账

号

邮政编码

项目名称

项目地址

税款入库日期

行

次

缴款书号码

金额

合计

中介机构：

（公章）

单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师：

（签章）

年月

日

助理人员：

年月

日

附件3

房地产转让收入鉴证表

取得收入起止日期：

年月日至年月日金额单位：

元

编制人日期

委托单位名称：

复核人日期

开发商品房收入类别企业提供数中介调整数确定收入数备注

销售货币金额

换取非货币性资产作价金额

分配股东作价金额

分配投资人作价金额

用于职工福利作价金额

用于职工奖励作价金额

用于赞助作价金额

对外投资金额

抵偿债务金额

取得其他收益金额

合计

中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师：

（签章）年月日

助理人员：

年月日

附件4

扣除项目汇总表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

有效凭证金额

本次扣除

本次未扣

备注

金额

除金额

1.取得土地使用权所支付的金额

2.房地产开发成本

土地征用及拆迁补偿费

前期工程费

其

建筑安装工程费

中

基础设施费

公共配套设施费

开发间接费用

3.房地产开发费用

其

利息支出

中

其他房地产开发费用

4.与转让房地产有关的税金

营业税

其

城市维护建设税

中

教育费附加

5.财政部规定的加计

20%扣除数

合计

中介机构：

（公章）单位:

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师:

（签章）年月日

助理人员：

年月日

附件5

取得土地使用权所支付的金额鉴证表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目名称

有效凭证金额

本次扣除金额

本次未扣除金额

备注

支付的土地出让金

支付地价款金额

交纳的有关税费

其中：

（1）土地过户契税

合计

附件6

土地征用及拆迁补偿费鉴证表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目名称

有效凭证金额

本次扣除金额

本次未扣除金额

备注

土地征用费用

耕地占用税

劳动力安置费

安置动迁用房支出

拆迁补偿款

合计

附件7

前期工程费鉴证表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目名称

有效凭证金额

本次扣除金额

本次未扣除金额

备注

规划费用

设计费用

项目可行性研究费用

水文费用

地质费用

勘探费用

测绘费用

七通一平支出

合计

附件8

建筑安装工程费鉴证表

金额单位：

元

编制人日期

委托单位名称：

复核人日期

项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注

建筑工程费用

安装工程费用

支付给承包方费用

其他建筑安装工程费用

其

中

合计

附件9

基础设施费鉴证表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目名称

有效凭证金额

本次扣除金额

本次未扣除金额

备注

开发小区内道路

供水工程支出

供电工程支出

供气工程支出

排污工程支出

排洪工程支出

通讯工程支出

照明工程支出

环卫工程支出

绿化费用

其他设施工程发生的支出

其

中

合计

附件10

开发间接费用鉴证表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目名称

有效凭证金额

本次扣除金额

本次未扣除金额

备注

管理人员工资

职工福利费

折旧费

修理费

办公费

水电费

劳动保护费

周转房摊销费

其他发生的间接费用

其

中

合计

附件11

公共配套设施费鉴证表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目名称

有效凭证金额

本次分配扣除

本次未扣除金额

备注

金额

物业管理用房费用

变电站费用

热力站费用

水厂费用

居委会用房费用

派出所用房费用

幼儿园用房费用

学校用房费用

托儿所用房费用

公共厕所费用

自行车棚用房费用

邮电通讯用房费用

其他非营业性公共设施费用

其

中：

合计

附件12

利息支出鉴证表

金额单位：

元

纳税人名称

纳税人地址

联系人电话

经济类型

行

业

直接主管部门

开户银行

账

号

邮政编码

项目名称

项目地址

银行同期利率：

金融机构名称

行

次

借款

借款

利率

允许列支利息金额

金额

期限

合计

附件13

与转让房地产有关的税金鉴证表

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项

目

行次

应缴纳税款金额

实际缴纳税款金额

备注

营业税

1

城市维护建设税

2

教育费附加

3

4

5

6

7

8

9

10

11

已纳税额合计

12