《银行会计》综合练习题.docx
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《银行会计》综合练习题.docx
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《银行会计》综合练习题
《银行会计》综合练习题
《银行会计》综合练习题
一、填空题
1、我国《企业会计推则》将会计要素分为资产、 负债、 所有者权益 、 收入 、 费用 和 利润六类。
其中前三项反映企业在某一时点上的 财务状况 ,后三项反映企业在某一期间内的 经营成果 。
2、存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。
3、支付结算的三条基本原则为:
、 和银行不垫款。
4、电子汇划业务是指系统内各行际间,通过 ,进行 资金电子汇划。
5、汇兑退汇分为 和 两种情况。
6、存款按资金性质可以分为 单位存款 、 个人储蓄存款和财政性存款三类。
7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为 非应计 贷款和 应计贷款。
8、会计科目按与资产负债表的关系,划分为 和
9.商业银行会计,是对 商业银行的业务经营 活动,进行全面、连续、系统的 核算和监督 ,并进行分行预测,参与经营决策的一种经济管理活动。
10、对个人贷款按其发放方式可分为:
和 贷款。
11、账号一般是由 、 、 和计算机校验位组成的。
12、电子汇划信息的传输,采用 进行 。
13、票据的基本关系人分为:
出票人 、付款人 和收款人。
14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是 和 。
15、商业汇票分为:
商业承兑汇票 和 银行承兑汇票两种。
二、问答题
1、同城票据交换P100
2、系统内电子汇划与清算P77
3、“先直后横”划款方式P112
4、“先横后直”划款方式P112
5、什么是基本存款帐户?
P34
6.什么是一般存款户?
P34
7、非应计贷款P53
8.帐号是由哪些因素组成的?
P16
9.中长期贷款核算应坚持哪些原则?
P54
10.什么是银行汇票?
P121
11.什么是支票?
有哪些种类?
P139-140
12、银行出纳工作应坚持哪些?
P173
三、单选题
1、按现行制度规定,商业银行的会计科目(A )。
A.由财政部制定 B.由商业银行总行制定
C.一级科目由总行制定,二级科目由一级分行制定 D.分行可根据需要自行制定
2、商业银行办理现金收入必须按( A )程序处理。
A.先收款,后记账 B.先记账,后付款
C.先记账,后收款 D.先付款,后记账
3、下列账户中,属于银行对外账户的有( C )。
A.现金账户 B.固定资产 C.企业存款户 D.资本公积
4、银行发生的非应计贷款,是指贷款本金或应收利息逾期超过( C )天的贷款。
A.360天 B.180天 C.90天 D.60天
5、银行签发“现金银行汇票”要求( D )。
A.收款人为个人 B.申请人为个人
C.收款人和申请人有一人为个人 D.收款人和申请人均为个人。
6.某客户签发金额为5000元的转账支票空头,银行应处以(D )的罚款。
A.100元 B.250元 C.500元 D.1000元。
7、商业汇票的付款期限,最长不得超过( B )。
A.1个月 B.6个月 C.一年 D.二年
8、支票的提示付款期为(B )。
A.7天 B.10天 C.一个月 D.二个月
9、目前我国银行资产负债表采用( D )格式。
A.单步式 B.多步式 C.报告式 D.账户式
10、日终,某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方,本行直接清算当日交换资金差额的分录为:
( B )。
A.借:
存放中央银行款项 贷:
同城票据清算
B.借:
同城票据清算 贷:
存放中央银行款项
C.借:
同城票据清算 贷:
存放系统内存款
D.借:
存款系统内存款 贷:
同城票据清算
11、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业,目前一般采取( B )会计主体制度。
A.一级法人 B.三级 C.四级 D.分散式
12、商业银行办理现金收入业务必须坚持(A )的处理程序。
A.先收款,后记账 B.先记账,后付款
C.先记账,后收款 D.先付款,后记账
13、下列账户中,属于银行内部账户的为(C );
A.企业存款户 B.企业贷款户 C.现金账户 D.应解汇款户
14、日终,某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方,本行直接清算当日交换资金差额的分录为:
(B )。
A.借:
同城票据清算 贷:
存中央银行存款
B.借:
存中央银行存款 贷:
同城票据清算
C.借:
同城票据清算 贷:
存放系统内存款
D.借:
存款系统内存款 贷:
同城票据清算
15、银行汇票的提示付款期限自(B )算起,提示付款期为(D )。
A.提示日 B.出票日 C.10天 D.1个月
16、支票的持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,其被背书人为( C )。
A.背书人 B.被背书人 C.开户行 D.收款人
17、可以“先消费.后还款”的银行卡属于(B );
A.借记卡 B.贷记卡 C.金卡 D.普通卡
18、目前我国银行资产负债表采用( B )格式格式。
A.报告式 B.账户式 C.单步式 D.多步式
19、银行接受捐赠的资产应作为( B )。
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润
20、科目日结单,是在日终结账时,由(D )按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。
A.各经办行 B.各管理行 C.各营业网点 D.核算主体行
21.某商业银行对其客户发放一笔贷款,为客户转存到客户存款户内,表明某商业银行( A )。
A.资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少
C.资产增加,负债减少 D.负债增加,资产减少
22.按现行制度规定,商业银行的会计科目( A )。
A.由财政部制定 B.由商业银行总行制定
C.一级科目由总行制定,二级科目由一级分行制定
D.分行可根据需要自行制定
23.单位向开立基本帐户以外的银行借款时,银行可以为借款单位开立的存款帐户是( C )。
A.基本存款帐户 B.临时存款帐户
C.一般存款帐户 D.专用存款帐户
24.银行汇票的提示付款期限自( B )算起,提示付款期为( C )。
A.提示日 B.出票日 C.10天 D.1个月
25.出纳发生短款时,当日无法收回,营业终了前应办理转账的会计分录为(B )。
A.借:
现金 贷:
其他应收款 B.借:
其他应收款 贷:
现金
C.借:
其他应收款 贷:
营业外支出 D.借:
营业外支出 贷:
现金
26.承兑是( D )的特有行为。
A.支票 B.本票 C.银行汇票 D.商业汇票
27.某客户签发金额为10000元的转账支票空头,银行应处以(D )的罚款。
A.100元 B.200元 C.500元 D.1000元。
28.签发“现金银行汇票要求:
(D )。
A.收款人为个人 B.申请人为个人
C.收款人和申请人有一人为个人 D.收款人和申请人均为个人。
29.票据权利时效的时间为自出票日起( B )。
A.一年 B.二年 C.半年 D.一个月
30.商业银行资产负债表采用(B )格式。
A.报告式 B.账户式 C.单步式 D.多步式
四、多选题
1、预提定期存款利息,符合(CD )会计原则。
A.客观性 B.相关性 C.权责发生制 D.配比
2、系统内电子汇划清算的作用在于(ABCD )。
A.能实现联网机构24小时到账 B.能结计并清算当日汇差
C.能实现每笔汇划款当日对账 D.能便于异地汇划业务的迅速查询查复
3、存款利息的计算公式为:
利息=( AB )。
A.本金×存期×利率 B.积数×利率
C.天数×利率 D.存款金额×利率
4、下述业务中,属于同业往来的业务有(ABCD )。
A.结算资金往来 B.资金拆借 C.转贴现 D.委托代理
5、可以背书票据的票据包括( ABC )。
A.转账支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.现金支票
6、会计部门开户贷款账户的基本条件包括:
( BD )。
A.资信评估 B.贷款合同 C.贷款审批书 D.贷款指标
7、同城票据交换的作用在于(ABC )。
A.快速传递结算凭证 B.扩大客户资金往来
C.及时清算银行间往来款项 D.使交换行获得不足的经营资金
8.各级行清算中心间的信息传输方式和特点是:
( ABC )。
A.无纸方式传输 B.全自动、全封闭传输
C.逐级纵向传输 D.横向传输
9、下列结算中,适用于同城的有(ABCDF )。
A.银行汇票 B.银行本票 C.支票 D.信用卡
E.汇兑 F.委托收款 G.托收承付
10、会计凭证按填制的程序和用途可分为(AC )。
A.原始凭证 B.专用凭证 C.记账凭证 D.一般单证
11.下述业务中,属于商业银行与人民银行往来的业务有:
( AB )。
A.银行业务现金的收支 B.再贴现
C.拆借资金 D.转贴现
12.下列行为人中属于票据的基本关系人包括:
( AB )。
A.出票人 B.付款人 C.承兑人 D.背书人
13.下列结算中,适用于异地的有:
( AD )。
A.银行汇票 B.银行本票 C.支票 D.汇兑
14.支票的持票人可以:
(AB )。
A.委托开户行收款 B.直接向付款人提示付款
C.申请承兑 D.申请贴现
15.下列应作为不良贷款核算的有:
( CD )。
A.正常贷款 B.关注贷款
C.可疑贷款 D.次级贷款
五、贷款业务的核算题
(一)贷款业务的核算题
1、资料:
某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款,金额为100万元,转存到甲工厂存款户,期限4个月,月利率为4、5‰。
假定合同规定按季结息,到期日还本付息。
2、要求:
说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。
答:
①5月15日对甲工厂发放的会计分录为:
P55
借:
贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000元
贷:
吸收存款-活期存款-甲工厂贷款户 1000000元
②6月20日银行按季结息时:
应计利息=1000000元*35天*4.5‰/30=5250元
转帐会计分录:
借:
应付利息-甲工厂户5250元
贷:
-贷款利息收入户5250元
P58
③ 9月15日贷款到期日结计利息时,该笔贷款应计利息为:
应计利息为 =(1000000元+5250元)*86天*4.5‰/30=12967.725
9月15日贷款到期日,甲工厂按期还本付息时,进行转帐的会计分录:
借:
吸收存款-活期存款-甲工厂存款户 1018217.725元
贷:
贷款-短期贷款-甲工厂贷款户1000000元
贷:
应收利息-应收甲工厂利息户18217.725元
P58
(二)贷款业务题
1、资料:
某商业银行行于4月20日对甲工厂发放一笔短期贷款,金额为200000万元,期限6个月,月利率为4、5‰。
假定合同规定到期结息,到期日“利随本清”还本付息,甲工厂于10月20日按期归还。
2、要求:
(1)计算贷款利息;
200000元*6个月*4.5‰=5400元
(2)依据此业务,编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。
借:
吸收存款-活期存款-甲工厂存款户205400元
贷:
贷款-短期贷款-甲工厂贷款户200000元
贷:
利息收入-贷款利息收入户5400元
P58
六、存款及结算业务题:
1.资料:
工商银行**支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。
(1)3月25日,A企业开出现金支票一张,提取现金20000元。
P142
借:
吸收存款-活期存款-A企业出票人户20000
贷:
库存现金-工商银行**支行现金户20000
(2)3月28日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款30000元。
?
P141
借:
吸收存款-活期存款-A企业出票人户20000
贷:
吸收存款-活期存款-B企业持票人户20000
(3)4月6日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇50000元,给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。
?
P148?
借:
吸收存款-活期存款-A企业汇款人户50000
贷:
清算资金往来-电子汇划款项户 50000
或:
同城票据清算-A企业人行同城票据清算户
(4)4月10日,A企业申请签开银行汇票200000元,赴**购买设备。
P123
借:
吸收存款-活期存款-A企业申请人户
或库存现金-A企业机构业务现金户200000
贷:
汇出汇款-工商银行汇票户200000
(5)4月25日,向A企业发放流动资金贷款150000元。
?
P55
借:
贷款-短期货款-A企业贷款户150000
贷:
吸收存款-活期存款-A企业存款户150000
(6)4月26日,收到工商银行**保安支行发来的汇划信息,得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180000元,结清该笔汇票款。
P126
借:
汇出汇款-工商银行****支行汇票户
贷:
清算资金往来-电子汇款项户
(7)5月11日,A企业提交工商银行**支行开户单位C公司签开支票,收取货款150000元。
?
P141
借:
吸收存款-活期存款-C公司出票人户
贷:
吸收存款-活期存款-A企业持票人户
(8)6月20日,A企业开来支票一张,支付建设银行**支行开户单位市供电局电费51000元。
?
P142
借:
吸收存款-活期存款-A企业出票人户
贷:
同城票据清算-A企业人行同城票据清算户
2.要求:
编制上述业务的会计分录。
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