固定资产投资方向调节税税目税率表.docx
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固定资产投资方向调节税税目税率表.docx
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固定资产投资方向调节税税目税率表
固定资产投资方向调节税税目税率表
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
1.农、林、水利
江河治理〔包括防洪工程、拦河闸坝、蓄洪滞洪水库、提防、分洪区、河道整治、险库加固和防汛通讯设施〕
灌排工程〔蓄水、引水、提水、输水、配水、节水、排水和滞洪工程〕
农田水利、水土保持
中低产田改造
滩除开发、开垦荒地
良种培养
畜牧、兽医、水产、农机、水利技术服务站
蓄禽繁育场
渔港、渔业、基地建设〔占用农田除外〕
远洋渔业及渔轮购置
水产养殖〔占用农田除外〕
农业、林业、水利技术推广
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
1.农、林、水利
2.能源工业煤炭
商品粮、棉、油基地
农机监理、鉴定其技术监督检测
配合及混合饲料
优质农副产品基地
饲料监测站
化肥、农药、兽药监测站
防护林工程
自然爱护区建设
森林爱护
速生丰产林建设
野生动物爱护和繁育基地建设
名优特经济林
中药材种植
中幼林抚育
林业种苗培养
造林和复原森林资源工程
动植物检疫
草场建设
气象、水文、设施、
调水、供水工程
水资源爱护和水库移民安置
煤炭开采〔无证建设的
煤成〔层〕气开发
20万以下机焦
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
电力
核能
石油
3.交通运输及邮电
铁道
交通
低热值燃料开发、利用20万吨及其以上机焦洗选
单机容量10万千瓦及以上火电机组、核电、大中小型水电站工程、热电联产节能机组、送变电工程
核能、新能源〔地热、风力、潮汐和太阳能利用〕
石油、天然气勘探、开发工程
油业岩开采
石油、天然气田爱护工程
石油、天然气储运工程、处理工程
铁路线路、枢纽、客货站段的新、扩建
机车、车辆、铁路专用设备购置及机车车辆修理
沿海和内河港口、航道、船闸、公路、客货站场的新、扩建
交通专用通讯
在电网供区内单机容量2.5万千瓦及以上,10万千瓦以下的火电及凝汽机组
机车车辆制造
燃油发电机组〔包括柴油发电机组、燃汽发电机组〕
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
邮电
民航
4.原材料及地质、医药
钢铁
通讯导航及航标船舶修理设施
打捞救助
安全监督
公路、航务工程
船舶检验
汽车、船舶、筑养路机械、港口机械、潜水装备购置
邮电通信建设〔包括邮政、电信〕
邮政、电信专用车船购置
机场、通信导航设施、飞机购置以及机务修理、油料供应、公安消防设备、联检设施、专业车辆购置
民航售票处、货运站、运算机系统
航行管制设施〔包括空中交通管制通信、导航和气象〕
铁、铬、锰矿石采选
600立方米及以上高炉及其配套的烧结、焦化
300~600立方高炉〔含300立米〕其配套的烧结、焦化
100立米及以下的高炉及其配套的烧结、焦化
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
有色
化工
〔含石油化工〕
30吨及以上转炉、电炉及配套的连铸机
新型耐火材料
大中型轧钢
大型铁合金〔硅铁、高炉锰铁除外〕
90平米及以上烧结机
各类炭素制品
有色金属〔重有色、轻有色、贵金属、稀有、稀土金属〕矿石采选
5万吨以上电解铝
大中型有色金属板、带、箔材
大中型硫铁矿、磷矿、钾矿、硼矿、天然碱、天然硭硝、天然硝石、明矾石等化学矿采选
15~30吨转炉和电炉〔含15吨〕
一般耐火材料
国家打算内的稀土冶炼分离、深加工
1~5万吨烧碱〔不含1万吨〕
18万吨及以上60万吨以下纯碱
1.5万吨及以上钛白粉
10万吨及以下的转炉
5万吨及以下的电炉
100毫米及以下焊管及76毫米以下的无缝管轧机,普钢初轧机,开坯机
1800千伏安~6000千伏安的硅铁〔用季节性水电的除外〕
2万吨及以下的铅锌冶炼、铜冶炼和铜电解及钨、锡、锑冶炼
超导原料
一样日用橡胶制品
1万吨及其以上4.5万吨及其以下的电石〔利用季节性水电的电石除外〕
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
60万吨及以上纯碱
5万吨及以上烧碱和配套装置
国家定点打算生育橡胶制品
废旧橡胶〔橡塑〕资源再生利用
高效低毒低残留农药、原料药及农药中间体
大中型合成氨、氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、小型钾肥
大中型差不多化工原料〔包括无机和有机原料〕
精细化工中的饲料添加剂
500万吨及以上原油加工
30万吨及以上乙烯工程
4.5万吨以上节能型电石
催化剂
化学助剂
大中型精细化工产品
子午线轮胎〔载重胎10万套及以上、轻卡、乘用胎30万套以上〕
小型合成氨、氮肥、磷肥建设项目
万吨级及以上新工艺碳黑
250万吨及以上500万吨以下原油加工
以轻烃为原料的10万吨及以上乙烯工程
橡胶加工〔包括轮胎、力车胎、一般管、板、带制品等〕
部分油漆类〔包括油脂类漆、天然树脂漆、酚醛树脂漆、沥青漆、稀释剂〕
部分燃料〔包括硫化染料、还原靛蓝〕
感光材料及磁记录材料〔包括低档盒式录音录像带、软磁盘加工线〕
1000吨及以下草酸
100~250万吨原油加工〔含100万吨〕〔边远省区贫困地区经国家批准的除外〕
3万吨以下聚稀烃类合成树脂
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
建材
医药
6万吨及以上聚稀烃合成树脂
大中型其他合成树脂及工程塑料
特种橡胶和大中型合成橡胶
非金属矿采选
装卸、储运散装水泥的设施
60万吨及以上水泥
粘土空心砖
新型墙体材料和新型屋面材料
利用工业废渣生产的建材产品
新型耐火原料矿石
新型抗癌药
生物化学药
畜禽用疫苗
化学原料药及中间体大型X光机及CT设备
中药材中药饮片
国家打算内打算生育药具
非金属矿制品
无机非金属新材料
30万吨及以上60万吨以下水泥
特种水泥
水泥压力管
水泥枕轨
水泥电杆
水泥采矿支架
250万重量箱及以上浮法玻璃
36万件及以上建筑卫生陶瓷
70万平方米及以上釉面砖
中成药加工
生物制品
制药机械
花岗岩、大理石加工产品
塑料门窗、壁纸、地板
2~8万吨小水泥〔不含2万吨〕
岩棉生产线
稻草板
1800吨及以下玻璃纤维
破坏农田的实心粘土砖
抗衰老滋补药
医药制剂〔达到GMP标准的除外〕
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
森工
地质
5.机械电子工业
机械
机械
森林开发
木材生产基地建设
地质堪查
单机20万千瓦及以上火电发电设备和要紧配套设备
水电发电设备、核电发电设备
11万伏及其以上的输变电成套设备
行业定点的模具制造
重型矿山专用设备
民用飞机修造
3.5万吨级以上的船舶制造设施
人造板制造,包括1.5万立方米以上刨花板、0.5万吨以上纤维板、1万立方米以上胶合板、林产化工
起重、运输专用设备
国家定点的铸、锻、电镀、热处理专业化设施
石油化工设备
周密仪器外表
周密异型专用轴承
周密、数控机床及配套的刀具、量具、量仪与装置
医疗器械
邮政设备
1万立方米及以下胶合板
1.5万立方米及以下刨花板
0.5万吨及以下纤维板
行业规划外的机械产品
压路机、工业锅炉
灌装瓶等专用设备
小型变压器、一样电线电缆、一样交流及分马力电机、高低压开关柜等电器产品
一般机床、一般轴承、一般基础件产品、一般通用仪器外表
5000吨级以下船台〔不含5000吨〕
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
电子
6.汽车工业
7.国防工业和国防科研
8.轻纺工业
轻业
国家定点的大规模集成电路、专用电路
国家定点的大中型运算机及外部设备
大型通讯、导航专用设备
电子运算机软件开发生产
国家定点的重型汽车
行业规划内的重点汽车零部件
直截了当为国防服务的军工产品和国防专用配套产品
采盐〔包括海盐、湖盐、井盐、矿盐〕
5000吨级以上3.5万吨级以下民用船舶制造设施
大型联合收割机
高强度、异型粉末冶金制品
周密大型测量监控系统
电子专用工艺设备及专用材料
微电子工艺设备
小型及微型运算机及外部设备,新兴特种用途电子元器
国家定点的采管、玻壳几配套元器件
国家定点的轻型车
国家定点的小轿车
制糖〔日处理糖料500~1000吨〕
国家定点外集成电路、专用电路
国家定点外运算机及外部设备
家用电子产品
行业规划内的汽车改装车、吉普车、摩托车
行业规划外的汽车零部件
塑料制品、聚酯容器、铁皮玩具、保温瓶
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
轻工
制糖〔日处理糖料1000吨及以上〕
纸浆〔年产5万吨及以上商品纸浆〕
5万吨及以上合成脂肪醇
7万吨及以上基苯
3万吨及以上三聚磷酸钠
1.5万吨及以上非离子表面活性剂
1~5万吨纸浆及纸〔不含1万吨〕
粮油加工,包括碾米磨面和植物油加工
合成洗涤剂原料
大中型日用陶瓷
皮革及其制品
木杆铅笔、3万吨以下的洗衣粉、1.5万吨以下的肥皂、0.3万吨以下的三聚磷酸钠、杆秤机械式案称、台称、地下衡、地中衡及计量杠杆
制糖〔日处理500吨以下〕
300吨及以下的饮料
1000吨以下的罐头
相纸〔感光材料国产化除外〕
白酒、啤酒
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
纺织
烟草
9.科学
10.文教、卫生、广播、体育、新闻出版
6万吨及以上聚脂切片
22.5万吨及以上对苯二甲酸
5万吨及以上的已内铣胺和尼龙66盐
5万吨及以上的丙烯腈及腈纶
科学业务用房
国家科技攻关项目和高科技攻关项目
中间试验、工业试验和开放性实验室
教学设施
专业剧团排练及舞美用房
与当地民用建筑标准相当的文化馆〔站〕、群艺馆、图书馆、档案馆、文物爱护、图书发行网点
卫生、防疫检疫设施
大中型合成纤维及原料
大中型粘胶纤维及浆粕,纯化纤纺毛、仿丝绸
扩大出口〔出口占70%以上〕的各种纺织丝绸、印染后整理产品及服装
苎、亚〔胡〕麻加工、兔毛及其他特种动物纤维加工
二醋酸纤维素及丝束
与当地民用建筑标准相当的博物馆
全国定点书、报、刊印刷厂及全国定点的出版社、报社、杂志社
毛纺织、棉纺织、织绸、缫丝
一般人造毛皮、丙纶、涤纶长丝和化纤地毯、无纺布
0.75万吨以下的烟叶复烤
故事片电影制片厂
生产唱片的工厂
地〔市〕、县级自制节目的电视台
非全国定点书、抱、刊印刷厂及其他印刷厂、非全国定点的出版社、报社、杂志社
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
11.商业、供销、物资
12.都市建设
妇幼保健
省辖市及其以上广播电视台及其传输转发系统
省级及其以上电视台及其传输转发系统
新闻、儿童、科教、美术电影制片厂
打算生育的设施
小型体育场〔馆〕及运动员训练用房
口岸的商检、海关、边防设施
废旧物资加工
都市供排水、节水设施
都市煤气
集中供热
污水处理厂
都市道路、桥梁〔包括立交桥〕
地下铁道
公共交通
粮棉油加工业〔面粉厂、米厂、油厂、酱菜、酱油、醋等〕
粮食食品加工〔挂面、方便面等〕
大豆、玉米综合加工厂
低档饮食服务网点〔浴室、修理网点、饮食店、售货店等〕
食品加工〔糖果、饼干、巧克力〕
经有权单位批准承诺建设的楼堂馆所
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
13.其他
地震
海洋
测绘
技术监督
民政
旅行
公安
司法
安全
检查
法院
垃圾处理厂、转运站
都市园林绿地
地震台网建设及科研机构的业务用房
海洋考察、监测设施及用房业务,科研机构的业务用房和设施
测绘设施
技术监督站
优抚和社会福利设施、社会福利工厂〔国家限制进展的产业、产品除外〕
旅行区内的风景区的爱护和道路建设、水电通讯设施
看管所、收容所、拘留所、公安技术用房、消防设施
狱政戒备设施
安全、技术用房
侦察设施〔包括侦察、技术用房、预审室、暂押室〕
法庭
税率
税率为0%的投资项目
税率为5%的投资项目
税率为30%的投资项目
税目
类别
军事
人防
14.综合
军事工程、军需产品、武器装备修理
人防工程
〔1.〕治理污染、爱护环境和节能项目
〔2.〕因遭受自然灾难进行复原性建设的项目
〔3.〕外国政府赠款和其他国外赠款安排的投资
〔4.〕城乡个人住宅、地质野外工作人员生活基地住宅、各类学校教职工住宅及学生宿舍、科研院所住宅、北方节能住宅〔注〕
〔5.〕单纯设备购置
〔6.〕资源综合利用〔〝三废利用〞及伴生矿等资源利用、各种可燃放空伴动气燃汽轮机发电及利用〕
〔7.〕仓库设施〔粮、棉、油、石油、商业、冷场库、国家及地点物资储备库、商业、供销、仓储设施、果品库等〕
一样民用住宅〔包括商品房住宅〕
公费建设招标准独门独院、别墅式住宅
[注]〝北方节能住宅〞是指北方采暖地区符合建设部、国家记委、国家经委、国家建设局〔87〕城设字第514号文,即«民用建筑节能设计标准»规定的住宅。
说明:
1.本表所列行业,是指按国民经济分类的行业,不是指行政治理部门。
2.本表所列的税目税率,均按固定资产投资项目的单位工程运算。
3.除适用0%税率以外的更新改造项目,一律按项目中的建筑工程投资额计征,税率为10%。
4.本表未列出的除更新改造投资以外的其他固定资产投资项目,税率一律为15%。
5.国家禁止进展的项目,,不用征收本税方式调控,另行处置,详见附件二«归禁止进展项目表»。
6.生产能力除有特指者外,指年生产能力。
附件二
国家禁止进展项目表
行业
国家禁止进展的项目
1.农、林、水利
2.能源工业
煤炭
电力
3.原材料及地质、医药
钢铁
有色
行业
占用农田的水擦黑内养殖、水果生产
无证开采
单机容量2.5千瓦以下的凝汽式燃煤发电机组〔有煤运不出来的,电网送不到的地区除外〕
各种小柴油发电机组
无证开采的黑色金属矿
设备落后的二辊热叠轧机
土法炼焦、土法烧结
1800千付安以下的铁合金〔用季节性水电的除外〕
18平方米及以下的烧结机
无钢坯来源的各类小型氰化法提炼
国家打算外铜、铝加工
5万吨以下电解铝〔新扩建〕
国家禁止进展的项目
化工
〔含石油化工〕
无证开采有色金属及黄金、稀土矿
3000吨及以下的镁冶炼及工业纯硅
建筑用铝合金门窗及装修品、铜铝家具及装饰品
国家打算外稀土分离
6000吨及以下的聚氯乙烯、聚乙烯、苯乙烯等合成树脂装置
通用化学试剂
一样离子交换树脂
电石法醋酸
不饱和聚酯树脂
Ps版
电解法双氧水和3500吨及以下蒽醌法双氧水
500吨及以下染料
5000吨及以下油漆〔油脂类漆、天然树脂类漆、酚醛树脂类漆、沥青类漆〕
1万吨以下电石〔季节性电石生产除外〕
3500吨及以下硫酸法钛白粉
2500吨及以下无水氟化氢
氰化法有机玻璃
7000吨及以下红矾钠
1000吨及以下柠檬酸
行业规划外的一次性注射用具
1万吨及以下碳黑
4万吨以下小纯碱
1万吨及以下烧碱
国家定点外的轮胎、带制品、打算生育用品等橡胶制品
无证开采的化学矿
100万吨以下原油一次加工及相应配套的二次加工装置和公用辅助生产工程
10万吨以下乙烯工程
行业
国家禁止进展的项目
建材
4.机械电子工业
机械
电子
5.汽车工业
6.轻纺工业
轻工
土立窑和2万吨及以下机立窑水泥〔特种水泥除外〕
无证非金属矿开采
四机窑及以下的平板玻璃
100万重量箱及以下的浮法玻璃
易拉罐工艺设备
机械电子部正式公布要求限期剔除的11批459项产品
原机械委公布的«机械工业第一、二批建议操纵进展的产品名目»中限制新建的产品
国家规划外的电子产品
行业规划外的各种汽车、摩托车
小型皮革厂〔3万标张以下〕
印铁制罐
塑料编织袋
钢琴、风琴、电子琴
一般人造革
金属易拉罐及易拉罐饮料
纸基复合软包制品及饮料
软塑料一次性包装饮料
家用电冰箱、冰柜、洗衣机、吸尘器
电风扇、空调器及压缩机
冷热风机、电热水器
微波炉、煤气热水器
年产1万吨及以下碱法
非名牌缝纫机、自行车、电子表、机械表
电烤箱、电饭锅、电磁灶
行业
国家禁止进展的项目
轻工
纺织
烟草
7.其他
机械打字机
国家定点外的电冰箱压缩机
黑色、彩色胶卷及相纸、拉练、3千万支以下的牙膏
烟花爆竹
2000锭以下的毛粗纺
5000锭以下的毛精纺
2万锭以下的棉纺
无治理污染措施的印染
国家定点外的卷烟厂
未经有权单位批准的楼堂馆所
国家明令禁止进展的其他项目
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