下半年山西省注册内部审计师硬件平台网络与远程通讯考试试题.docx
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2015年下半年山西省注册内部审计师:
硬件、平台、网络与远程通讯考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、在将某自动化系统与人工系统进行比较时,审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?
A:
消除职责分工的需要;
B:
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;
C:
展示更高级别的错误;
D:
以上都不对。
2、根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?
A:
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;
B:
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;
C:
确定并接受公司的风险水平;
D:
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
3、在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
A:
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B:
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C:
应对监管部门提出的文档处理要求
D:
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
4、只有两家公司生产A产品,且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元,销售价格是2美元,每年的总需求是100,000件。
现在,每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额,另一个公司价格不变,降价的公司的利润将
A:
增加50,000美元
B:
增加25,000美元
C:
不变
D:
减少25,000美元
5、以下哪种做法最有可能确定
A:
查阅以前的审计结果;
B:
走访生产车间;
C:
与负责生产A类产品的员工面谈;
D:
分析财务和经营报告。
6、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A:
对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;
B:
抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;
C:
观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较;
D:
开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。
7、在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
8、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?
A:
直接影响留存收益,因为它不带来收益。
B:
归入损失,在损益表上作为一个项目披露。
C:
归入产品成本。
因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注。
D:
原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。
9、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
A:
实施更加开放的信贷政策;
B:
提高为提前付款提供的折扣;
C:
增加现金销售;
D:
按周而不是按月提供发票。
10、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。
根据上述,可以得出
A:
平均每小时有100位顾客得到服务。
B:
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C:
队伍将无限延长。
D:
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
11、在测试存货控制的有效性时,内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
A:
与管理部门协商并采用其他业务程序,以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分;
B:
不再深入审计工作,因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点;
C:
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊;
D:
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
12、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
A:
投保
B:
套期保值
C:
卖空
D:
贷款保收和代理业务
13、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A:
由负责预算执行的员工同时进行预算制定;
B:
销售和生产目标的不合理;
C:
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒;
D:
部门会记政策的执行以样本为基础。
14、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?
A:
a.逻辑模型
B:
b.物理模型
C:
c.决策模型
D:
d.数据库模型
15、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
16、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是
A:
绩效标准
B:
约束条件
C:
外生变量
D:
决策变量
17、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
A:
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
18、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是
A:
直接访问存储设备
B:
数据库管理系统
C:
操作系统
D:
传送控制协议
19、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是
A:
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格;
B:
选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪
C:
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;
D:
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。
20、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A:
比较成本数据和当前市价
B:
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
C:
使用权益法重新计算投资持有价值
D:
计算折溢价的摊销。
21、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
A:
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查;
B:
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益;
C:
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额;
D:
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
22、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A:
晚期才提交股票
B:
早期就提交股票
C:
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D:
答应出售给企业他们目前所有的债券
23、2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
A:
犯罪机会。
B:
分析性征兆。
C:
事态压力。
D:
合理理由。
24、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效
A:
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B:
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C:
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较
D:
抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确
25、内部审计师的工作底稿的主要目标是
A:
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;
B:
可以当作编制财务报表的一种方式;
C:
将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议;
D:
遵守《内部审计专业实务标准》。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、以下对初步调查的描述最适当的是
A:
是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
B:
是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
C:
是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。
D:
是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
2、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
A:
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B:
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C:
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D:
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
3、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者报告该行为,管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律顾问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。
审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗?
A:
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
B:
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。
C:
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D:
违反。
内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
4、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时,审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地,内部审计师确认了以下信息1.对所有土地价值的独立评估;2.类似小块土地的销售记录;3.分析每块土地的市场价值。
以下哪项信息标准有可能被违反
A:
充分性和相关性;
B:
可靠性和充分性;
C:
相关性和可靠性;
D:
没有违反标准。
5、作为风险分析的一部分,一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。
审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。
最有效的分析技术将是
A:
未加权的移动平均;
B:
指数平滑;
C:
排队论;
D:
线性回归分析。
6、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?
A:
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B:
管理层定期对审计章程进行审查
C:
董事会保证内部审计的客观性
D:
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
7、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时,内部审计师发现
(1)目前5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是
A:
遵循反优先雇用法案的证据不充分
B:
分公司违反了公司政策
C:
公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。
D:
由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵循了公司政策。
8、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是
A:
定期核对工资单上员工的
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