湖南税务教育纳税评估题库.docx
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湖南税务教育纳税评估题库
单项选择题(12T)
1、6913.纳税评估工作的主体是(A.)
A.税务机关
B.纳税人
C.中介机构
2、6915.纳税评估最基本的原则是(A.)
A.强化管理、优化服务
B.分类实施、因地制宜
C.人机结合、简便易行
D.组织税收收入
3、7009.所得税贡献率=应纳所得税额÷(A.)
A.主营业务收入
B.利润总额
C.应纳税所得额
D.主营业务利润
4、7034.纳税评估工作主要由(A.)负责。
A.税源管理部门
B.计划统计部门
C.信息部门
D.综合业务部门
5、7035.纳税评估的重点分析对象不包括(C)
A.重点税源户
B.税负异常变化户
C.信誉等级为A级的纳税人
D.长时间零税负申报户
6、7036.下列不属于纳税评估必经程序的是(B)
A.审核分析
B.实地核查
C.评定处理
D.确定评估对象
7、7039.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列(D.)情形,不需转入实地核查环节。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题,或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C.约谈后同意自查补税,或者选择以自查补税代替约谈说明,但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除,未发现新的疑点
8、7040.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列(D.)情形,应直接转入评估处理环节,并注明“未发现违法行为,审定后归档”的建议。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题,或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C.约谈后同意自查补税,或者选择以自查补税代替约谈说明,但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除,未发现新的疑点
9、7041.总局《纳税评估管理办法(试行)》文件中,企业所得税贡献率=本期应纳所得税额÷(A.)
A.本期主营业务收入
B.本期利润总额
C.本期应税所得额
D.本期主营利润额
10、7042.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中,主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率,以下分析正确的是(A)。
A.正常情况下二者基本同步增长,比值接近1;
B.当弹性系数<1,且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题;
C.当弹性系数>1且相差较大,二者都为正时,可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题;
D.当弹性系数为负数,且前者为正后者为负时,可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。
11、7043.下列因素中不影响增值税税负率高低的是(D)。
A.毛利率
B.期初期末留抵税额
C.期初期末存货
D.期初期末应付账款
12、7044.对实行定期定额(定率)征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户,可参照其生产经营情况,利用相关评估指标定期进行分析,以判断(A)
A.定额(定率)的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税
B.设置相应预警值的可行性
C.生产经营结构的合理性
D.生产经营能耗的合理性
多项选择题(25T)
1、6912.国外纳税评估的经验有()
A.健全的法制
B.科学的机构设置
C.先进的信息技术手段
D.完善的社会信用体系
2、6914.纳税评估目的有()
A.为纳税信誉等级评定提供依据
B.为预测税收情况和领导决策提供依据
C.为完善税收政策提供数据资料
D.提高税务稽查的针对性和质量
3、6916.纳税评估和税务稽查的区别在于()
A.工作主体不同
B.工作的侧重点不同
C.定位不同
D.工作方法和程序不同
4、6917.为加强对纳税评估工作的日常检查与考核,要建立健全()制度。
A.纳税评估工作岗位责任制
B.岗位轮换制
C.评估复查制
D.责任追究制
5、6918.总局制定纳税评估管理办法的目的是()
A.强化税源管理
B.降低税收风险
C.减少税款流失
D.不断提高税收征管的质量和效率
6、6919.筛选纳税评估对象要参照()进行全面、综合的审核对比分析。
A.纳税人所属行业
B.纳税人所属经济类型
C.纳税人的经营规模
D.纳税人的信用等级
7、6944..筛选评估对象的方法有()
A.计算机自动筛选
B.人工分析筛选
C.重点抽样筛选
8、6945.税收管理员根据()问题筛选疑点对象。
A.增值税专用发票审核中发现的问题
B.海关完税凭证稽核比对中发现的问题
C.日常税收管理中发现的问题
D.农产品收购凭证(普通发票)审核中发现的问题
9、6946.评估分析的内部信息主要来源于()
A.纳税人税务登记的基本情况
B.纳税人申报纳税资料
C.增值税交叉稽核系统各类票证比对结果
D.各项核定、认定、减免、缓、抵、退税审批事项的结果
10、6947.对企业总体情况进行评估分析时主要分析的内容有()
A.企业近三年的总体经营情况
B.当期纳税申报情况与上年有无较大差异
C.本期盈利水平与同行业差异情况
D.是否连续三年以上亏损或当年弥补亏损额较大
11、6948.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时,要重点包括()
A.纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务
B.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确
C.亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续
D.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整
12、6949.税务约谈可采取的方式有()
A.当面约谈
B.电话约谈
C.信函约谈
D.网络约谈
13、6950.发现纳税人有()或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的,要移交税务稽查部门处理。
A.偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗取出口退税
D.抗税
14、7006.将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较,下列可列入疑点范围的有()
A.销售额变动率高于正常峰值,税负率低于正常峰值
B.销售额变动率低于正常峰值,税负率低于正常峰值
C.销售额变动率及税负率均高于正常峰值
D.销售额变动率低于正常峰值,税负率高于正常峰值
15、7007.当发现企业税负异常时,需要分析()因素的影响。
A.政策因素
B.价格因素
C.经营范围变化
D.季节性因素
16、7008.工时(工资)耗用法运用时需注意()
A.企业的生产工时(工资)标准或者关键生产环节工时(工资)标准应相对稳定,相关数据应易于收集和计算
B.参考当地同行业或规模、效益相近企业的生产工时(工资)标准,便于税企双方工时(工资)标准的共同认可
C.生产工时总量(工资总额)的所属期要与生产产品的所属期配比。
D.应加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系,核实企业用电、水量等数据的真实性。
17、7010.关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析,下列说法正确的有()
A.正常情况下,二者基本同步增长。
B.当比值<1,且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。
C.当比值>1且相差较大、二者都为正时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。
D.当比值为负数,且前者为正后者为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
18、7011.出口退税评估包括()
A.出口环节评估
B.出口应税项目评估
C.进项环节评估
D.特殊贸易方式评估
19、7012.出口企业在异地报关主要原因有()
A.出口企业在外地收购的视同自产货物,由于运输方面的要求,可能出现在收购地附近海关直接报关出口的情况
B.国外购货商对报关出口口岸或报关行有特殊要求,要求出口企业在其指定的出口口岸或报关行进行报关
C.由于国外购货商的运输时间要求,本地可能没有合适的船期出口到国外,就需要到异地海关进行报关
D.海关存在组船出口的情况,本地出口企业在本地报关后,由于货船运输的要求,可能出现该船又到异地海关装货出口的情况,这样该批在本地海关报关的货物在海关出口信息中表现为出口口岸为异地的情况
20、7013.外销收入比例临界值随()变动而变动。
A.征税率
B.期初留抵税额
C.进项税额转出
D.退税率
21、7014.“其他应付款”如年末数较年初数有很大的增加,则可能存在()
A.以其他应付款作隐匿账户,将销售收入挂账
B.对确有证据表明无法支付的其他应付款不及时转入资本公积计入应纳税所得额
C.结算中由于双方发生“扯皮”,延误了结算
D.记账错误,将其他应收款记入其他应付款账户
22、7015.如果存货结存较大或增长过快,则应重点分析()
A.是否集中备货?
B.是否快过优惠期时少转存货成本?
C.是否长期未盘存而有未处理的积压存货?
D.是否已实现销售未入账且未结转成本?
23、7016.如果存货余额较小或急剧下降,则应重点分析()
A.是否多转存货成本?
B.是否集中抛货或处置存货?
C.是否提取减值准备?
D.存货成本差异是否按规定结转?
24、7017.房地产开发企业成本核算的特点有()
A.成本构成核算难度大
B.核算时间跨度大
C.不同项目核算差异性大
D.滚动开发核算难度大
25、7018.房地产开发企业评估应采集的项目基础信息包括()
A.土地情况信息
B.开发规划信息
C.项目销售总体情况信息
D.建筑工程项目情况信息
判断题(96T)
1、6920.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施。
()
对
错
2、6921.对汇总合并纳税成员企业的纳税评估,由其监管的当地税务机关实施。
()
对
错
3、6922.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由总机构所在地的主管税务机关实施()
对
错
4、6923.个体工商户不是纳税评估的对象。
()
对错
5、6924.纳税评估和日常税务检查都是行政执法行为。
()
对
错
6、6925.各级税务机关的计划统计部门负责纳税评估工作的组织协调工作,制定纳税评估工作业务规程,建立健全纳税评估规章制度和反馈机制,指导基层税务机关开展纳税评估工作,明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流。
()
对
错
7、6926.各级税务机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析,为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导。
()
对
错
8、6927.各级税务机关的征管部门负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法。
()
对
错
9、6928.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行,避免多头重复评估。
()
对
错
10、6929.对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次。
()
对
错
11、6930.从事纳税评估的工作人员,在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权,致使纳税评估结果失真的,由税务机关按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的,要依法追究刑事责任。
()
对
错
12、6931.从事纳税评估的工作人员,在纳税评估工作中为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的,由税务机关按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的,要依法追究刑事责任。
()
对
错
13、6932.从事纳税评估的工作人员,在纳税评估工作中瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的,由税务机关按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的,要依法追究刑事责任。
()
对
错
14、6933.行业正常峰值所采用的是企业所处行业的一个平均值,该企业被测算的指标只要处于正常峰值(平均值)的变动上限和下限之内,就将被视为已真实申报。
这个指标是非常合理的。
()
对
错
15、6934.相对指标的缺点是企业规模对指标的异常影响较大,对于大企业来说,越有利。
()
对
错
16、6935.评估指标分析的普遍性与评估对象经营的特殊性,容易导致评估分析结果的失真。
()
对
错
17、6936.财务类指标能为纳税评估提供科学有效的参考信息。
()
对
错
18、6937.生产经营类指标的缺陷是人为性和获得成本较大。
()
对
错
19、6938.目前我国国内的很多同类行业内部发展参差不齐,行业价格,成本等重要信息无法做到能够科学全面反映整个行业的情况,因此同行业信息指标仍不够完善。
()
对
错
20、6939.纳税评估指标分为通用分析指标和特定分析指标两大类,使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。
()
对
错
21、6940.评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息,运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。
()
对
错
22、6941.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象()
对
错
23、6942.纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展。
()
对
错
24、6943.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要分别进行。
()
对
错
25、6951.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。
()
对
错
26、6952.对实行定期定额(定率)征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户,可参照其生产经营情况,利用相关评估指标定期进行分析,以判断定额(定率)的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。
()
对
错
27、6953.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题,无需立案查处的,可提请纳税人自行改正。
()
对
错
28、6954.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,应由主管税务机关约谈纳税人。
()
对
错
29、6955.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》,提前通知纳税人。
()
对
错
30、6956.税务约谈需要约谈企业财务人员以外的相关人员的,可以由税务人员直接通知相关人员。
()
对
错
31、6957.因评估工作需要,必须约谈企业其他相关人员的,应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。
()
对
错
32、6958.纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的,可向税务机关说明情况,经批准后延期进行。
()
对
错
33、6959.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。
()
对
错
34、6960.税收管理员进行实地调查核实的,须经所在税源管理部门批准。
()
对
错
35、6961.对税源管理部门移交稽查部门处理的案件,税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。
()
对
错
36、6962.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用,需要调查、核实的,应移交稽查部门处理。
()
对
错
37、6963.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发纳税人,不作为行政复议和诉讼依据。
()
对
错
38、6964.对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告,并发给纳税人。
()
对
错
39、6965.为防范风险,评估工作内容、过程等不需记入纳税评估工作底稿。
()
对
错
40、6966.进行实地调查核实时,不得少于两人。
()
对
错
41、6967.在实地调查核实中对评估对象不配合,拒绝纳税评估人员进行实地调查,或者以各种方式阻挠、刁难纳税评估人员实地调查的,应按拒绝接受检查对纳税人予以处罚。
()
对
错
42、6968.纳税评估文书资料为法定文书。
()
对
错
43、6969.纳税评估文书资料须作为征管档案资料保管。
()
对
错
44、6970.税负对比分析法的适用范围很广,基本上对所有行业均可适用。
()
对
错
45、6971.工业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
()
对
错
46、6972.一般情况下,应纳税额与工业增加值弹性系数为1,弹性系数大于预警值,则企业可能有少缴税金的问题。
()
对
错
47、6973.企业工业增加值税负如低于同行业工业增加值税负,则企业可能存在隐瞒收入、少缴税款等问题。
()
对
错
48、6974.投入产出法主要适用对产品品种比较多的工业企业评估。
()
对
错
49、6975.评估期产品数量=当期投入原材料数量÷投入产出比()
对
错
50、6976.对农副产品收购企业可利用投入产出法法关联分析收购发票开具的真实性。
()
对
错
51、6977.对账务核算不健全、材料耗用情况难以估算,但可从第三方取得客观能耗信息的小规模企业或个体工商户可以采用能耗测算法评估。
()
对
错
52、6978.对能耗指标的分析应用,应充分考虑企业生产设备、生产工艺、工人熟练程度等因素的影响。
()
对
错
53、6979.工时(工资)耗用法主要适用于单位产品耗用工时或者工资基本稳定,工资或工时记录完整、核算规范的工业企业。
()
对
错
54、6980.设备生产能力法主要适用于一些特定的行业,如造纸业、水泥制造业、微粉、发电等行业的评估。
()
对
错
55、6981.主营业务收入变动率主要用于分析主营业务收入的增减变化情况是否符合企业经营现状或发展趋势。
()
对
错
56、6982.所得税税收负担率等于法定税率。
()
对
错
57、6983.所得税税收负担率一般高于法定税率,因为会计口径的利润总额一般小于税法口径的应纳税所得额。
()
对
错
58、6984.对“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析,如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况,应判断存在少计收入问题。
()
对
错
59、6985.如总资产周转率或存货周转率加快,而应纳税税额减少,可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
()
对
错
60、6986.固定资产综合折旧率如果高于基期标准值,可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。
()
对
错
61、6987.在退税评估过程中,主要立足于分析企业出口业务的真实性、合法性,综合考虑征税与退税、购进与销售、生产能力与出口能力之间的内在联系来制定评估方法。
()
对
错
62、6988.如果企业由于市场的变化、客户增加等原因导致部分出口转内销,则税务机关可据此对企业出口额增长的合理性做出判断。
()
对
错
63、6989.若总销售额增长比例不超过10%且应退(免)税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增长比例的差额不超过5%时,说明企业总的生产规模变化不大,且由于内销转外销导致出口额的增长比例与企业应退(免)税出口额的增长比例比较接近,此企业出口额增长可能是由于内外销比例发生变化造成的。
()
对
错
64、6990.若总销售额增长比例不超过10%且应退(免)税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增长比例的差额大于5%,则使用内外销比例测算法可以合理解释企业外销销售额的增长。
()
对
错
65、6991.如果出口企业在异地报关出口的商品种类未曾在本地报关出口,则该出口企业在异地报关出口的货物可能不属于该出口企业的日常经营范围,应结合商品的货源地或产地进一步分析。
()
对
错
66、6992.对于生产企业来说,外销收入占总销售收入的比例达到一定程度,在免抵退计算时,就会出现应退税额而不会产生免抵税额的现象,这样就存在外销占总销售收入比例的一个假定临界点。
如果外销收入比例小于这个临界值,则应产生免抵税额。
()
对
错
67、6993.外销比例如果大于外销占全部销售额比例的临界值,出口企业可能因为外销比例较大的原因,在免抵退计算时,出现了实现应退税额而没有免抵税额的情况,造成连续6个月只退税不免抵,属于正常情况。
()
对
错
68、6994.外销比例如果小于外销占全部销售额比例的临界值,出口企业在免抵退税计算时,一般应不会出现免抵税额为零的情况,而在实际申报中如果出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额,则该企业可能存在进项税额、销项税额计算不准确或存在虚假申报等问题,属于不正常情况。
()
对
错
69、6995.实行免抵退税办法的企业可以通过取得虚假海关完税凭证、虚假货物运输发票、或通过虚开农产品收购发票,来人为地虚增进项税额,使得退税额增加,免抵额增加,从而达到骗取出口退税的目的。
()
对
错
70、6996.如果“四小票”进项抵扣金额占总进项抵扣金额的比例超过30%,而且出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额,则应重点核实“四小票”进项抵扣情况。
()
对
错
71、6997.通过比对出口企业新增出口商品是否在税务机关系统登记的经营范围内,可以初步判断出口企业是否存在违规代理出口、收购出口等违法情况。
()
对
错
72、6998.对于外贸企业来说,商品购进单价越高,则在出口退税计算
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