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税法计算题.docx
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税法计算题
税法计算题
第二章增值税法
1、某生产企业为增值税一般纳税人,2014年4月有关业务资料如下:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款160000元、税款27200元:
发生运输费用1500元,其中运费及建设基金1300元,装卸费和保险费200元,已取得增值税专用发票。
(2)购进建筑材料一批,取得增值税专用发票税款注明价款20000元、税款3400元:
该批材料已运达企业,用于厂房的修建。
(3)购进生产用设备1台,取得增值税专用发票注明价款500000元、税款8500元。
(4)向A公司销售产品一批,开具增值税专用发票上注明销售额280000元,另开普通发票向A公司收取运费2340元。
上述款项已办妥托收手续,月末尚未收回。
(5)将自制的一批新产品用于本企业基建工程,生产成本300000元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
(6)因管理不善,致使库存原材料丢失,实际成本50000元,其中包括应分摊的运输费
3、某自行车生产企业为增值税一般纳税人,2013年8月份的购销情况如下:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元;支付运输费用2500元,其中运费2250元、建设基金50元、装卸费120元、保险费80元,已取得增值税专用发票。
(2)购进办公用品一批,取得普通发票上注明价款3510元。
(3)向个人收购废旧自行车,自行填制的收购凭证上注明的收购金额共计50000元。
(4)向某个体户销售自行车零配件,开具普通发票,取得现金收入4680元。
(5)向当地某商场销售自行车500辆,不含税单价为每辆300元;因商场及时结清货款,在结算时给予商场5%的现金折扣,另开具红字专用发票入账。
(6)向外地某商场销售自行车1000辆,不含税销售额300000元,双方约定货款分三期等额支付,现已收到首期货款100000元,企业已全部发货,并按全部销售额向对方开具增值税专用发票。
上述票据已在当月通过税务机关的认证。
根据上述资料,计算该超市当月应纳的增值税额。
第三章消费税法
1、美之源日化厂为增值税一般纳税人,经营业务是生产化妆品和护肤护发品。
该厂2013年7月有关购销情况如下:
(1)从农民处购入一批芦荟作为生产原料,开具的收购发票上注明的买价是250000元;发生运输费用3000元,取得增值税专用发票。
上述款项已付,货已运达企业。
(2)购进一批专用物资并取得普通发票,金额为46800元;款项已付,该批物资已用于扩建产房。
(3)向某大型商场销售一批化妆品,取得销售额(不含增值税)500000元;支付运输费用2000元,已取得增值税专用发票。
(4)将一批新研制的化妆品赠予某剧团,成本金额70000元,该新产品无同类产品市场销售价格。
说明:
化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%。
计算该厂本月应纳的消费税额是多少?
3、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。
2013年10月份发生以下业务:
(1)购进一批材料,增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税额1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元,增值税税额0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到价款(不含税)28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费30万元、增值税税额5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到价款(不含税)300万元,尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。
其他相关资料:
高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算乙企业应代收代缴的消费税
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
4、某卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年9月的生产销售情况如下:
(1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元;本期期初结存烟丝50万元,本期期末账面结存烟丝120万元,库存烟丝40万元。
(2)外购生产用水电支付价款1.5万元,税金0.09万元。
(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元),取得销售额800万元;销售乙级烟200标准箱(每标准条调拨价格40元),取得销售额200万元。
(4)销售给本厂职工乙级烟8标准箱,共计6万元。
根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
第四章营业税法
1、某市共青团2013年取得以下收入:
(1)依照社团章程的规定,收取会员会费80000元。
(2)代售演唱会门票21000元,取得代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票收入50000元,取得代销手续费500元。
(4)共青团开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)1月1日起将自有房屋出租,月租金50000元;从3月1日起,将承租后的某办公楼对外转租,约定年收取租金为120000元,租金每月结算,支付承租的租金100000元。
(6)12月份共青团购买税控收款机一台,普通发票上注明价款31400元。
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算共青团收取会员费应缴纳的营业税。
(2)计算共青团应代扣代缴的营业税。
(3)计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税。
(4)计算照相馆应缴纳的营业税。
(5)计算当年出租和转租房屋应缴纳的营业税。
(6)计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
2、北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2013年发生如下业务:
(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,已知工程成本460万元,成本利润率10%。
(2)1月初公司以一栋商品房抵押给银行,取得贷款700万元,贷款期限1年,贷款年利率8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。
(3)12月底贷款到期,该公司无力归还,银行将抵押商品房没收,双方核定该商品房价值850万元,余额银行已支付给房地产开发公司。
(4)将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1500万元;该抵债土地由法院判决,确定价格为800万元。
根据上述资料,回答下列问题,每问均为共计金额:
(1)计算销售自建商品住宅应纳营业税。
(2)计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税。
(3)计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税。
(4)计算转让土地使用权应纳营业税。
第七章企业所得税法
2、某企业为国家鼓励类高新技术企业,2013年度生产经营情况如下:
(1)销售收入6000万元,租金收入120万元。
(2)销售成本4000万元,缴纳增值税700万元,销售税金及附加76.6万元。
(3)销售费用800万元,其中广告费600万元。
(4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元,研究新产品开发费用100万元。
(5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出50万元,其中向供应商支付违约金10万元,向税务局支付2008年未缴纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款的10万元。
(7)转让技术取得收入300万元,转让支出为25万元,已经在成本费用中列出。
根据上述资料,计算:
①企业所得税前可以扣除的广告费金额;
②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额;
③企业所得税前可以扣除的财务费用;
④企业所得税前可以扣除的捐赠
⑤该企业2013年应纳税所得额;
⑥该企业2013年度应缴纳的企业所得税。
3、某国有生产企业2010年应纳税所得额为—10万元,2011年应纳税所得额为—15万元。
2012年度有关经营情况如下:
(1)全年实现产品销售收入5030万元,固定资产盘盈收入20万元,取得国家发行的国债利息收入20万元。
(2)2012年度结转产品销售成本3000万元。
(3)缴纳增值税90万元,消费税110万元,城市维护建设税14万元,教育费附加6万元。
(4)发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元)。
(5)发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元)。
(6)发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)。
(7)发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元)。
(8)全年已提取未使用的职工教育经费2万元。
根据上述资料,计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
6、某工业企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2012年销售收入4000万元,当年的损益表中反映的会计利润为500万元,已预缴所得税125万元,某会计师事务所检查发现,以下几项内容需作纳税调整:
(1)盘亏原材料成本10万元,已经批准转作营业外支出,但企业未作处理(盘亏存货的财产损失,已经税务机关审批)。
(2)销售产品取得含税收入58.5万元(其成本为40万元,未结转),但企业作暂收款入账。
(3)销售费用中,广告费用650万元。
(4)管理费用中,业务招待费支出20万元。
(5)企业在职职工800人,本年工资支出1000万元,发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元,拨缴工会经费15万元(取得专用收据)。
根据上述资料,计算:
①允许扣除的工资及3项经费金额;
②可以延续扣除的广告费金额;
③调整后的应纳税所得额;
④当年应纳所得税额。
第八章个人所得税法
1、李某为某公司工程师,2013年收入情况如下:
(1)每月取得工资9000元,其中5月通过红十字会向地震灾区捐款5000元;12月取得年终奖48000元。
(2)业余为某单位搞一项创新设计,取得设计收入50000元。
(3)根据自己的生活经历,与其夫人合写的小说《我们的爱情》,根据两人付出的工作量,向出版单位要求按照60%:
40%分配稿酬。
该书由出版社出版,出版社向李某及夫人预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬30000元;当年某晚报连续4个月连载该小说,每个月支付稿酬2000元,李某及夫人共获得连载稿酬8000元。
(4)与其他人共同投资的一家合伙企业,平均分配该企业年度经营所得50000元。
(5)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(6)在A国演讲取得收入3000元,在B国转让专利取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。
【要求】根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)李某2013年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)李某业余设计应缴纳的个人所得税。
(3)李某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税。
(4)李某的合伙企业所得应纳的个人所得税。
(5)李某取得上市公司股息应纳的个人所得税。
(6)李某境外所得应补缴的个人所得税。
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