金融企业会计练习题选择性参考.docx
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金融企业会计练习题选择性参考
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第二章存款业务核算
一、单项选择题:
1.存款人可以通过()办理日常转账结算和现金收付。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
2.单位活期存款的按季结息的计息时间为()。
A.每月末20日B.每季末月20日C.每季末月30日D.每年末月20日
3.下列说法正确的是()。
A.单位定期存款不能提前支取B.单位定期存款可以提前支取C.单位定期存款不能部分提前支取D.单位定期存款不能过期支取
4.对利随本清的存款计算存款的存期时,()
A.存入日计息,支取日不计息B.存入日、支取日均计息C.存入的第二日起息,算至支取日D.存入的第二日起息,算至支取的前一日
5.目前,活期储蓄存款采用()计算利息。
A.固定基数法B.积数查算表C.利息查算表D.按季结息法
6.某单位4月30日存入一笔定期存款,于10月31日来行支取,存期为()天。
A.181B.182C.183D.184
7.整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息,()
A.按支取日银行挂牌公告的利率计算,遇利率调整不分段计息B.按存入日银行挂牌公告的利率计算,遇利率调整不分段计息
C.遇利率调整时,利率调高则分段计息,调低按原利率D.遇利率调整时,不论利率调高调低均应分段计息
8.办理零存整取储蓄存款,()
A.储户必须存满约定次数B.每月必须固定存入一定数额本金
C.如中途漏存,次月必须补存D.如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息
9.教育储蓄每一账户本金合计最高限额为()
A.2万元B.3万元C.4万元D.5万元
10.存款按()分为活期存款和定期存款。
A.存款对象B.存款资金性质C.存款币种D.存款期限
11.吸收存款属于金融企业的()会计科目。
A.负债类B.所有者权益类C.资产类D.费用类
12.本金一次性存入,约定存期,到期支取本息的存款称为()。
A.零存整取B.整存整取C.整存零取D.存本取息
13.教育储蓄存款服务对象为()。
A.在校小学四年级以上学生B.全日制高中以上学生C.适龄儿童D.以上都可以
14.适用于生活中的小额节余存储,积零为整的储蓄方式称为()
A.零存整取B.整存整取C.整存零取D.存本取息
15.存款利息的计息时间通常从()。
A.上季末21日至本季末20日B.上季末20日至本季末21日
C.上季末30日至本季末1日D.上季末1日至本季末1日
二、多项选择题
1.单位存款人除了开立基本存款账户以外,还可按规定开立()
A.储蓄存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户
2.对单位开立的存款账户,()。
A.不许出租、出借B.不许转让C.可以转让D.可以出租、出借
3、银行存款的积数利息核算可采用()
A.余额表B.日计表C.总帐D.乙种帐E.甲种帐
4.储蓄存款的原则是()
A.保护和鼓励B.存款自愿、取款自由C.存款有息D.为储户保密
5.乙种账页计息法是指()
A.每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时,以上一次最后余额与其实存天数相乘计算每段积数
C.每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D.季末结息日加计累积日积数,再计算利息
6.整存整取定期储蓄存款的存期包括()
A.一年期B.三年期C.五年期D.八年期
7.整存整取定期储蓄存款尚未到期,如储户急需用款,()
A.可以全部提前支取B.不能提前支取C.可以部分提前支取D.只能全部提前支取,不能部分提前支取
8.个人存款业务分为()
A.活期存款B.活期储蓄存款C.定期储蓄存款D.定期存款
9.存款计息基本方法通常有()
A.积数计息法B.定期计息法C.逐笔计息法D.利随本清法
三、判断题
1.一般存款账户可以办理现金收支业务。
()
2.单位定期存款提前支取时,应按其实存天数和支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
()
3.商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息,且在利息入账时,代扣20%的利息所得税。
()
4.存款是银行立行之本,吸收存款越多银行效益越好。
()
5.定期存款存期内如遇利率调整,按原定利率计息。
逾期支取,逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。
()
6.一个单位可以在银行开立多个基本存款账户。
()
7.零存整取储蓄存款若要部分提前支取,可办理多次。
()
8.对于存本取息提前取本,应先对已经支取的利息用红字冲回。
()
9.存款人支取定期存款不能以转账方式将存款转入基本存款账户。
()
10.采用积数计息法,计算存款天数时,应“算尾不算头”。
()
11.储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。
()
四、业务题
1、A公司于2001年8月15日到本行存入单位定期存款50万元,存期为一年,存入时该档期利率为2.25%。
A公司于2002年8月15日到期支取该笔存款。
支取日该档期存款利率已调整为1.98%(跨年)
1)假设A公司于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。
存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%;支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%(2002年2月21日起调低)。
2)假设A公司于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项40万元;支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。
3)假设A公司于2002年10月8日到本行办理逾期支取款项50万元;支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。
2、储户王锐因急需用款,提前4个月来行支取整存整取定额储蓄存款50,000元,原存入100,000元,定期一年,利率为1.98%。
支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。
(不考虑利息税)
3、根据下表写出利息计算公式及结息入账的会计分录
活期存款分户账
户名:
M公司账号:
2011680利率:
0.72%
××年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
9
1
承前页
贷
200,000
70
1
8,000,000
200,000
9
2
汇出
20,000
贷
180,000
5
900,000
9
7
转贷
50,000
贷
230,000
3
690,000
9
10
转借
30,000
贷
200,000
6
1,200,000
9
16
存现
40,000
贷
240,000
4
960,000
9
20
结息
贷
240,000
1
240,000
9
21
结息转存
243.80
贷
240,243.8
90
12190000
4、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务,金额为40000元,3年期整存整取存款年利率为5%,该行予以办理。
2011年8月20日,储户李明3年期整存整取存款到期,银行支付全部本息。
假设利息每年计提一次。
要求:
对上述业务做出账务处理。
5、2009年7月1日,厦门建设银行收到王军现金存入的一年期整存整取定期储蓄一笔,金额为30000元。
2009年10月1日,王军向该行提前支取存入的一年期整存整取定期储蓄30000元,活期存款年利率为0.72%。
要求:
对上述业务做出账务处理。
第三章贷款业务核算
一、单项选择题:
1.从应计贷款转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,应()
A.先收本,后收息B.先收息,后收本C.都是银行的资产,先收哪个都可以D.确认为当期利息收入
2.抵押贷款的贷款额一般最高为不超过()
A.抵押品现值的100%B.抵押品现值的90%C.抵押品现值的80%D.抵押品现值的70%
3.票据贴现是商业银行的一项()业务
A.资产B.负债C.中间D.表外
4.将抵债资产入账时,按()作为入账价值。
A.抵债资产的原账面价值B.贷款本金C.抵债资产净值D.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息
5.财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上,无论贷款本金是否逾期,其应收利息不再计入当期损益,转入表外核算。
体现了()。
A.配比原则B.重要原则C.谨慎原则D.客观原则
6.教育助学贷款帮助的借款人为()
A.小学四年级以上的学生B.初中学生C.高中学生D.高校学生
7.贷款损失准备的特种准备一般应按年计提,贷款损失准备的特种准备应不低于年末贷款余额的()
A.1%B.1‰C.3%D.3‰
8.按我国现行规定,符合展期还款条件的短期贷款,其展期期限不能超过()
A.原订贷款期限B.原订贷款期限的一半C.半年D.一年
9.()贷款指借款人无法保证足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成较大损失。
P46
A.关注B.次级C.可疑D.损失
10.本金未逾期,应收利息已超过()天未收回的贷款应计入非应计贷款
A.60B.90C.180D.1年
11.短期贷款是指贷款期限在()的贷款
A.1年以内B.1年以上3年以下C.3年以上5年以下D.5年以上
12.()是指银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。
A.担保贷款B.抵押贷款C.质押贷款D.信用贷款
13.()是指贷款人以购买未到期的商业票据的方式发放的贷款。
A.票据贴现B.抵押贷款C.质押贷款D.信用贷款
14.贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,称为()。
A.委托贷款B.质押贷款C.抵押贷款D.自营贷款
15.商业银行把票据转让给同行,称为()。
A.贴现B.再贴现C.转贴现D.转贷款
二、多项选择题
1.按保障程度不同划分,银行贷款可分为()
A.抵押贷款B.担保贷款C.票据贴现D.信用贷款
2.担保贷款按还款保证不同划分,贷款可分为()
A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.质押贷款
3.委托贷款是指()
A.由委托人提供资金B.风险由委托人承担C.商业银行不得代垫资金D.利息按协议分成
4、目前经办国家助学贷款的银行为()
A中国工商银行B中国农业银行C中国建设银行D中国银行
5.贴现业务与贷款业务的区别包括()
A.涉及的当事人不同B.期限不同C.利息扣收方式不同D.资金周转率不同
6.下列哪些日期与贴现天数计算有关()
A.出票日B.到期日C.贴现日D.背书转让日
7.已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将()
A.凭证退回贴现银行B.由付款人开户行执行强制扣款C.由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户D.由贴现银行向贴现申请人收取票款
8.贷款利息计算方法有()。
A.定期结息B.活期结息C.利随本清D.逐笔计息
9.按贷款五级分类法,()贷款称为不良贷款。
A.关注B.可疑C.次级D.损失
10.贷款损失准备的计提范围具体包括()等商业银行承担风险和损失的资产。
A.各项贷款B.应收利息C.贴现D.拆出资金
三、判断题√
1.商业银行贷款利息为定期结息,利率实行一年一定。
()
2.应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
()
3.贷款是商业银行的主要生息资产,因此,贷款发放得越多越好。
()
4.应计贷款转为非应计贷款时,应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。
()
5.商业银行对逾期贷款应从贷款之日起至还款之日止的实际天数计收罚息。
()
6.次级贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息,但存在某种可能对偿还产生不利影响的因素。
()
7.对已核销的呆账贷款,商业银行不再继续追索。
()
8.质押是为了担保债权的清偿而由债务人或第三方向债权人移交的动产或其它权利。
()
9.贷款人不按合同约定按期发放贷款,不需要偿付违约金。
()
10.逾期贷款是指借款人因到期(不含展期)不能归还的贷款。
()
11.抵押贷款到期归还,一般不能展期。
()
12.抵押贷款与质押贷款相比,最大的特点是质物不需移交给银行占有。
()
13.贷款人可以在贷款到期日后办理贷款展期。
()
14.票据贴现实际利率比名义利率略低。
()
五、业务题
1、建设银行XX支行2008月3月20日借给佳欣公司短期贷款200000元,期限3个月,年利率5.4%,合同约定利息于到期时与本金一起偿还,要求做出发放贷款和收回贷款本息的账务处理。
如果佳欣公司贷款到期时无款偿还,逾期90天也无力归还贷款,一并做出相应账务处理。
2、本行收到甲公司提交的尚有三个月到期,票面金额为50,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证,经审查同意办理贴现。
贴现利率为月利率4.2‰。
3、2006年1月1日,EFG银行向某客户发放一笔贷款100,000,000元,期限2年,合同利率10%,按季计、结息。
假定该贷款发放无交易费用,实际利率与合同利率相同,每半年对贷款进行减值测试一次。
其他资料如下:
(1)2006年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日,分别确认贷款利息2,500,000元。
(2)2006年12月31日,综合分析与该贷款有关的因素,发现该贷款存在减值迹象,采用单项计提减值的方式确认减值损失10,000,000元。
(3)2007年3月31日,从客户收到利息1,000,000元,且预期2007年度第二季度末和第三季度末很可能收不到利息。
(4)2007年4月1日,经协商,EFG银行从客户取得一项房地产(固定资产)充作抵债资产,该房地产的公允价值为85,000,000元,自此EFG银行与客户的债权债务关系了结;相关手续办理过程中发生税费200,000元。
EFG银行拟将其处理,不转作自用固定资产,在实际处置前暂时对外出租。
假定不考虑其他因素,EFG银行的账务如何处理。
第四章支付结算工具的核算
一、单项选择题:
1.以下()是用于仅同城的支付工具。
A.银行本票B.商业汇票C.银行汇票D.银行支票
2.支票的提示付款期是()。
A.自出票日起10日B.自出票日起2个月C.自到期日起10日D.自到期日起2个月
3.签发()应以真实合法的商品交易为基础。
A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.银行支票
4.长期以来一直是银行异地汇划资金的主要结算方式之一的是()。
A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.取现
5.收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是指()。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.汇款
二、多项选择题
1.支付体系由以下哪些要素组成()
A.支付系统B.支付服务组织C.支付工具D.支付体系监督管理
2.通用的支付工具有()。
A.支票B.商业汇票C.本票D.银行汇票
3.我国使用的票据主要有()。
A.支票B.商业汇票C.本票D.银行汇票
4.支票的付款人可以是()。
A.银行B.工业企业C.其他金融机构D.个人
5.以下属于金融企业负债类科目的有()。
A.库存现金B.应解汇款C.汇出汇款D.吸收存款
6.银行卡按发卡对象不同,分为()。
A.单位卡B.借记卡C.贷记卡D.个人卡
三、判断题
1.在普通支票左上角划两条平行线的划线支票可以用来支取现金。
()
2.商业汇票的提示付款期自出票日起10天。
()
3.商业承兑汇票可以由付款人签发,也可以由收款人签发。
()
4.“开出本票”属于金融企业资产类科目。
()
5.借记卡持卡人必须先存款,后使用。
()
6.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金。
()
7.信用卡取现享有免息期。
()
四、业务题
要求:
根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。
资料:
建行闸北支行发生结算业务如下:
1.收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份,金额268000元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。
2.本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。
3.交换提回支票退票一份,系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元,因对方存款余额不足退回。
4.第一场交换提回时,发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7000元的支票,因存款余额不足作退票处理,计收罚金,并于下场交换提出退票。
5.开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张,金额15000元,随进账单要求入账。
6.交换提回有关信用卡凭证一份,系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1500元,当即办理转账。
7.外地游客方瑛,持异地信用卡来本行要求支取现金3000元,手续费另计,费率1%。
8.收到邮划借方报单及信用卡凭证一份,系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物,金额共计20000元。
9.开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12325元。
10.开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15000元,天津机器厂的开户行是交通银行。
11.收到深圳发展银行划来异地托收承付货款53280元,收款单位为本行开户的展华灯具公司。
12.收到南京市中行某支行寄来邮划借方报单,附汇票解讫通知一份,计货款16000元,系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份,汇票金额18000元。
13.收到杭州农行某支行信汇款8000元,收款人为开户单位佳佳百货公司。
14.开户单位上海美饰公司提交进账单,附浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账,实际结算金额8000元,多余金额1000元。
15.开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17000元。
16.应客户李兵要求,将一张金额为3000元的银行汇票,用开新汇票的方法转汇至天津市农行某支行。
17.一笔金额为10000元的应解汇款因两个月来一直无人来领,经查收款人李坚已离沪,将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支行。
18.开户单位中国伞厂申请信汇三笔,金额共计25670元。
19.收到海南市中行某支行寄来异地托收承付凭证一份,金额20万元,6月18日(周三)承付期满,因付款单位上海美饰公司账户资金不足,6月19日上午营业时,只能支付10万元,6月24日支付6万元,6月30日才全部付清。
计算赔偿金并做出相关账务处理。
第五章往来业务的核算
一、单项选择题:
1.某商业银行本次缴存存款时,财政性存款余额为1360万元,上次财政性存款余额为1352万元,则本次应()。
A.调增8万元B.调增1万元C.不足10万元,不予调整D.调减8万元
2.某商业银行本次应调增财政性存款45万元,调增一般性存款15万元,该行备付金存款账户余额为15万元,则该行应()。
A.缴存财政性存款15万元,欠缴财政性存款30万元,欠缴一般性存款15万元B.缴存一般性存款15万元,欠缴财政性存款45万元
C.待调入资金后,一次补缴D.缴存一般性存款8万元,缴存财政性存款7万元
3.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足,可向人民银行申请()。
A.年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性贷款D.流动性贷款
4.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于()科目。
A.资产类科目B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目
5.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于()科目。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目
6.同业拆借的利息,拆出行应使用()科目核算。
A.利息收入B.金融企业往来收入C.金融企业往来支出D.利息支出
7.处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元,应按()方式办理。
A.先横后直B.先直后横C.先直后横再直D.先横后直再横
8.对欠缴存款应按照有关规定进行处理。
对本次能实缴的金额,应();对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回,人民银行不予分次扣收。
A.先缴财政性存款,如有剩余再缴存一般性存款B.先缴一般性存款,如有剩余再缴存财政性存款C.同时缴纳一般性存款和财政性存款D.以上都可以
二、多选题
1.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括()。
A.企业存款B.储蓄存款C.机关团体存款D.财政性存款
2.缴存存款的范围包括(),应严格划分,不得混淆。
A.财政性存款B.储蓄存款C.一般性存款D.再贴现
3.财政性存款属于中央银行信贷资金,要()划缴人民银行。
一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存,目前的比例为()。
A.100%B.17.5%C.30%D.50%
4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有()。
A.年度性贷款B.季节性贷款C.再贴现D.日拆性贷款
5.通过跨系统商业银行转汇的方式()。
A.先横后直B.先直后横C.先直后横再直D.先横后直再横
三、判断题
1.商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。
()
2.出现欠缴存款时,商业银行对本次能实缴的金额,应先缴一般性存款,如有剩余再缴财政性存款。
()
3.“向中央银行借款”属于资产类科目,由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。
()
4.商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过中央银行转汇,也可以通过跨系统商业银行转汇,由商业银行进行选择,不受金额的限制。
()
5.通过跨系统商业银行转汇,如汇出行所在地为单设机构地区,应采用“先横后直”的做法。
()
6.各商业银行相互拆借资金,应通过中国人民银行存款账户,不可以相互直接拆借资金。
()
7.票据交换的核算分提出行和提入行两个系统。
一般参加交换的行处既是提出行、又是提入行,但对提出和提入的票据应分别进行核算。
()
8.同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。
主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的资金不足情况的发生。
()
四、实务题
1.8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元,期限二个月,经审查同意办理。
10月20日到期时办理贷款归还手续,贷款利率为8.4‰。
要求:
①作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。
②计算贷款利息。
③作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。
2.甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份,金额56000元,收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。
汇出地为双设机构地区。
要求:
分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
3.甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份,金额5
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