医院经费管理和审批制度.docx
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医院经费管理和审批制度.docx
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医院经费管理和审批制度
医院经费管理和审批制度
篇一:
医院费用审批管理制度
医院费用审核、审批管理制度
为了规范医院各项成本费的审批、审核制度,合理开支各项费用,严格控制有关费用支出,根据《医院会计制度》、《医院财务制度》,以及国家相关法律、法规相关规定,结合医院实际,制定本制度。
一、费用审核、审批管理,应当遵循“合理支出、厉行节约、分级管理、逐级审批”的原则。
二、费用是指医院在业务开展活动过程中发生办公费、差旅费、业务招待、水电费、电话通讯费、维修费、材料购置费等费用。
三、严格按照税法和医院各种规定对报销中的各种单据按照预算管理、分组负责的原则审核,保证报销凭证的合法性、合理性。
四、医院对专项费用(如科室培训费用)有具体规定的,按规定手续审批后报销。
对于下达年度费用预算定额的,财务科对医院各部门发生的费用进行审核,在费用定额内予以报销,超过计划的费用,由发生的科室向医院领导申请,批准后予以报销。
五、差旅费报销,应按照医院相关规定,借款时由出差人员在借款单上注明事由、目的地、出差天数等,如参加会议,要求出差人员附会议通知的复印件,并由科室负责人、主管院领导审批后方可借款。
报销时,财务部门对出差过程中的费用严格审核,根据科室负责人、主管院领导、院长签字后方可报销。
六、业务招待费报销,医院发生的业务招待费用报销时,应当由发生科室填制相关报销单,附相关原始凭证,经科室负责人审批,报财务审核人员审核签字,报主管院领导审批后,经院长签字后,方可予以报销。
七、每月发生的各种托收的通信费、水电气费等,由院办、总务科及时将单据提交财务科审核,经审核后报主管院领导审批后,院长签字后方可办理付款。
八、日常费用报销必须手续齐备(附申请单等相应单据),在规定的报销时间内报销。
报销单由经手人、部门(科室)负责人签字,报财务科审核后,经院长签后方可报销。
篇二:
医院费用审批管理制度
费用审核、审批管理制度
---**中心卫生院---
为了规范我院各项成本费的审批、审核制度,合理开支各项费用,严格控制有关费用支出,根据《基层医疗机构会计制度》、《财务制度》,以及国家相关法律、法规相关规定,结合我院实际,制定本制度。
一、费用审核、审批管理,应当遵循“合理支出、厉行节约、分级管理、逐级审批”的原则。
二、费用是指医院在业务开展(:
医院经费管理和审批制度)活动过程中发生办公费、差旅费、业务招待、水电费、电话通讯费、维修费、材料购置费等费用。
三、严格按照税法和医院各种规定对报销中的各种单据按照预算管理、分组负责的原则审核,保证报销凭证的合法性、合理性。
四、医院对专项费用(如科室培训费用)有具体规定的,按规定手续审批后报销。
对于下达年度费用预算定额的,财务科对医院各部门发生的费用进行审核,在费用定额内予以报销,超过计划的费用,由发生的科室向医院领导申请,批准后予以报销。
五、差旅费报销,应按照医院相关规定,借款时由出差人员在借款单上注明事由、目的地、出差天数等,如参加会议,要求出差人员附会议通知的复印件,并由科室负责人、主管院领导审批后方可借款。
报销时,财务部门对出差过程中的费用严格审核,根据科室负责人、主管院领导、院长签字后方可报销。
六、业务招待费报销,医院发生的业务招待费用报销时,应当由发生科室填制相关报销单,附相关原始凭证,经科室负责人审批,报财务
审核人员审核签字,报主管院领导审批后,经院长签字后,方可予以报销。
七、每月发生的各种托收的通信费、水电气费等,由院办、总务科及时将单据提交财务科审核,经审核后报主管院领导审批后,院长签字后方可办理付款。
八、日常费用报销必须手续齐备(附申请单等相应单据),在规定的报销时间内报销。
报销单由经手人、部门(科室)负责人签字,报财务科审核后,经院长签后方可报销。
**中心卫生院
篇三:
克山县人民医院资金审批及报销制度
克山县人民医院资金审批及报销制度
为严格遵守财务制度,维护财经纪律,规范财务管理秩序,加强资金管理,提高资金使用效益,防止损失、杜绝浪费是,保证资金安全,特制定本制度。
一、审批原则
根据国家财经方针、政策及法规,结合本单位有关规定,本着“厉行节约,勤俭办事”的原则,严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定,把好资金审批关。
对违反财经纪律的开支,审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批;对损害国家或集体利益的开支,有权加以制止并向单位负责人报告。
1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则,执行“三重一大”的规定,坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。
3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序,授权范围和内容应大授权书中明确,实行先下级,后上级逐级上报审批的制度。
4、院长办公会集体讨论审批的事项:
医院年度预算;预算内开支金额在限额以上的经费支出;追加和调整预算项目;对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜;其他重大经
济事项。
5、报销的原始单据必须真实、合法、有效,外来必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的正式收据。
6、所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销。
7、严格现金管理,大于现金支付额度的支出,应使用银行转账支票结算。
8、坚持权责对等原则,实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
9、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的,应由直接经办人和第一审批人承担主要责任,并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
二、审批程序
单位的各项支出要在单位负责人领导下,由财务科统一执行,并根据批准的支出预算进行分级归口管理。
药品材料采购,应由采购科室按月编制采购计划,报分管领导审批后送财务科。
药品、材料验收后,由经办人、管理科室负责人签字,财务主管领导审批,财务科根据资金情况,分期分批支付款项。
设备采购由经办人、管理科室负责人签字,单位负责人审批,财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款,凡属于专项控制商品或政府采购商品,付款时必须付附有关审批资料。
采购合
同须经主管财务领导会签。
大修、基建等项目用款,财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单,经基建部门、监理人和分管领导签字,单位负责人审批后,按基建付款的有关规定办理付款,工程竣工决算应由有审价资格的中介机构出具审计报告。
100万元以上的项目,必须进行项目投资分析,提供可行性研究报告。
基建合同须经主管财务领导会签。
对外合作、对外投资,不论金额大小,必须进行投资决策分析,提供可行性论证报告,经单位领导办公会议讨论决定,报省卫生厅批准,由单位负责人签字后执行。
差旅费借款由借款人提出书面申请,经单位分管负责人签署意见,报财务主管负责人审批,财务科凭据付款;各种备用金由使用科室提出申请,分管领导签署意见,财务科根据业务需要核定,报主管财务领导审批后执行,年终应予以清算,次年初办理续借手续。
除此之外一律不得借贷。
篇四:
医院费用管理制度
**医院集团费用管理制度(20XX年版)
集团发【20XX】第(79)号
第一章总则
第一条、为了规范集团及其下属各单位、各部门(以下简称:
各单位)费用的开支、报销行为,加强财务管理,严格执行财务制度和财经纪律,降低企业经营成本,提高企业的经营效益,特制定本制度。
第二条、本制度适用于集团公司及其所属全资、控股子公司、分公司。
第二章费用开支、报销的原则
第三条、各单位的费用开支实行预算管理。
每年、每月编制各项费用的年度、月度预算,经批准后执行。
超预算支出,必须报送预算外申请,经批准后执行。
第四条、各单位发生的各项费用在本单位报销,个别特殊费用经集团财务部批准也可到相关单位报销。
各单位为关联单位办理业务所发生的各项费用,原则上在受益单位报销。
第五条、集团各职能部门为下属各单位办理业务所发生的各项费用,原则上在集团办理报销手续,集团财务部垫支。
个别特殊费用经集团财务部批准可直接到相关单位报销。
第六条、经办人员发生费用开支必须在当月内报销,特殊情况可适当延长,但最迟必须在次月内报销,否则只能按单据金额的80%报销。
第七条、报销原始单据必须为税务发票、财政收据等正规单据,无正规单据原则上不予报销。
特殊情况报销需填写支出证明单,支出证明单必须有证明人签字。
第三章费用报销审批权限及流程
第八条、费用报销人员原则上是费用经办人员。
报销时按照规定填写费用报销单,写明报销费用事由、单据张数和金额等,附上相关的发票及证明等原始单据,粘贴好后首先报部门负责人核实签字,经单位分管领导审核,然后报会计稽核、财务负责人复核后报单位负责人批准,最后到出纳处领款。
深圳地区各单位负责人发生费用报销,分别由各单位分管领导、各单位会计及财务负责人、集团财务总监、总裁审核后,到各单位出纳处领款。
外地分支机构负责人发生费用报销,由各单位分管领导、各单位会计及财务负责人复核后,通过EKP系统,由集团财务总监、集团总裁审核,所在单位出纳打印EKP审批单后予以报销。
各单位负责人发生费用不得委托他人在费用报销单“报销人”栏签署姓名。
第九条、部门负责人、单位分管领导对报销事项的真实性、必要性与合理性负责;会计和财务负
责人对报销单据的真实性、合规性以及报销标准和金额的准确性负责,对不符合要求的不予报销,对手续不完备的退回相关报销人员补办手续;单位负责人对报销事项的必要性负责。
费用报销必须按程序逐层审批签字,不得跨越审批环节。
第十条、各单位要认真核算各项费用,严格划分费用项目,准确分期,核算非本单位费用时,要做好备案记录。
第四章业务招待费用的管理
第十一条、业务招待费(含公关费)是指各单位因经营管理活动需要而发生的,招待客人的餐饮费、娱乐费以及馈赠等各项费用。
第十二条、各单位发生招待事项,必须事前请示单位负责人并说明招待对象、人数标准及费用金额等,经批准后才能进行,并严格按照批准的标准开支。
原则上不允许集团内部、各单位内部相互招待。
第十三条、一次性招待金额在2000元以上的,通过手机短信报集团分管副总裁批准后执行,一次性招待金额在5000元以上的,通过手机短信报集团总裁批准后执行。
第五章差旅费及市内交通费的管理
第十四条、各单位人员因公出差,必须通过EKP系统填写“出差申请单”,注明出差事由、地点、期间以及差旅费用预算金额,经部门负责人、单位分管领导审核,报请各单位负责人审批后才能出差。
第十五条、出差人员凭批准的“出差申请单”填写“借款单”,按费用报销签字程序审批后到出纳处借支出差备用金。
第十六条、差旅费的报销标准:
按不同职级、不同地区确定。
一、出差人员按职级分类
1级:
集团总裁、集团副总裁、董事长助理2级:
集团总监、集团总助,各单位负责人
3级:
集团各部门经理,各单位院长、副总、总助、护理部主任、专业委员会主任委员
4级:
各单位部门经理、科室主任、护士长、医生5级:
其他人员二、地区分类
1类:
北京、上海、广州
2类:
除1类城市外的省会城市和经济特区3类:
其他地区
三、交通工具的选择
1、1-3级人员出差,可根据工作需要选择交通工具,乘坐飞机时,只能选择经济舱,特殊情况乘坐头等舱须报经集团总裁批准;
2、4-5级人员出差,原则上乘坐火车硬卧、轮船、汽车,特殊情况乘坐飞机须报经单位负责人批准。
四、出差费用及补助标准
五、住宿费、市内交通费必须凭发票在规定的标准内据实报销,超支自理。
住宿发票上必须注明起止日期、天数、人数、单价等,伙食补助按出差天数计算,定额补助(无需发票)。
六、出差期间发生业务招待费的,按照招待费的相关管理规定执行。
七、差旅费报销须按次填写差旅费报销单,出差申请单作为报销必备附件。
多人一起出差时,可分开报销或合并报销,合并报销时需在备注栏详细列明同行人员名单,由级别最高的员工报销。
差旅费报销时,财务账面有借款的,要先冲销借款。
八、参加外地会议、学习、培训、考察活动,由组织方承担食宿费用的,不得报销住宿费及伙食补助。
第十七条、各单位人员到港澳台、境外等地出差,须经集团总裁批准,在经批准的出差预算金额内据实报销,无各项补助。
各单位人员长驻外地(一次性在某固定地点出差天数在15天及以上的),住宿标准及伙食补助标准另行规定。
第十八条、各单位人员在本市范围内办理公事,单位未派车的,1、2、3级人员可乘坐出租汽车,其他人员只能乘坐公共交通工具,所发生的交通费用据实报销。
如遇紧急情况确需乘坐出租汽车的,必须事前请示单位分管领导同意。
第十九条、各单位人员在本市范围内办理公事,单位未派车的,可驾驶私家车辆,期间的油费、过路费、停车费由单位承担。
当事人须在办事当日或次日在各单位行政部办理登记手续,逾
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