MD集团现金流管理研究.docx
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MD集团现金流管理研究.docx
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MD集团现金流管理研究
MD集团现金流管理研究
专业名称:
会计
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所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。
除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
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日期:
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MD集团现金流管理研究
专业:
会计
研究生:
指导老师:
摘要
本文探讨了国内制造行业面临的现金流管理的一系列问题,围绕现金流管理这个目前行业内较为普遍的课题,通过作者自身的视角,如企业现金流量结构、获取现金能力、收益质量分析等一系列指标的分析,给行业现金流管理提供一定的解决方案与思路。
本文采用规范理论研究与案例研究相结合的方法,结合了MD集团的案例,在对该集团的市场环境、内部环境等基本情况了解的基础上,总结出现金流管理工作存在的问题,并根据问题提出针对性的解决措施,形成该集团现金流管理工作的参考依据,为MD集团进一步巩固其行业地位以及提高其可持续发展能力提供具有价值的参考。
本文发现MD集团对现金流管理也有一定的认识,采取了一些积极的措施来应对现金流管理出现的问题。
本文的案例中MD集团在企业现金流管理方面采取了的措施有搭建现金池、成立财务公司等,但大部分仅仅停留在数据分析层面,或者仅停留在公司运营层面,并没有被提高到战略高度,与企业的发展策略脱节,无法反映出企业各个发展阶段的工作重心。
笔者认为,企业现金流管理折射出企业价值链管理的各方面工作,只有紧密结合MD企业的实际情况,方可抓住现金流管理工作的重点。
本文选材来源于实践,对制造行业大型集团化企业现金流管理具有实际的意义,对相关关键点的控制作了逐步深入地研究,在目前金融环境与国内外经济开形势产并不乐观的情况下,为中国制造行业现金流管理提供一定的借鉴与参考,但是在执行中现金流管理风险控制是需要进一步研究的问题。
关键词:
制造行业,集团型企业,现金流管理
ResearchonCashFlowManagementinMDCompany
Major:
Name:
Supervisor:
ABSTRACT
Thisarticlediscussesthedomesticmanufacturingindustryisfacingcashflowmanagementofaseriesofproblems,aroundthecurrentcashflowmanagementintheindustrycommonsubject,throughtheauthor'sownpointofview,suchasenterprisecashflowstructure,theabilitytoobtaincash,earningsqualityanalysisandaseriesofindexanalysis,cashflowmanagementtoindustryprovidessomesolutionsandideas.
ThisarticleUSESnormativetheoreticalresearchcombinedwithcasestudy,themethodofcombiningMDgroupcase,andbasedonMDgroupofindustry,enterpriseinternalenvironment,cashflowmanagementstatusofquestions,findoutthespecificproblemsthatexistinthecashflowmanagementstatus,correspondingimprovingmeasuresareputforwardaccordingtothespecificsituations,andputsforwardSuggestionsonmeasuresofconcreteimplementation,forMDgrouptofurtherconsolidateitsindustrystatusandimprovetheirabilitytoprovidevaluablereferenceforsustainabledevelopment.
ThispaperfoundthattheMDgroupalsohavecertainunderstandingtocashflowmanagement,andtakesomepositivemeasurestocopewiththeproblemsinthecashflowmanagement.MDincasesofthisgroupintheenterprisecashflowmanagementmeasurestakenhavesetupcashpool,setupfinancialcompanies,etc.,butmostonlystayintheaspectofdataanalysis,orjuststayinthecompany'soperatinglevel,hasnotbeenraisedtoastrategicheight,noeffectivecombinationwithenterprise'sdevelopmentstrategy,norwiththekeymatchesthedifferentstageofdevelopmentoftheenterprise.Cashflowmanagementisactuallypenetratedintoallaspectsoftheenterprisevaluechainmanagement,thisarticleontheanalysisoftheMDgroup
Materialisderivedfromthepractice,thispaperlargecollectivizedenterprisecashflowmanagementtomanufacturingindustryhasthepracticalsignificance,therelatedkeypointsofcontrolforthegraduallyin-depthstudy,inthecurrentfinancialenvironmentandundertheconditionofopeneconomysituationisnotoptimisticproductionathomeandabroad,cashflowmanagementforChinesemanufacturingindustrytoprovidecertainreferenceandreference,butintheexecutionofcashflowmanagementriskcontrolistheneedtofurtherstudytheproblem.
KeyWords:
manufacturingindustry,group-orientedenterprises,cashflowmanagement
TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l_Toc7257摘要PAGEREF_Toc7257I
HYPERLINK\l_Toc26103ABSTRACTPAGEREF_Toc26103III
HYPERLINK\l_Toc11296目录PAGEREF_Toc11296V
HYPERLINK\l_Toc6854第1章导论PAGEREF_Toc68541
HYPERLINK\l_Toc196801.1研究的目的与意义PAGEREF_Toc196801
HYPERLINK\l_Toc143691.1.1研究目的PAGEREF_Toc143691
HYPERLINK\l_Toc160341.1.2研究意义PAGEREF_Toc160342
HYPERLINK\l_Toc111381.2研究思路和论文的结构安排PAGEREF_Toc111384
HYPERLINK\l_Toc61861.3研究方法PAGEREF_Toc61865
HYPERLINK\l_Toc233051.4论文的主要创新点PAGEREF_Toc233055
HYPERLINK\l_Toc20444第2章理论基础及文献综述PAGEREF_Toc204446
HYPERLINK\l_Toc289942.1若干基本概念的界定PAGEREF_Toc289946
HYPERLINK\l_Toc94412.1.1现金PAGEREF_Toc94416
HYPERLINK\l_Toc154212.1.2现金流量PAGEREF_Toc154216
HYPERLINK\l_Toc129142.1.3现金流管理PAGEREF_Toc129147
HYPERLINK\l_Toc251292.2现金流管理相关理论PAGEREF_Toc251298
HYPERLINK\l_Toc16452.2.1企业能力理论PAGEREF_Toc16458
HYPERLINK\l_Toc252.2.2业务周期理论PAGEREF_Toc2510
HYPERLINK\l_Toc75832.2.3现金循环论PAGEREF_Toc758310
HYPERLINK\l_Toc111632.2.4现金价值论PAGEREF_Toc1116311
HYPERLINK\l_Toc316022.2.5现金平衡论PAGEREF_Toc3160211
HYPERLINK\l_Toc220782.3关于现金流管理的国内研究综述PAGEREF_Toc2207811
HYPERLINK\l_Toc327252.4关于现金流管理的国外研究综述PAGEREF_Toc3272513
HYPERLINK\l_Toc19022第3章案例公司背景介绍PAGEREF_Toc1902216
HYPERLINK\l_Toc301053.1MD集团的概况PAGEREF_Toc3010516
HYPERLINK\l_Toc292483.2MD集团财务状况PAGEREF_Toc2924816
HYPERLINK\l_Toc257633.3对MD集团的的现金流量分析和偿债能力分析PAGEREF_Toc2576321
HYPERLINK\l_Toc267883.3.1现金流量结构分析PAGEREF_Toc2678821
HYPERLINK\l_Toc201163.3.2获取现金能力分析PAGEREF_Toc2011622
HYPERLINK\l_Toc319033.3.3收益质量分析PAGEREF_Toc3190322
HYPERLINK\l_Toc291483.3.4偿债能力分析PAGEREF_Toc2914824
HYPERLINK\l_Toc30520第4章MD集团现金流管理现状、问题及因素分析PAGEREF_Toc3052028
HYPERLINK\l_Toc200604.1MD集团现金流管理的现状PAGEREF_Toc2006028
HYPERLINK\l_Toc40894.1.1现金流管理目标PAGEREF_Toc408928
HYPERLINK\l_Toc163744.1.2现金流运行管理PAGEREF_Toc1637429
HYPERLINK\l_Toc132384.1.3现金流监督管理PAGEREF_Toc1323829
HYPERLINK\l_Toc263014.1.4现金流管理模式PAGEREF_Toc2630130
HYPERLINK\l_Toc57574.2MD集团现金流管理存在的主要问题PAGEREF_Toc575731
HYPERLINK\l_Toc45284.2.1现金流管理的思路不清晰PAGEREF_Toc452831
HYPERLINK\l_Toc45934.2.2现金流的管理未能深入到业务环节PAGEREF_Toc459332
HYPERLINK\l_Toc184534.2.3现金流预算管理仍需加强PAGEREF_Toc1845332
HYPERLINK\l_Toc70754.2.4财务预警指标体系不足PAGEREF_Toc707533
HYPERLINK\l_Toc120234.2.5公司治理仍不完善PAGEREF_Toc1202333
HYPERLINK\l_Toc151514.3外部因素对MD集团现金流管理的影响PAGEREF_Toc1515134
HYPERLINK\l_Toc131454.3.1市场经济成份多元化致公司现金短缺PAGEREF_Toc1314534
HYPERLINK\l_Toc261384.3.2《现金管理暂行条例》管理制度不完善PAGEREF_Toc2613834
HYPERLINK\l_Toc263794.3.3现金管理知识的社会普及力度不够PAGEREF_Toc2637935
HYPERLINK\l_Toc60874.4内部因素对MD集团现金流管理的影响PAGEREF_Toc608735
HYPERLINK\l_Toc116084.4.1MD集团管理层缺乏现金管理的认识PAGEREF_Toc1160835
HYPERLINK\l_Toc281624.4.2MD集团经营者职业素质有待提高PAGEREF_Toc2816236
HYPERLINK\l_Toc32222第5章完善MD集团现金流管理的主要措施PAGEREF_Toc3222238
HYPERLINK\l_Toc58715.1加强现金流理论管理PAGEREF_Toc587138
HYPERLINK\l_Toc305325.1.1提高企业能力PAGEREF_Toc3053238
HYPERLINK\l_Toc8605.1.2缩短业务周期PAGEREF_Toc86038
HYPERLINK\l_Toc22375.1.3加快现金循环PAGEREF_Toc223739
HYPERLINK\l_Toc104475.1.4利用现金价值PAGEREF_Toc1044739
HYPERLINK\l_Toc287825.1.4维持现金平衡PAGEREF_Toc2878240
HYPERLINK\l_Toc145275.2建立完善的现金流管理制度PAGEREF_Toc1452740
HYPERLINK\l_Toc323055.2.1加强现金流预算管理PAGEREF_Toc3230540
HYPERLINK\l_Toc78985.2.2强化预算的执行机制PAGEREF_Toc789841
HYPERLINK\l_Toc177455.2.3现金流的预算控制PAGEREF_Toc1774542
HYPERLINK\l_Toc261885.2.4现金流的流入控制PAGEREF_Toc2618843
HYPERLINK\l_Toc320405.2.5现金流的流出控制PAGEREF_Toc3204044
HYPERLINK\l_Toc262055.2.6加强对现金资产的控制PAGEREF_Toc2620545
HYPERLINK\l_Toc40505.2.7现金集中的控制PAGEREF_Toc405045
HYPERLINK\l_Toc227565.3规范和完善公司现金流管理内部控制PAGEREF_Toc2275646
HYPERLINK\l_Toc39205.3.1强化集团管理层的营运资金的管理力度PAGEREF_Toc392046
HYPERLINK\l_Toc208245.3.2随时监控营运资金的预测准确性PAGEREF_Toc2082446
HYPERLINK\l_Toc196545.3.3建立现金流量管理相关制度PAGEREF_Toc1965447
HYPERLINK\l_Toc4085.3.4提高现金流管理人员素质PAGEREF_Toc40847
HYPERLINK\l_Toc27332第6章新措施实施的效果评估和保障措施PAGEREF_Toc2733248
HYPERLINK\l_Toc249746.1新措施实施的效果评估的构建PAGEREF_Toc2497448
HYPERLINK\l_Toc191256.1.1评估指标建立PAGEREF_Toc1912548
HYPERLINK\l_Toc146886.1.2指标评分标准PAGEREF_Toc1468849
HYPERLINK\l_Toc304426.2新措施实施效果测算PAGEREF_Toc3044249
HYPERLINK\l_Toc189046.3新措施实施的保障措施PAGEREF_Toc1890453
HYPERLINK\l_Toc301736.3.1加强人员的培训,提高人员素质PAGEREF_Toc3017353
HYPERLINK\l_Toc279206.3.2加强有效沟通途径PAGEREF_Toc2792053
HYPERLINK\l_Toc62996.3.3对现金流管理结果进行控制与分析PAGEREF_Toc629953
HYPERLINK\l_Toc6590第7章结论PAGEREF_Toc659055
HYPERLINK\l_Toc95947.1主要结论PAGEREF_Toc959455
HYPERLINK\l_Toc178017.2主要贡献PAGEREF_Toc1780156
HYPERLINK\l_Toc24377.3局限性PAGEREF_Toc243756
HYPERLINK\l_Toc182487.4进一步研究的问题PAGEREF_Toc1824856
HYPERLINK\l_Toc20037参考文献PAGEREF_Toc2003757
HYPERLINK\l_Toc8236致谢PAGEREF_Toc823660
图表目录
图目录
TOC\h\z\t"图"\cHYPERLINK\l_Toc24383图1-1技术路线PAGEREF_Toc243834
HYPERLINK\l_Toc24085图3-12012年末公司流动资产构成情况PAGEREF_Toc2408517
HYPERLINK\l_Toc2738图3-22012年末公司存货构成情况PAGEREF_Toc273818
HYPERLINK\l_Toc12841图3-32012年末公司长期资产构成情况PAGEREF_Toc1284118
HYPERLINK\l_Toc19776图3-42010~2012年公司营业收入及盈利情况PAGEREF_Toc1977620
HYPERLINK\l_Toc6865图3-52010~2012年公司现金流情况PAGEREF_Toc686521
HYPERLINK\l_Toc17743表3-1MD集团现金流结构分析表PAGEREF_Toc1774321
HYPERLINK\l_Toc15536表3-2销售现金比PAGEREF_Toc1553622
HYPERLINK\l_Toc8362表3-3净收益营运指数PAGEREF_Toc836223
HYPERLINK\l_Toc19033表3-4现金营运指数PAGEREF_Toc1903324
HYPERLINK\l_Toc28840图3-6流动比率比较图PAGEREF_Toc2884025
HYPERLINK\l_Toc26385图3-7速动比率比较图PAGEREF_Toc2638526
HYPERLINK\l_Toc3463图3-8资产负债率比较图PAGEREF_Toc346326
HYPERLINK\l_Toc27655图3-9权益负债率比较图PAGEREF_Toc2765527
HYPERLINK\l_Toc19981图4-1现金流管理思路的调查情况PAGEREF_Toc1998132
HYPERLINK\l_Toc5593图4-2财务预警指标体系的调查情况PAGEREF_Toc559333
HYPERLINK\l_Toc402图4-3MD集团管理层对现金管理的认识调查情况PAGEREF_Toc4
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