建筑施工企业会计科目表.docx

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建筑施工企业会计科目表

建筑施工企业会计科目表

（2013年最新编制）

序

号

编号

一级

二级

三级

一、资产类

1

1001

库存现金

人民币

美元

港元等

　按照币种设置明细科目“美元、加拿大元、港元等”

2

1002

银行存款

人民币

美元

港元等

按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”

3

1012

其他货币资金

外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款

按银行或单位设置等明细科目

4

1101

交易性金融资产

成本

公允价值变动

按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

5

1121

应收票据 

商业承兑汇票

银行承兑汇票

按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

6

1122

应收账款 

应收工程款

应收销货款

按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算

7

1123

预付账款 

预付工程款

预付备料款

预付购货款

按照分包单位及供应单位等进行明细核算

8

1131

应收股利 

现金股利

股票股利

按照被投资单位进行明细核算

9

1132

应收利息 

按照借款人或被投资单位进行明细核算

10

1221

其他应收款 

租包装物租金

赔款

罚款

垫付职工款

存出保证金

差旅费

按照单位（或个人）进行明细核算

11

1225

部往来

按照部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算

12

1226

备用金

按照部单位（或个人）进行明细核算

13

1231

坏账准备 

按照应收帐款的类别进行明细核算

15

1401

材料采购

材料名称

按照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算

16

1402

在途物资 

材料名称

按照工程项目及供应单位进行明细核算

17

1403

原材料 

主要材料

结构件

机械零件及配件

其他材料

按照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算

18

1404

材料成本差异

按照材料类别进行明细核算

19

1405

库存商品

按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算

20

1408

委托加工物资 

按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算

21

1411

转材料  

在库转材料

在用转材料

转材料摊销

按照转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算

22

1471

存货跌价准备 

按照存货项目和类别进行明细核算

23

1501

持有至到期投资 

按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。

24

1502

持有至到期投资减值准备 

按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算

25

1503

可供出售金融资产 

按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算

26

1511

长期股权投资 

投资成本

损益调整

权益其他变动”

按照被投资单位进行明细核算。

长期股权投资核算采用权益法的，进行明细核算。

27

1512

长期股权投资减值准备 

按照被投资单位进行明细核算

28

1521

投资性房地产 

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。

29

1522

投资性房地产累计折旧

成本

按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算

30

1523

投资性房地产累计摊销

成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算

31

1524

投资性房地产减值准备

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算

32

1531

长期应收款 

按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算

33

1532

未实现融资收益 

按照未实现融资收益项目进行明细核算

34

1601

固定资产 

生产用固定资产

非生产用固定资产

未用固定资产

出租固定资产

不需用固定资产

融资租赁固定资产

按照固定资产类别或名称进行明细核算

35

1602

累计折旧 

按照固定资产类别或名称进行明细核算

36

1603

固定资产减值准备 

按照固定资产类别或名称进行明细核算

37

1604

在建工程 

建筑工程

安装工程

在安装设备

待摊支出”

核算企业自有工程的实际成本，以及单项工程进行明细核算。

38

1605

工程物资

按照设备、材料类别及品名等进行明细核算

39

1606

固定资产清理 

按照被清理的固定资产项目进行明细核算

40

1607

在建工程减值准备

按照在建工程的项目进行明细核算

41

1608

工程物资减值准备

按照设备、材料类别及品名等进行明细核算

42

1616

临时设施

按照工程项目、分公司等进行明细核算

43

1617

临时设施摊销

按照工程项目、分公司等进行明细核算

44

1618

固定资产清理

临时设施清理

按照工程项目、分公司等进行明细核算

45

1619

临时设施减值准备

按照工程项目、分公司等进行明细核算

46

1701

无形资产 

专利权、商标权、著作权、土地使用权等

按照无形资产项目进行明细核算

47

1702

累计摊销 

按照无形资产项目进行明细核算

48

1703

无形资产减值准备 

按照无形资产项目进行明细核算

49

1711

商誉 

按照商誉的项目进行明细核算

50

1712

商誉减值准备

按照商誉的项目进行明细核算

51

1801

长期待摊费用 

按费用项目（如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他）进行明细核算

52

1811

递延所得税资产 

按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

53

1901

待处理财产损溢 

按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算

二、负债

54

2001

短期借款 

按银行名称

按照借款种类和贷款人进行明细核算

55

2101

交易性金融负债 

本金

公允价值变动

按照交易性金融负债类别

56

2201

应付票据 

商业承兑汇票

银行承兑汇票

按照债权人进行明细核算，

57

2202

应付账款 

应付工程款

应付材料款

应付购货款

按照工程项目，分别不同的债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算

58

2203

预收账款 

预收工程款

预收材料款

预收销货款

按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算

59

2211

应付职工薪酬 

工资薪金

职工福利费

社会保险费

住房公积金

工会经费

职工教育经费

解除职工劳动关系补偿

按照单位、项目部进行明细核算。

60

2221

应交税费 

增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费

按照应交税费的单位进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

61

2231

应付利息 

债券名称

按照存款人或债权人进行明细核算

62

2232

应付股利 

股票名称

按照投资者进行明细核算

63

2241

其他应付款 

按照工程项目，分别其他应付款的项目和对单位（或个人）进行明细核算

65

2801

预计负债 

按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。

66

2401

递延收益 

按照政府补助的种类进行明细核算

67

2501

长期借款 

本金”

溢折价

交易费用

按照贷款单位和贷款种类明细核算。

68

2502

应付债券 

面值

损益调整

溢折价

应计利息

交易费用

可转换公司债券

按照单位名称进行明细核算。

69

2701

长期应付款 

长期应付款的种类

按照债权人进行明细核算

70

2702

未确认融资费用 

按照未确认融资费用项目进行明细核算

71

2711

专项应付款 

按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算

72

2901

递延所得税负债 

按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算

三、共同类 

73

3101

衍生工具 

按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算

74

3201

套期工具 

按照套期工具类别进行明细核算

75

3202

被套期项目 

按照套期项目类别进行明细核算

四、所有者权益类 

76

4001

实收资本 

投资

法人投资

个人投资

外商投资

按照投资者进行明细核算

77

4002

资本公积 

资本溢价

其他资本公积

78

4101

盈余公积 

法定盈余公积

任意盈余公积

79

4103

本年利润 

80

4104

利润分配 

提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

应付现金股利

转作股本的股利

盈余公积补亏

未分配利润

企业（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。

81

4201

库存股 

五、成本类 

82

5101

施工间接费用

按照工程项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、其他费用）进行明细核算

83

5201

劳务成本 

按照提供劳务种类进行明细核算

84

5301

研发支出 

按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算

85

5401

工程施工  

合同成本（材料费、人工费、机械使用费、其他直接费等成本项目）

间接费用

合同毛利

人工费下设工资、奖金等；材料费下设材料名称；机械使用费下设名成本项目；其他直接费下设费用容等。

86

5402

工程结算 

可按建造合同进行明细核算

87

5403

机械作业 

人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用

可按成本核算对象

六、损益类 

89

6001

主营业务收入 

建筑工程结算收入

道路工程结算收入

按照主营业务的种类（工程结算收入）进行明细核算

90

6051

其他业务收入 

租固定资产

出租无形资产

出租包装物

商品、销售材料

按照产品名称种类进行明细核算

91

6101

公允价值变动损益 

按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算

92

6111

投资收益 

按股票、债券等设置

按照投资项目单位明细核算

93

6301

营业外收入 

处置非流动资产利得

非货币性资产交换利得

债务重组利得

罚没利得

政府补助利得

按照、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算

94

6401

主营业务成本 

主营业务的种类进行明细核算

95

6402

其他业务成本

按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等

96

6403

营业税金及附加 

营业税

城建税

教育费附加

97

6601

销售费用 

保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等

分别费用项目进行明细核算，如以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

98

6602

管理费用 

公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等

按照费用项目进行明细核算，如企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的

99

6603

财务费用 

利息支出

汇兑差额

手续费

现金折扣

100

6701

资产减值损失 

坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程——减值准备、工程物资——减值准备、生产性生物资产——减值准备、无形资产减值准备、商誉——减值准备、贷款损失准备、抵债资产——跌价准备、损余物资——跌价准备。

101

6711

营业外支出 

处置非流动资产损失

非货币性资产交换损失

债务重组损失

罚款支出

捐赠支出

非常损失

102

6801

所得税费用 

当期所得税费用

递延所得税费用

按照单位进行明细核算

103

6901

以前年度损益调整