航食部航空食品部预算与实际执行情况分析.docx
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航食部航空食品部预算与实际执行情况分析
2015年12月航空食品部预算与实际
执行情况分析
第一部分餐食成本
一、预算与实际对比
1、当月数
2015年12月发生餐食成本15,006.63万元,较预算超支64.76万元,超支率0.43%,人均旅客成本20.31元。
其中,国内人均旅客成本为14.11元,较年初指标14.98元减少0.87元,节支率5.78%;国际人均旅客成本为56.96元,较年初指标63.54元减少6.58元,节支率10.36%;地区人均旅客成本为24.27元,较年初指标减少7.49元,节支率23.59%。
平均每架次机组餐食成本379.11元,较年初指标337.92元增加41.19元,高出12.19%。
项目
航线段
年初标准
实际
差额
差异率
旅客餐食
国内
14.98
14.11
-0.87
-5.78%
国际
63.54
56.96
-6.58
-10.36%
地区
31.76
24.27
-7.49
-23.59%
机组餐食
337.92
379.11
41.19
12.19%
2、累计数
2015年1-12月发生餐食成本196.712.48万元,较预算节支7,201.06万元,节支率3.53%,人均成本19.97元。
其中,国内人均旅客成本为14.48元,较年初指标14.98元减少0.50元,减幅3.32%;国际人均旅客成本为57.53元,较年初指标63.54元减少6.01元,减幅9.45%;地区人均旅客成本为28.03元,较年初指标31.76元减少3.73元,减幅11.74%。
平均每架次机组餐食成本350.46元,较年初指标337.92元增加12.54元,高出3.71%。
项目
航线段
年初标准
实际
差额
差异率
旅客餐食
国内
14.98
14.48
-0.50
-3.32%
国际
63.54
57.53
-6.01
-9.45%
地区
31.76
28.03
-3.73
-11.74%
机组餐食
337.92
350.46
12.54
3.71%
3、分子公司排名
1-12月总体节支率排名前三的是贵州子公司、大连分公司、新疆分公司,超支率比较高的是上海分公司、湖南分公司和广西分公司。
二、情况和原因分析
1、贵州子公司超节支原因
国内国际旅客餐食方面,2015年10月份比较集中的冲销了12家供应商14年7月-15年7月的预提数,共计355万元。
其中广州南联14年7月-14年12月预提款合计180万元,包含国内餐食预提80万元,国际餐食预提100万元。
2015年1-3月、5月、7-9月我公司飞普吉的航班产生的配餐款由曼谷办事处代垫,再通过内网向我公司结算。
我接单时借方科目是:
应付账款-CMS内部代垫国内餐食。
这些配餐款没有进入餐食成本,总金额为96万。
存在CMS系统预提数缺失供应商的情况,例如上海国际机场有限公司,以及几家南航分公司在CMS里一直没有预提数据,导致餐食成本可能较实际偏低25万元。
地区旅客餐食方面,超支率高的主要原因为地区航线地区航线餐食标准不足餐食单价偏高,而且地区航线成本不仅仅只是供应商提供的食品,还包括对方提供的餐具以及一些附加费用,导致地区航线餐食成本超支。
2、大连分公司超节支原因
二季度调整各基地始发21:
00(含)以后起飞航班时刻超过1.5小时(含)的航班两舱配备轻点心,高端经济舱及经济舱配备干点。
二季度航班时刻不足60分钟(含)的航段一律不配餐,各基地始发的航段也不配头等水果餐。
二季度国内22:
00(含)-06:
00起飞的时刻不足2.5小时(含)的航段一律不配餐,2.5小时以上航班一律配备干点。
四季度调整2小时以下的航班配备标准。
减少一架飞机,运力减少。
3、新疆分公司超节支原因
地区航线新疆餐食标准实际偏低,预算48.68元,地区航线台北旅客正餐单价25元,航线人数4.9万人,剔除头等舱占比4%估算18万元、高端舱占比2%人数预估6万、配餐服务费19万、特殊餐占比2%估算7.6万元等因素,实际配餐单价偏低为节支主要因素。
机组餐节支231万元;机组人数CMS系统录入不完全,1-12月拒付各供应商机组餐款12万元。
4、珠海子公司超节支原因
4-10月,公司从配餐标准出发,通过分析优化不同航线、不同时段的配餐标准,挖掘出5条航线,其航班时刻接近较低标准配餐的临界点,通过降低配餐标准来降低配餐成本导致节支96.26元。
占1-12月餐食成本节支的70%。
其中额度比较大的有3731珠海-北京航班节约24.4万元,3732北京-珠海航班节约24.23万元。
3734北京-珠海航班节约21.41万元。
5、上海分公司超支原因
2015年餐食标准偏低。
上海分公司自2014年8月开始执管运力,在下达2015年餐食预算时,由于缺乏历史数据作为依据,导致年初标准偏低,而动态指标=年初标准*生产数据,标准偏低导致动态指标也随之偏低。
6、国际航线实际情况与预算情况存在差距
国际远程航线旅客增幅小于国际中短程旅客增幅,国际餐食成本节支较多。
以1-10月为例,2015年1-10月国际旅客人数同比增加49.70万人,增幅22.28%,其中东南亚旅客人数同比增加29.61万人,占总增加人数的60%;亚太区旅客人数同比增加13.87万人,占总增加人数的28%;大洋区旅客人数同比增加5.84万人,占总增加人数的12%;欧洲中东旅客人数同比增加0.38万人,占总增加人数的1%。
三、意见和建议
1、建议新疆分公司及时于CMS系统中录入机组人数,减少拒付机组餐食款。
2、建议按照10月份分析报告上列示的餐食部分管控措施加强餐食成本的执行和控制。
第二部分餐具成本
一、预算与实际对比
2015年12月发生餐具成本385万元,比预算超支217万元,超支率为128.73%,人均0.57元;1-12月餐具成本累计5606万元,比预算节支1万元,节支率为0.01%,人均0.68元,与预算比较差异较小。
餐具
预算额
实际额
超/节支额
超/节支率
12月
168
385
217
128.73%
1-12月
5607
5606
-1
-0.01%
二、情况和原因分析
1、餐具成本预算分月不平均
2015年餐具成本预算分月不平均,如1月预算占全年额度的12.3%,12月仅占3%,12月使用1-11月累计节支的预算额度217万元。
预算分月与实际执行不符是导致12月餐具成本超支率较大的重要原因。
二、管控措施
1、加强餐具管理,周转天数上升
从2015年1月开始,为杜绝餐具成本超支,航食部联合信息中心在餐具系统新增“预算管理”模块,各配餐单位只有在预算额度有剩余的情况下才能提交餐具采购申请单,每周跟踪餐具餐谱已下订单未入库金额,对餐具采购的控制从入库控制提前到订单控制,每月进行餐具采购人均成本、盘库情况、调拨情况、系统应用和检查情况等进行讲评。
1-12月餐具周转天数从去年同期的57天上升到今年的63天,周转率下降0.11。
2、密切跟踪餐具预算执行情况
关注各单位是否严格按照重新调整的计划进行餐具订购,根据10-12月实际执行情况及时调整指标,提高分配指标的合理性,使部分单位节余的预算能得到有效利用。
12月每周通报各单位餐具餐谱采购预算使用情况,防止超支及大额节支。
3、统计桌布、餐巾布配发回收情况
下发通知,要求20家配餐单位11、12月每周抽查三个国内航班的桌布、餐巾布配发回收情况,了解其包装规格是否合理,以提出口布包装规格合理化建议。
三、2016年计划
1、颁布餐用具新标准
OA颁布《航空食品部机上服务产品业务标准手册》,明确餐用具标准,要求航食系统各单位从2016年1月1日起严格按新标准执行。
一是简化品种,提升管理。
首次系统性地对机上餐用具产品结构进行整体优化,将餐用具品种从201种缩减为155种,淘汰46种,优化率22.89%;其中:
餐具类优化34种,用具类优化12种,达到了优化管理,降本增效的目的。
二是制定人均餐具标准,简化统一标准,实现了系统运作。
三是明确餐具配备原则,确保对等交换,降低损耗。
四是编制厨房设备配置标准,使餐具保障更加顺畅,提高了航班保障效率。
2、采取桌布、餐巾布新包装
针对11、12月桌布、餐巾布配发回收检查结果,下发通知要求国内所有洗涤单位对公务白色桌布、白色餐巾布两款最常用的品种,根据机型分别采取4条/包、8条/包的新包装,以降低洗涤数量,防止洗涤费超支。
第三部分机供品和客舱服务费A
一、预算与实际对比
2015年1-12月机上服务费年初预算指标38,406万元,动态后38,968万元,实际成本37,283万元,整体节约1,685万元,节支率为4.32%,人均成本3.42元。
其中机供品成本节约2,003万元,节支率为5.63%,人均成本3.08元,客舱服务费超支318万元,超支率为9.42%,人均成本0.34元。
项目
年初预算额
动态后预算额
实际额
超/节支额
超/节支率
机上服务费
38,406.43
38,968.08
37,283.31
-1,684.77
-4.32%
其中:
机供品
35,027.35
35,588.99
33,585.99
-2,003.00
-5.63%
客舱服务费
3,379.08
3,379.08
3,697.32
318.23
9.42%
1-12月机上服务费节支主要是机供品节支问题。
通过对比2015年1-12月机供品情况可以看到广西公司节支情况最为严重,节支率达到47.08%。
其中重庆,贵州,西安3家公司节支率超10%。
1-12累计
年初预算
动态后额
实际额
实际与年初预算差额
超/节支额
超/节支率
广西公司
1,279.86
1,172.30
620.41
-659.45
-551.90
-47.08%
重庆公司
724.08
698.03
570.49
-153.59
-127.54
-18.27%
贵州公司
1,215.47
1,064.28
885.68
-329.80
-178.60
-16.78%
西安公司
189.44
89.39
79.58
-109.85
-9.81
-10.97%
上海公司
370.74
374.73
337.39
-33.35
-37.34
-9.96%
海南分公司
1,929.86
1,890.59
1,707.50
-222.36
-183.09
-9.68%
深圳分公司
2,389.75
2,306.34
2,093.91
-295.84
-212.42
-9.21%
新疆分公司
2,393.11
2,676.05
2,440.44
47.33
-235.61
-8.80%
珠海公司
501.71
529.26
487.47
-14.24
-41.79
-7.90%
河南公司
1,368.73
1,412.36
1,316.31
-52.42
-96.05
-6.80%
吉林分公司
994.38
1,017.81
976.04
-18.34
-41.77
-4.10%
大连分公司
1,433.41
1,494.86
1,440.04
6.63
-54.82
-3.67%
广州基地
11,145.59
11,593.80
11,182.66
37.06
-411.14
-3.55%
黑龙江分公司
956.72
977.17
945.34
-11.39
-31.83
-3.26%
湖北分公司
1,307.37
1,264.07
1,243.03
-64.34
-21.04
-1.66%
北方分公司
1,501.55
1,432.14
1,438.84
-62.71
6.70
0.47%
湖南分公司
1,056.29
1,011.39
1,022.14
-34.15
10.75
1.06%
汕头公司
910.40
865.94
895.82
-14.58
29.88
3.45%
北京分公司
3,192.43
3,586.88
3,750.41
557.98
163.53
4.56%
合计
34,860.90
35,457.39
33,433.50
-1,427.40
-2,023.89
-5.71%
二、情况和原因分析
(一)、机供品部分
1、广西公司节支47.08%主要原因由于2015年南宁翔飞机供品预算费用给了广西分公司,但实际成本结算仍是南宁翔飞公司与广州总部进行结算。
因此2015年机供品超节支率较高。
2、重庆公司按照《机上综合业务管理信息系统》自动生成的配发标准进行配发,并要求确保物品配发的准确率的同时,按照ICS系统查询旅客人数进行精准化配备,通过缩短制单周期,提高配发精准度。
3、北京公司2015年超支主要由于国际航线机型变化,根据运力部门通知自2015年6月20号-2015年10月25号原来由A330机型执飞北京-阿姆航线跟改为A380机型执飞。
期间,配发标准发生较大变化。
4、航班配发标准调整
从2015年9月16日开始实行两个小时以下航班的配发标准调整,具体参考2015年9月14号第27期业务通告,导致机供品节支。
(二)、客舱服务费部分
1、由于2015年修理费每月5万元的预算不足以结算实际发生的修理费费用,因此在10月,11月,12月份清理未结算的修理费费用,导致11月客舱服务费超支。
2、由于服务用具、一次性消耗用品2、清洁用品-机供品等物品的消耗会根据旅客人数增长而相应增加用量,而客舱服务费考核指标依然按照年初预算进行考核,因此导致客舱服务费超支,15年年初预算旅客人数8,486万人,15年实际旅客人数为10,900万人,旅客增长率为28%,服务用具、一次性消耗用品2、清洁用品-机供品累计超支11%。
三、管控措施
1、开展机供品专项监察活动
在公司纪委指导下,通过航食、客舱、保卫等部门的通力合作,加强机供品的管控工作,降低非正常消耗机供品,杜绝私拿私分现象。
2、加强机上综合业务管理信息系统的建设
增加报废功能模块,优化、完善采购、配发模块的流程管理和权限设置,增加预算预警和库存预警功能,利用先进的信息技术进行机供品的管控,提高效率、防范失控。
3、加强机供品物品库存监控
对由于航班时刻发生变化等因素造成物品积压的,及时进行调拨,防止发生因物品过期而报废,造成不必要的浪费。
四、意见和建议
1、建议各单位按照配发标准制定配备计划,并确保按计划落实。
2、完善优化机供品配发管理流程,从制度上入手,降低机供品非正常消耗发生。
第四部分航空食品厂
一、航食厂12月模拟利润预算与实际对比
五家食品厂12月亏损1,725万元,较预算多亏损1,092万元,完成率-273%。
12月份五家食品厂均没有完成考核指标,下面是五家食品厂模拟利润完成排名情况。
五家食品厂12月模拟利润同比完成情况:
二、12月原因分析
五食品厂12月环比上月模拟利润多亏损1,652万元,主要原因如下:
1、人工成本环比增加1,222万元,主要原因:
(1)增加机供品业务人员共117人的人工成本70万元:
(2)食品厂12月份计提年终奖励和年终绩效755万元;
(3)长沙食品厂支付2010-2013年企业年金69万元。
(4)武汉和长沙食品厂增加7-11月公积金71万元。
(5)增加工会经费26万元。
2、日常费用增加614万元,主要原因:
(1)为了消除安全隐患,增加房屋维修费112万元,详情如下表:
(2)增加其他费用65万元,该费用包括:
煤气费、液化气费、垃圾费、五金低耗费用等。
(3)增加办公费37万元,其中,长沙增加13.23万元,海口增加5.5万元。
(4)增加水电费26万元。
(5)增加劳动保护费12万元。
(6)增加燃油费11万元,其中,海口增加4.18万元
(7)增加生产用印刷费10万元。
三、航食厂2015年模拟利润预算与实际对比
2015年五家食品厂盈利101万元,较预算指标减少508万元,完成率17%。
五家食品厂中仅长春航食厂完成考核指标,其他四厂均没有完成预算指标,下面是五家食品厂模拟利润实际与指标对比情况。
五家食品厂12月模拟利润同比完成情况:
点评:
长春和武汉航食厂在增加机供品业务及人员后模拟利润仍呈逐年上升趋势。
特别是长春食品厂,超额完成收入和利润考核指标,成本控制较好。
四、2015年原因分析
2015年较预算指标减少利润508万元,主要原因如下:
1、2015年4月机供品业务由客舱部划转至航食部,增加117人,增加人工成本382万元。
2015年预算指标未做调整。
另海口食品厂的机供品人员的人工成本350万元,列入海南分公司客舱部成本中心。
2、2015年新增总经理机动预算150万元,该预算主要用于生产的维修费如房屋维修和设备维修等日常费用中,在预算指标外增加的费用。
3、补缴长沙航食厂2010-2013年企业年金69万元。
五、意见和建议
1、建议航食厂预算管理员多与分公司财务人员沟通,收入和成本及时进账,真实反映企业生产经营状况,避免在年底集中进账。
2、建议航食厂预算管理员非财务专业人员,要多学习财务相关知识。
航空食品部
2015年1月29日
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