会计电算化部分分录题整理.docx
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会计电算化部分分录题整理
会计电算化部分分录题整理
3月6日,XXXX
1.3月6日,XXXXTCL公司收到一批原材料作为资金投入,双方确认价值为人民币1万元。
税务部门已确定应交增值税1700元。
TCL已经开具了增值税专用发票。
(附件2)贷款:
10,000原材料
应交税金-增值税(进项税)1700贷款:
实收资本11700
3月7日,XXXX
1.3月7日,XXXX从开户银行提取现金3.68万元(储备工资)。
(附件2)贷款:
库存现金36800贷款:
银行存款36800
3月8日,XXXX
1.3月8日,XXXX将租赁包付了900元,存入银行。
(附件2)贷款:
银行存款900
贷款:
其他业务收入900
2.3月8日,XXXX向银行借了一笔50万元的3年期贷款,并存入企业的银行账户。
贷款:
银行存款50万贷款:
长期贷款50万
3.3月8日,XXXX银行存款用于支付3600元的产品广告费用。
贷款:
销售费用3600贷款:
银行存款3600
3月9日,XXXX
1.3月9日,XXXX,该企业以9000元的价格销售了一批商品,增值税1530元。
货物已经发出,另一方出具了商业汇票。
(所附文件数量:
2)
借方:
应收票据10530
贷款:
主营业务收入9000元
应付税款-应付增值税(出口税)1530
3月11日,XXXX
1.3月11日,XXXX,该企业以4000元的价格购买了一批原材料。
增值税是680元,货款尚未支付。
(所附文件数量:
3)
借:
原材料4000
应付税款-应付增值税(进项税)680信用:
应付账款4680
2.3月11日,XXXX,该企业通过托收承付方式向历城公司销售了一批货物,货款3万元,增值税5100元。
收集程序已经完成。
借款:
应收账款35100
贷款:
主营业务收入30000
应付税款-应付增值税(出口税)5100
3月12日,XXXX
1.3月12日,XXXX银行存款用于偿还短期贷款本金1万元,利息1元,XXXX。
3月12日,XXXX购买了一台不需要安装的设备。
3月15日,XXXX的总价和增值税为人民币1元
1.3月15日,员工XXXX王菲报销了她本人包销的企业行政部办公用品300元,并以现金支付。
(所附文件数量:
2)
借款:
管理费300
信用:
库存现金300
2.3月15日,XXXX基本生产收到原材料2600元,低值易耗品800元(采用一次性摊销法)
借款:
生产成本2600
制造费用800贷款:
原材料2600,周转材料800
3.3月15日,XXXX,路翎借了3600元差旅费用现金支付。
贷款:
其他应收款3600贷款:
库存现金3600
4.3月15日,XXXX,该企业用银行存款缴纳了1000元税款滞纳金。
(附件1)贷款:
非营业费用1000
贷款:
银行存款1000元
5.3月15日,XXXX,该企业以8万元的价格销售了一批产品,增值税13600元。
这笔钱已经存入银行9.36万元。
借款:
银行存款93600
贷款:
主营业务80,000
应交税金-应交增值税-产品税13600
3月16日,XXXX
1.3月16日,XXXX公司发行了面值为3月16日的XXXX。
公司接受大理公司以专利权出资,经全体投资者确认价值为2.1万元。
借款:
无形资产21000
贷款:
实收资本-大理公司21000
3.3月16日,XXXX,企业福利部收到一批账面价值6000元的材料。
进项税是在3月16日,XXXX。
该企业销售了一批产品,付款日期是3月18日,XXXX。
1.3月18日,XXXX向银行借款24万元,贷款存入企业银行账户。
(附件1)
借款:
银行存款240,000
贷款:
长期贷款240,000
2.3月18日,XXXX一批含税产品的销售价格为11700元(增值税率17%),该批产品已经发出,但尚未收到货款。
借款:
应收账款11700
贷款:
主营业务收入1万元
应付税款-应付增值税(出口税)1700
3月19日,XXXX
1.3月19日,XXXX银行存款被用于偿还5万元的短期贷款。
3月19日,XXXX某公司贷款利息5000元,存入银行。
(所附文件数量:
2)
借款:
银行存款5000元
贷方:
应收账款5000
3.3月19日,XXXX用现金支付了260元的展览费。
(所附文件数量:
1)
借款:
销售费用260
信用:
库存现金260
4.3月19日,XXXX,该企业一批原材料因意外火灾受损。
增值税专用发票确认的成本为10000元,增值税为1700元。
借款:
待处理财产损失溢额-待处理流动资产损失溢额11700借款:
原材料10000
应交税金-应交增值税-转出进项税1700
5.3月19日,企业在XXXX购买了一项非专利技术,并支付了总购买价款及相关费用3万元,由银行存款支付。
(所附文件数量:
1)
借款:
无形资产30000
贷款:
3万英镑银行存款
3月XXXX月XXXX月XXXX月XXXX月XXXX月XXXX月XXXX月XXXX月XXXX月30日,一张面值为26800元的企业无锡银行承兑汇票到期,该汇票已贷记该企业银行账户。
贷款:
26800银行存款
贷方:
应收票据26800
6.3月XXXX3月XXXX3月XXXX3月21日
1.3月21日,XXXX,企业免息银行承兑汇票到期,票面金额为3月21日,XXXX,银行存款缴纳所得税5600元。
(所附文件数量:
1)
借款:
应付税款-应付所得税5600
信用:
银行存款5600
3月22日,XXXX
1.3月22日,XXXX银行存款被用来偿还短期贷款本金。
3月22日,XXXX供电部门通知,该企业本月应支付电费3660元。
其中,生产车间电费2660元,企业行政部电费1000元。
这笔钱由银行存款支付。
(所附文件数量:
2)
借入:
制造成本2660
管理费用1000
信用:
银行存款3660
3月25日,XXXX
1.3月25日,XXXX银行存款支付原材料采购款8000元,采购材料增值税1360元。
这些材料已被接受并入库。
(所附文件数量:
2)
借:
原材料8000
应交税金-应交增值税(进项税)1360贷款:
银行存款9360
2.3月25日,XXXX,3月25日,XXXX,企业为在建项目收取自产产品的费用为现金5000元,企业将其存入银行。
借款:
银行存款5000元
信用:
库存现金5000
3月26日,XXXX
1.3月26日,XXXX用1.05万元的银行存款购买了一家公司1月26日在XXXX发行的三年期债券,作为短期投资。
其中,已达到付息期但尚未收到的债券利息为800元。
债券按年付息,到期还本,年利率为8%,总面值为1万元。
(附件2)
借款:
交易性金融资产-成本9700
应收利息800贷款:
银行存款10500
2.3月26日,XXXX将应计入当期损益的长期贷款利息提取至6000元。
借款:
财务费用6000
贷款:
应付利息6000
3、3月26日,XXXX、XXXX配电所应支付车间员工工资3月26日,根据供电部门的通知,企业本月应支付4800元,其中车间电费3月28日,XXXX
1.3月28日,XXXX银行存款被用于偿还35万元的长期贷款。
(所附文件数量:
1)
借款:
350,000长期贷款
贷款:
银行存款350,000
1.3月26日,XXXX租赁了一批包装材料,租金以银行存款3000元的方式支付给了出租人。
(附1份文件)贷款:
销售费用3000贷款:
银行存款3000
3月28日,XXXX
1.3月28日,XXXX,该企业的生产车间委托外部单位对机器设备进行维修。
另一方的专用发票显示修理费为5850元(包括在当期成本中)。
这笔钱已经通过银行存款支付了。
(所附文件数量:
2)
借入:
制造成本5850
贷款:
银行存款5850
2.3月28日,XXXX银行收到并存入28600元应付账款。
(附1份文件)贷款:
28600银行存款
贷方:
应付账款28600
3.3月28日,XXXX通过银行存款支付的主营业务教育费增加到3月28日XXXX。
企业对上述面值14万元的承兑汇票按5000元的折扣率进行贴现。
(附件1)
借款:
135,000银行存款,财务费用,5,000贷款:
140,000应收票据
3月30日,XXXX
1.3月30日,XXXX,企业认定应付5000元为未付金额,应予以核销。
(附上1份文件)
借款:
应付账款5000
贷款:
非营业收入5000元
2.3月30日,XXXX向管理人员支付现金,报销600元办公用品。
(附1份文件)贷款:
管理费用600贷款:
库存现金600
3.3月30日,XXXX,该企业获得6000元罚款,并存入银行。
(附上1份文件)
借款:
银行存款6000元
贷款:
非营业收入4000
4.3月30日,XXXX根据实际情况,经过计算,企业决定本期增加坏账准备1000元。
(附2份文件)
借款:
资产减值损失1000
贷款:
坏账准备1000
5.3月30日,XXXX,管理人员报销办公用品费用现金900元。
(附2份文件)
借款:
管理费900
积分:
现金900
3月31日,XXXX
1.3月31日,XXXX,企业通过分配方案确认向投资者支付6000元红利。
(所附文件数量:
1)
借款:
利润分配-应付股利6000
贷款:
应付股息6000
2.3月31日,XXXX向投资者支付了6000元的股息,并存入银行。
(所附文件数量:
1)
借款:
应付股息6000
贷款:
银行存款6000元
3.3月31日,XXXX短期股票投资8500元,价格9500元存入银行。
(所附文件数量:
2)
借款:
银行存款9500
贷款:
交易金融资产8500
投资收益1000
4.3月31日,XXXX,本期主营业务应付教育费650元,银行存款支付。
(所附文件数量:
1)
借款:
其他应付款-教育费用加650贷款:
银行存款650
5.3月31日,XXXX从本期法定盈余公积金中提取5600元。
(所附文件数量:
1)
借款:
利润分配-提取盈余公积5600借款:
盈余公积5600
6.3月31日,XXXX银行存款被用来支付到期的商品承兑汇票。
3月31日,XXXX,企业认定4000元的应付金额为未付金额,应予以核销。
(附件1)贷款:
应付账款4000贷款:
非营业收入4000
8.3月31日,XXXX收到华为公司的一张面值为12590元的无息商业汇票,用于偿还其未偿贷款。
(附上3份文件)
借方:
应收票据12590
贷方:
应收账款12590
9.3月31日,XXXX从员工福利基金中提取6900元,其中生产工人2900元,车间经理2980元。
3月31日,XXXX,该企业获得了2980元的罚款,并存入银行。
(附上1份文件)
借款:
银行存款2980
贷款:
非营业收入4000
11.3月31日,XXXX一批产品以6000元的销售价格售出。
增值税是10XXXX。
3月31日,XXXX本月主营业务成本结转至8万元(附1份文件)
借款:
主营业务成本15万
信用:
150,000个库存项目
13.3月31日,XXXX,企业委托证券公司发行债券,年利率为12%,期限为两年,面值为5.4万元。
所有的钱都被转移到了企业银行的存款账户。
(附上1份文件)
借款:
银行存款54000
贷款:
应付债券54000
14.3月31日,XXXX,联想从联想获得一批电脑(已投入使用)作为资本投资。
双方确认的机器设备价值为15万元。
借款:
15万固定资产
贷款:
实收资本15万元
15.3月31日,张清芳XXXX行政部门报销了本月240元的水电费,并以现金支付。
借款:
管理费240
手头现金240
16.3月31日,XXXX根据实际情况,经过计算,企业决定增加本期坏账准备2850元。
贷款:
资产减值损失2850贷款:
坏账准备2850
17.3月31日,XXXX提取职工福利费2.1万元,其中3月31日,XXXX生产工人福利费用银行存款缴纳增值税3600元。
借款:
应付税款-应付增值税(已付税款)3600
信用:
银行存款3600
19.3月31日,XXXX行政部的办公用品费用900元,均以现金支付。
借款:
管理费900
信用:
库存现金900
3月31日,XXXX批准后,3月31日,XXXX支付了不明原因的长期库存现金。
在现金支票中,发现手头现金比账面余额少了100元,原因尚未查明。
借款:
待定财产损益-待定流动资产损益100
积分:
现金100
22.3月31日,XXXX,在建工程人员的工资为5600元。
借入:
在建工程5600
贷方:
应付员工工资5600
23日,XXXX3月31日,企业从银行提取准备金5000元,
借款:
现金5000
贷款:
银行存款
24.3月31日,XXXX,企业将未兑付的商业承兑汇票汇至银行贴现,票面金额为3.6万元,贴现率为1000元。
借款:
35,000英镑银行存款
财务费用1000信用:
应收票据
25.3月31日,XXXX,本期销售产品的主营业务成本结转至22600元。
(所附文件数量:
1)
借款:
主营业务成本22600
信用:
库存商品22600
26.3月31日,XXXX从银行存款中取出3500元现金备用。
(所附文件数量:
1)
借款:
现金3500
贷款:
银行存款3500元
2.工作人员卢玲的差旅费报销。
差旅费280元,XXXX债券余额20万元(附件2)。
贷款:
持有至到期投资20万贷款:
银行存款20万
2.用现金支付管理部门的水电费。
500元(附文件数:
1)。
借:
500英镑作为管理费用。
借入:
手头现金500英镑
3.员工们将在拂晓时为他们的商务旅行提前借1000元差旅费,并以现金形式附上。
(附1份文件)贷款:
其他应收款-黎明1000贷款:
库存现金1000
4.该企业获得5000元罚款,并存入银行。
(附件1)贷款:
银行存款5000
贷款:
非营业收入5000.5元,从银行提取现金3500元作为公积金。
(附件1)借款:
库存现金3500
贷款:
银行存款3500元
6、提取车间福利费4200元,行政部门福利费2000元,福利费应由建设项目承担1000元。
(附件1)
借入:
制造成本4200管理成本2000在建工程1000
贷款:
应付员工薪酬-员工福利7201借款3个月短期贷款9000元(附3份文件)借款:
银行存款9000元贷款:
短期贷款9000元
2支付管理部门的日常费用。
500元现金支付(附件1)。
借款:
500英镑作为管理费用
信用:
500现金
在现金支票中,发现手头的现金比账面余额多了200元。
原因尚未查明(附件1)。
借款:
手头现金200
贷款:
待处理财产损益-待处理流动资产损益2004配送车间员工工资5000元(附件1)贷款:
制造费用5000元
贷方:
应付给员工的工资-工资5000
5.支付管理部门的日常费用,600元。
以现金支付(附件2)。
借:
600英镑作为管理费用。
借入:
手头现金600英镑
6企业将向银行贴现未兑付的商业承兑汇票,票面金额为2.6万元,贴现率为1000元(附件1)
借款:
银行存款25000,财务费用1000
贷方:
应收票据26000
1结转12万无法偿还九龙厂的应付账款。
借款:
120,000应付账款
贷款:
非营业收入1200002结转固定资产销售净亏损1000元贷款:
非营业支出1000元
贷款:
固定资产清算1000
3.购买了一台不需要安装的设备,价格1000元,增值税1700元。
此外,包装费、300元运费和1000元都已用银行存款支付。
设备已交付使用。
贷款:
固定资产4000贷款:
银行存款4000
4.在现金检查中,发现库存现金比账面余额多60元,原因尚未查明:
库存现金60%
贷款:
待处理财产损益-待处理流动资产损益60.5转短期股票投资1万元,并将售价1.08万元存入银行贷款:
1.08万元存入银行
贷款:
交易金融资产10000投资收益800
管理部门报废了一台设备。
原价为5万元,折旧为4.2万元。
报废固定资产转入清算贷款:
固定资产清算8000元,累计折旧42000元
贷款:
固定资产50000
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