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专题18题库50道
专题18
1、在虚开案件查处过程中,如果被查企业的账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的,下列处理正确的是()。
——[单选题]
A税务检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》附相关证据材料,经稽查局局长批准后中止检查
B税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》附相关证据材料,经稽查局局长批准后终止检查
C税务检查部门可先行向有关部门调取账簿、记账凭证及有关资料进行检查
D责令被查对象向有关部门索回,税务部门先行检查
正确答案:
A
2、在查处虚开发票案件时,不属于调查货物流真实性的证据是()。
——[单选题]
A上游或下游企业没有相应货物出、入库记录的资料
B利用银行承兑汇票虚假结算的资料
C上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料
D涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据
正确答案:
B
3、虚开发票违法活动中资金流转,不法分子为保证资金安全及时获取开票手续费,实际控制人亲自或极少数核心人员操控账户,进行电子银行业务转账,表现为资金快进快出、账户交易频发、过度性质明显,下列不符合资金回流账户的特征的是()。
——[单选题]
A同一笔等额资金短期内(24小时内)在受票方账户、开票方账户、个人银行账户之间快速流动
B短期内相同的受票方账户与个人账户,开票方账户与个人账户,开票方账户与其生产经营无明显关系、无真实债权关系的第三方单位账户,个人账户与个人账户频繁发生资金收付
C短期内个人银行账户资金或与其生产经营无明显关系、无真实债权关系的第三方单位账户资金转入受票方账户后向开票方账户转出
D开票方账户将受票方转入资金转入与其生产经营有直接关系、有真实债权关系的第三方单位账户的
正确答案:
D
4、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围,下列说法错误的是()。
——[单选题]
A异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的
B纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
C异常凭证进项税额累计超过10万元的
D纳税人已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
正确答案:
C
5、从虚开发票案件司法判决实践来看,稽查部门提供的资金流证据是行政定性、移送司法处理最直接、最有力、最关键的证据。
在虚开发票案件检查中,资金流的检查方法围绕检查虚开发票违法活动中的虚假资金流转、虚假债权、虚假债务展开。
其中虚假债务是指()。
——[单选题]
A大宗交易开具发票后未收款长期挂应收账款
B大宗交易取得发票部分或全部资金未支付,长期挂应付账款
C虚假现金收付
D利用承兑汇票虚假支付结算
正确答案:
B
6、收付虚开发票手续费是证明虚开发票案件是否具有主观故意、是否非法获利的关键证据之一,是指受票方按虚开发票票面金额的一定比例向开票方或中间人支付的款项。
在虚开发票案件的检查中,下列不属于收付虚开发票手续费的证据的是()。
——[单选题]
A支付虚开发票手续费的银行转账记录
B通过现金、承兑汇票支付虚开发票手续费的证据
C大宗交易未付款或虚假现金支付的证据
D涉案人员证实收付虚开发票手续费的证据
正确答案:
C
7、经鉴定或者查验确认为伪造、变造、虚开的发票后,需要提取发票原件作为证据的,应当向当事人出具的是()。
——[单选题]
A《发票换票证》
B《提取证据专用收据》
C《调验空白发票收据》
D《调取账簿资料清单》
正确答案:
B
8、在检查涉嫌虚开发票案件过程中,需要调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在限期内退还。
该限期是()。
——[单选题]
A20日内
B30日内
C1个月内
D3个月内
正确答案:
B
9、对走逃(失联)企业送达执法文书,在其他方式无法送达的情况下,应当采取的送达方式是()。
——[单选题]
A留置送达
B委托送达
C邮寄送达
D公告送达
正确答案:
D
10、税务机关在查处虚开发票案件中,可以参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第68条的认定规则,将某些事实作为案件证据使用,下列事实可以直接认定的是()。
——[单选题]
A众所周知的事实
B自然规律及定理
C按照法律规定推定的事实
D已经依法证明的事实
正确答案:
B
11、下列关于走逃(失联)企业的说法,错误的是()。
——[单选题]
A走逃(失联)企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业
B稽查局负责核实确认并出具企业未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的已经失联证明
C对走逃(失联)企业,在其他送达方式无法送达的情况下,税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书
D对走逃(失联)企业,稽查部门可通过集体审理程序,充分审查有关证据,分析认定事实和适用法律,提出相应的审理意见。
正确答案:
B
12、下列关于税务稽查部门开展实地检查的说法,错误的是()。
——[单选题]
A检查人员有权在纳税人生产、经营场所、货物存放地检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查应纳税的商品、货物或者其他财产
B检查人员可以到生产、经营场所或者家庭住房开展纳税检查
C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D检查人员实地检查时,可以通过制作《现场笔录》、《勘验笔录》、音像记录等适当方式对实地检查情况予以记录或者说明
正确答案:
B
13、下列说法正确的是()。
——[单选题]
A退还账簿资料时,检查人员填写《调取账簿资料退还清单》,与被查对象有关人员共同清点资料、核对清单
B调取以前年度会计账簿资料的,应当在90个工作日内完整归还
C调取企业当年会计账簿资料的,报稽查局长审批后进行
D调取账簿资料时,必须由检查人员负责带回税务机关,不得由纳税人自行送达
正确答案:
A
14、检查人员在对虚开企业检查取证时,被查对象拒不打开涉税电子信息系统,拒不提供系统登录密码的,检查人员应当制作《检查纳税人电子信息系统审批表》,可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查取证,《检查纳税人电子信息系统审批表》的审批人是()。
——[单选题]
A检查科长
B审理科长
C稽查局局长
D税务局局长
正确答案:
C
15、从虚开发票案件司法判决实践来看,税务部门对虚开发票违法认定承担举证责任,稽查部门提供的证据是行政定性、移送司法处理最直接、最有力、最关键的证据,是指下列那类证据()。
——[单选题]
A发票流
B资金流
C货物流
D人物流
正确答案:
B
16、走逃(失联)企业开具增值税专用发票,下列不属于异常抵扣凭证规定的情形是()。
——[单选题]
A商贸企业购进、销售货物名称严重背离的
B生产企业无实际生产加工能力但有委托加工业务
C生产能耗与销售情况严重不符
D直接走逃失踪不纳税申报
正确答案:
B
17、在对某企业进行检查时,企业的下列行为不属于虚开发票行为的是()。
——[单选题]
A要求某商场开具发票时将“服装”变更为“办公用品”
B企业某供销人员因公出差个人取得的本人姓名的车票
C企业供销人员因公出差时要求用餐的酒店将“餐饮费”变更为“住宿费”开具发票
D要求某商店将烟酒礼品的发票开具成宣传用品的发票
正确答案:
B
18、汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起在规定日期内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
关于日期,下列选项正确的是()。
——[单选题]
A15日内
B30日内
C60日内
D90日内
正确答案:
C
19、在以下场所,检查人员询问被查对象,可以不向被询问人送达《询问通知书》,下列选项正确的是()。
——[单选题]
A税务机关办公室场所
B公安机关办公场所
C被询问人办公场所
D茶馆会所
正确答案:
C
20、对涉嫌虚开团伙,需补正或者补充调查的,应当有明确的要求并且一次性全部告知,次数一般不得超过()。
——[单选题]
A一次
B两次
C三次
D四次
正确答案:
B
21、对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票案件检查时,对交易真实性判定时要重点关注以下哪些情形()。
——[多选题]
A商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的
B直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的
C同一代码、号码的增值税专用发票,存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的
D已查实全部或部分交易资金信息不真实的(如利用银行账户回流资金)、大宗交易未付款或虚假现金支付的等
E上游企业已认定接受虚开的
正确答案:
ABCD
22、在查处虚开发票案件,为核实被查对象的生产能力是否和购销相匹配,主要有以下证据()。
——[多选题]
A生产经营活动相匹配的设施、设备证据资料
B生产产品相匹配的物料、水、电、人工等必要生产要素的证据资料
C特殊商品生产资质证明资料
D委托加工业务真实性证据资料
E涉案人员证实生产能力和购销不匹配的言词证据
正确答案:
ABCDE
23、能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有()。
——[多选题]
A大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料
B巨额现金支付凭据
C受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料
D经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票,未经背书、转让的承兑汇票等资料
E支付咨询费、服务费、销售提成的凭据
正确答案:
ABC
24、对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票的资金流相关情况进行检查时,应取得以下资金支付虚假的证据材料是()。
——[多选题]
A交易资金信息不真实,如利用银行账户回流资金等
B大宗交易未付款或虚假现金支付
C取得企业增值税专用发票有关信息与上下游开票、受票企业相应发票信息是否一致的相关证据
D利用银行承兑汇票虚假结算
E下游受票企业定性接受虚开的证明材料
正确答案:
ABD
25、在查处虚开发票案件,为调查货物真实性,应取得以下的证据()。
——[多选题]
A上游或下游企业没有相应货物出库、入库记录的资料
B上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料
C其他能证明货物与发票不一致的证据
D涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据
E物料明细账、物料收发存记录、生产车间水电费支付凭据、工人工资支付记录等资料
正确答案:
ABCD
26、被查对象拒不打开或者拒不提供涉税电子信息系统的,经稽查局局长批准,检查人员可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查,也可以对电子数据进行的操作有()。
——[多选题]
A提取
B修改
C复制
D删除
E增减
正确答案:
AC
27、企业取得虚开发票,若支出真实且实际发生,可以要求对方补开换开发票,因对方注销、被税务机关认定为非正常等特殊原因无法补开换开发票的,可提供一些资料证实支出真实性后,允许税前扣除,提供的必备资料包括()。
——[多选题]
A无法补开换开发票原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常、破产公告等)
B相关业务活动的合同或者协议
C采用非现金方式支付的付款凭证
D货物运输的资料、货物出入库内部凭证
E企业会计核算记录以及其他资料
正确答案:
ABC
28、检查人员对虚开发票企业进行立案检查时,可以查询的银行账户包括()。
——[多选题]
A企业开立的单位银行账户
B与案件有关的企业员工个人储蓄存款账户
C虚开发票团伙内的其他涉案企业单位银行账号
D上下游业务链条上的涉案企业单位银行账户
E资金流转涉及的个人银行账户
正确答案:
ABCDE
29、下列那些情形属于查处虚开案件中检查虚假资金流转情况的是()。
——[多选题]
A虚假现金支付
B利用银行账户回流资金
C虚假的债权
D虚假的债务
E利用承兑汇票虚假支付结算
正确答案:
ABE
30、“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。
下列行为中,属于虚开发票的有()。
——[多选题]
A为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
B为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票
D介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
E受票方知道或应当知道是废止的发票而受让的
正确答案:
ABCD
31、对虚开发票涉嫌对象进行询问时,可以在被询问人办公场所、税务机关办公场所或者其他合适的场所进行。
检查人员一律制作并向被询问人送达《询问通知书》。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
32、经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形,列入异常凭证范围。
尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。
已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
33、一般性虚开发票案件的查处可以适用排除合理怀疑证据证明标准,但是执法决定可能对当事人合法权益造成重大影响或者产生重大社会影响的重大税收违法案件,应当结合个案情况适用更高的证明标准。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
34、某A企业挂靠某D公司开展经营活动,在与B公司从事业务活动时,A企业以自己的名义与B公司签订了购销协议并从事了相应的业务活动,但由D公司向B公司开具了金额一致的增值税专用发票,此种情况根据总局2014年39号公告的规定,不属于虚开增值税专用发票。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
35、在对虚开发票案件进行检查取证时,必须按照“基础证据+1种以上主要证据+1种以上辅助证据”为组证思路,将三种证据组合形成完整证据链,使之相互印证。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
36、对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票进行检查时,可以免于送达各类税务执法文书。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
37、凡事预则立,不预则废。
检查部门收到案源部门分配的虚开案源后,调取相关数据,结合虚开发票违法活动中的新情况,新动向,对案件立案主体及串联企业群组进行对比分析、识别研判,找准案件风险疑点,明晰案件查处方向,确定检查组织方式。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
38、检查虚开发票案件资金流转涉及的个人银行账户,经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的《检查存款账户许可证明》,可向相关银行或其他金融机构进行查询。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
39、某税务局稽查局检查人员小刘根据其科长的指示,单独前往A公司送达《税务事项通知书》。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
40、证据的关联性是指证据必须与待证事实有客观联系,能据以证明违法事实情况,对证明事实具有实质性意义。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
41、在下户检查时,被查对象被检举涉嫌存在虚开发票等违法行为的,可以不必预先通知。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
42、税务稽查证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见以及勘验笔录、现场笔录。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
43、各类案件的证据只有同时具备关联性、合法性、真实性才能作为定案的依据,才具有证明效力。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
44、从虚开发票案件司法判决实践来看,税务部门对虚开发票违法认定承担举证责任,稽查部门提供的发票流证据是行政定性、移送司法处最直接、最有力、最关键的证据。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
45、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
46、走逃(失联)户是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
47、《税务稽查工作规程》规定,变更检查人员和变更稽查所属期间,应当向被查对象送达《税务事项通知书》,告知其变更情况。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
48、税务稽查人员实施税务检查时,提取证据材料复制件的,应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误,原件存于我处”,并由提供人签章。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
49、对有明显涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法线索的,税务稽查部门如存在执法手段有限、查处难度较大等情形,可暂不立案。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
B
50、对于需要协查的虚开案件,本着不立案不委托协查的原则,全面实行要素协查方法,分级分类组织协查,规范税收违法案件协查工作。
()——[判断题]
A正确
B错误
正确答案:
A
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