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财经法规和职业道德练习3

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1．对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A．查账征收B．查定征收

C．查验征收D．定期定额征收

2．王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当

是（）。

A．代扣代缴B．查账征收C．代收代缴D．核定征收

3．纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A．补缴和追征税款B．采取税收促使措施

C．核定应纳税额D．加收滞纳金

4．我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（）起施行的。

A．2001年5月1日B．2001年10月1日

C．2002年1月1日D．2002年5月1日

5．下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。

A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

6．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志

B．税率是衡量税负轻重的重要标志

C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

7．宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。

A．企业的计税工资薪金支出8万元

B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款

C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费

D．企业购买国债的利息收入2万元

8．下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?

（）

A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币

C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币

D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

9．下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?

（）

A．从事房屋租赁业务的甲公司B．从事服装销售的乙公司

C．转让无形资产的丙公司D．从事证券经纪业务的丁公司

10．根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A．从事生产、经营的纳税人B．非从事生产、经营的纳税人

C．扣缴义务人和纳税担保人D．所有应履行纳税义务的纳税人

11．甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。

一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。

下列说法正确的是（）。

A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查

B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查

C．甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件

D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

12．某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（）。

A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税

B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任

C．税务机关对该公司处以20000元的罚款

D．税务机关追缴其骗取的出口退税款

13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以（）。

A．10000元以上50000元以下罚款B．10000元以上60000元以下罚款

C．10000元以上80000元以下罚款D．10000元以上100000元以下罚款

14．纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A．设立税务登记B．变更税务登记

C．注销税务登记D．注册税务登记

15．在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A．查账征收B．查定征收

C．查验征收D．定期定额征收

16．纳税人停业期限不得超过（）年。

A．1B．2C．3D．4

17．企业更换法定代表人需办理（）。

A．开业登记B．变更登记

C．停业、复业登记D．注销登记

18．全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A．国务院财政部B．各省、自治区、直辖市的财政局

C．国家税务总局D．各省、自治区、直辖市的税务局

19．某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。

A．5000B．5025C．7000D．7025

20．因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。

A．1B．3C．5D．10

21．税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A．县以上税务局（分局）局长批准

B．县以上财政局局长批准

C．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

D．设区的市、自治州以上财政局局长批准

22．某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款ll万元。

根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A．偷税罪B．违反税务管理行为

C．抗税罪D．逃避追缴欠税款罪

23．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。

这个期限是指（）。

A．5日B．10日C．15日D．30日

24．下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。

A．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C．企业财务会计管理人员严重不足的

D．虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

25．《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。

A．50000元以上B．100000元以上

C．80000元以上D．150000元以上

26．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A．50％以上5倍以下B．50％以上3倍以下

C．1倍以上5倍以下D．1倍以上3倍以下

27．除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（）。

A．5年B．10年C．15年D．20年

28．对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）。

A．10000元以下的罚款

B．违法所得50％以上3倍以下的罚款

C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款

D．50000元以下的罚款

29．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。

A．10000元以上30000元以下的罚款

B．违法所得50％以上3倍以下的罚款

C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款

D．10000元以上50000元以下的罚款

30．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A．粮食白酒B．酒精C．成品油D．摩托车

31．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．股份有限公司B．合伙企业、个人独资企业

C．联营企业D．出版社

32．某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A．工资薪金所得B．劳务报酬所得

C．稿酬所得D．特许权使用费所得

33．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A．6个月B．12个月C．24个月D．36个月

34．下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（）。

A．销售货物的，为月销售额2000～5000元

B．销售应税劳务的，为月销售额l500～3000元

C．销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元

D．按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元

35．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是（）o

A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天

C．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

36．关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（）。

A．纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B．纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天

C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

37．关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（）。

A．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税

C．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

38．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

A．12％B．5％C．15％D．20％

39．增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。

A．销售额＝含税销售额÷（1+税率）

B．销售额＝不含税销售额÷（1+税率）

C．销售额＝含税销售额÷（1一税率）

D．销售额＝不含税销售额÷（1一税率）

40．税收法律关系的要素是（）。

A．税收法律关系的内容

B．税收法律关系的本质

C．税收法律关系的客观方面

D．税收法律关系的主体、内容和客体

41．根据《税收征收管理法》规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A．依法办理税务登记B．依法办理税务申报

C．依法缴纳税款D．依法书面申请减免税

42．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）。

A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品

C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品

二、多项选择题

1．某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。

该公司需要办理（）税务登记。

A．开业登记B．变更登记

C．外出经营报验登记D．注销登记

2．下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（）。

A．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

B．享有申请减税、免税、退税的权利

C．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月

D．纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息

3．中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有（）。

A．消费税B．关税

C．城市维护建设税D．增值税

4．以下属于对流转额课税的有（）。

A．增值税B．关税C．营业税D．印花税

5．现行所得税税种包括（）。

A．个人所得税B．外国企业所得税

C．企业所得税D．农业税

6．根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。

A．偷税B．不进行纳税申报

C．抗税D．欠税

7．纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。

A．财务会计报表及其说明资料B．与纳税有关的合同、协议书

C．外出经营活动税收管理证明D．税控装置的电子报税资料

8．根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

B．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

C．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

9．根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税?

（）

A．王某退休后所得工资收入

B．张某进行法律咨询而获500元劳务报酬

C．李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金

D．刘某购买国库券而获3000元的利息

10．以下关于个人所得税的说法正确的有（）。

A．工资、薪金所得，以每月收入减除费用l500元后的金额为应纳税所得额

B．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税

C．个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税

D．在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报

11．依照《个人所得税法》规定，下列哪些个人所得应当纳税?

（）

A．国家发行的金融债券利息B．企业债券利息

C．储蓄存款利息D．国库券利息

12．税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。

下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?

（）

A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

B．纳税人不能提供纳税担保的

C．必须经县级以上税务局（分局）局长批准

D．扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当

13．税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?

（）

A．纳税人甲个人仅有的一套住房

B．纳税人乙个人所有的金银首饰

C．纳税人丙自用的私人汽车

D．纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

14．根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）。

A．将购买来的货物用于集体福利或个人消费

B．将自产、委托加工或购买来的货物作为投资

C．将货物交给他人代销或者销售代销货物

D．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售

15．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

16．下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A．稿酬所得B．偶然所得

C．股息所得D．特许权使用费所得

17．行业发票适用于（）。

A．商品房销售发票B．商业批发统一发票

C．工业企业产品销售统一发票D．广告费用结算发票

18．下列应进行税务登记的有（）。

A．有应税收入B．有应税行为

C．有应税财产D．扣缴义务人发生扣缴义务的

19．增值税一般纳税人（），税务机关应当停止向其发售专用发票。

A．不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的

B．不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的

C．未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的

D．未提供其增值税一般纳税人资格证明的

20．可以使用普通发票的单位有（）。

A．增值税一般纳税人B．营业税纳税人

C．增值税小规模纳税人D．个体企业

21．下列各项中，属于税收检查的有（）。

A．加收滞纳金B．核定应纳税款额

C．税收保全措施D．税收强制执行措施

22．根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。

A．书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款

B．责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款

C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

23．税款优先执行具体体现为（）。

A．税收优先于无担保债权

B．税收优先于罚款

C．税收优先于没收违法所得

D．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行

24．纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。

A．伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B．多列支出或者不列、少列收入

C．不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报

D．进行虚假的纳税申报

25．下列哪些属于违反税务管理行为?

（）

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

26．纳税担保的范围包括（）。

A．税款B．滞纳金

C．实现税款、滞纳金的费用D．质押保管费用

27．税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。

A．纳税人的房地产

B．纳税人的有价证券

C．纳税人的现金

D．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

28．税收的作用包括（）。

A．税收是国家组织财政收人的主要形式

B．税收是国家调控经济运行的重要手段

C．税收具有维护国家政权的作用

D．税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

29．按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和（）5种类型。

A．所得税类B．资源税类C．财产税类D．行为税类

30．按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为（）。

A．关税B．中央税

C．地方税D．中央和地方共享税

31．按照税法的功能作用的不同，将税法分为（）。

A．税收普通法B．税收基本法

C．税收实体法D．税收程序法

32．税法的构成要素包括（）。

A．纳税环节B．纳税地点

C．征收对象D．税率

33．增值税的类型包括（）。

A．分配型增值税B．生产型增值税

C．消费型增值税D．收入型增值税

34．税务代理的特点是（）。

A．中介性B．法定性C．强制性D．公正性

35．根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。

A．责令限期改正B．罚款

C．没收财产D．收缴未用发票和暂停供应发票

36．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

A．追缴税款B．加收滞纳金

C．处以罚款D．处以行政处罚

37．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A．税务登记证件B．经办人身份证明

C．工商营业执照D．财务印章或发票专用章印模

38．下列税种中，属于地方税的有（）。

A．增值税B．房产税

C．车船税D．土地增值税

39．根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（）。

A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

B．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

40．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A．劳务报酬所得B．特许权使用费收入

C．企事业单位的承包、承租经营所得D．财产转让所得

41．下列项目中，免征增值税的有（）。

A．农业生产者销售的自产农产品

B．古旧图书

C．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D．销售的自己使用过的物品

42．关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B．固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

C．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D．固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税

43．下列项目免征营业税的有（）。

A．残疾人员个人提供的劳务

B．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品

44．关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A．纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申纳税

B．纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C．纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

D．纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

45．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入?

（）

A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D．符