固定资产管理方案.docx

固定资产管理方案.docx

《固定资产管理方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理方案.docx（101页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

固定资产管理方案

任我学网站

第三章

任我学网站：

固定资产管理

系统介绍：

这是一个完整的设备管理系

统，实现了对单位所有设备的：

1．基本情况登记

2．保养维修计划和记录

3．状态统计查询

适用对象：

购买和使用设备种类数量较

多、价值较大的大中型企、事业

单位。

3.1需求分析

固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产性的资产。

固定资产占用了企业的大量

资金，对固定资产的管理是企业的一项重要基础工作。

据统计，到××××年底，全国国有资

产总量为，其中国有工业企业国有资产总量为。

固定资产是企业的主要劳动手段，它的数量、

质量、技术结构标志着企业的生产能力，也标志着国家生产力的发展水平。

固定资产管理及核算是企业财务管理核算的重要组成部分，在企业里实物管理和价值核算

是分开的，目前由设备部门和财务部门分别负责，所以企业固定资产的核算和管理，是一项具

体而又复杂的工作。

运用现代化信息技术手段加强固定资产的核算管理，可以大大地降低核算工作量，加快收

集信息的速度，通过加强管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利

用情况，提高固定资产的使用经济效益，不仅有利于企业增大产品产量，增加产品品种，提高

产品质量，降低产品成本，而且还可以节约企业基本建设投入资金，以有限的建设资金不断扩

大企业资产规模，实现国有资产的保值增值。

根据固定资产的经济性质和周转特点，企业固定资产管理的基本要求是：

（1）保证固定资产的完整无缺。

（2）提高固定资产的完好程度和利用效果。

（3）准确核定固定资产的需用量。

（4）采用适当的折旧方法，正确计算固定资产折旧额。

1

（5）科学地进行固定资产的投资预测。

本章即围绕着上述五个基本要求，讨论如何将计算机技术、信息技术综合运用到企业固定

资产管理工作中。

3.1.1固定资产概述

1.固定资产的概念

我国企业会计制度规定，固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、

运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，

单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产进行管理。

2.固定资产的分类

为了加强固定资产管理，必须对固定资产进行科学的分类。

固定资产可以按照不同的标志

进行分类。

l按固定资产的经济用途，分为生产用固定资产和非生产用固定资产。

通过这种分类方法，

可据以分析各类固定资产在全部固定资产中的比重，研究固定资产的结构，便于了解生产

技术的机械化水平，促使企业合理地配置固定资产，充分发挥固定资产的效能。

l按固定资产的使用情况，分为使用中的、未使用的和不需用的固定资产。

通过这种分类方

法，可以分析企业固定资产利用程度，促使企业提高固定资产利用效率，并且保证正确计

算折旧。

l按固定资产的所属关系，分为自有固定资产和融资租入固定资产。

通过这种分类方法，有

利于按照产权所属关系进行管理、组织核算和计提折旧。

根据我国现行的财务制度，对企业固定资产综合上述分类方法，分为以下七类：

（1）生产用固定资产。

其中再按经济用途进行明细分类。

（2）非生产用固定资产。

（3）租出固定资产。

（4）未使用固定资产。

（5）不需用固定资产。

（6）融资租入固定资产。

（7）土地。

2

任我学网站

3.企业固定资产核算管理的内容

概括地讲，固定资产核算管理有下列三个任务：

（1）严格管理固定资产卡片，对固定资产卡片进行管理，包括卡片的增加、删除、查询、打

印、按月汇总、分类汇总等。

（2）正确、全面、及时地记录固定资产的增加、减少、使用等情况，保护生产资料安全完整。

企业增加固定资产可以通过购置、建造等方式进行；通过出售、报废等途径减少固定资产。

为了真实地反映和监督固定资产的增减变动和实际情况，必须建立健全固定资产账簿体系。

由于固定资产本身的特性，应对固定资产进行总分类及明细核算，在固定资产核算的账簿

体系中，“固定资产登记簿”总账按原值反映固定资产的增减变动；“累计折旧”账户反映固定

资产在使用过程中的磨损价值；“固定资产登记卡”对其进行明细分类核算。

（3）正确计算固定资产的折和修理费用，并进行固定资产折旧和修理的核算，保证固定资产

简单再生产的实现。

计算折旧的方法有多种，如“平均年限法”、“工作量法”、“双倍余额递减法”、“年数总和

法”等，在实际工作中，对固定资产折旧的计算，是通过编制“固定资产折旧计算表”来进行

的，它是进行固定资产折旧总分类核算的依据。

3.1.2固定资产核算管理的特点

固定资产核算管理系统具有三个明显的特点，即数据存储量大、日常数据输入量少、输出

内容多。

在一般工业企业中，固定资产不仅价值高，数量也多，反映每一项固定资产的数据项也比

较多，在固定资产管理系统投入运行初期，需要通过系统初始化，把当前固定资产有关数据全

部一次输入计算机，从整个存储量来看，固定资产管理系统是一个数据量大、占用存储空间较

多的系统。

固定资产管理系统投入运行后，日常需要输入的数据一般仅限于固定资产的购入、清理、

出售以及内部调动等涉及企业固定资产变动的情况，一般来说，企业日常发生这类业务不是太

多，而且发生频度也是很分散的，除此以外，需要输入的数据很少。

这个特点对于计算机来说，

是个非常有利的条件。

因为输入的数据少，出错的机会也少。

一件固定资产的有关原始数据一

旦正确输入后，直到它报废或出售为止，可以在很长的一段时间里使用。

固定资产管理系统的日常输出量较大。

这是由于使用目的的不同，往往同一项固定资产的

数据项指标要求反映在不同的输出账表上。

在手工管理方式下，编制这种输出账表的工作量不

仅很大，而且受手工条件的限制，容易出现数据不一致的差错。

采用计算机进行处理后，生产

账表的速度提高了，也可以避免数据的不一致现象。

从另一方面来看，采用计算机处理后，需要建立严格的变动数据采集制度，设置专职人员

3

负责系统的运行维护。

固定资产建成或投入使用后，会分散在企业各个使用部门，涉及许多具

体使用人员，使用中虽然平时变动较少，但是一旦发生变动往往容易被忽视。

所以，在运用计

算机技术建立固定资产管理系统时，首先要进行固定资产的清查盘点，账实相符后，再输入计

算机；另外更重要的是，一定要建立严格的固定资产管理与变动数据采集制度，作为企业会计

系统内部控制制度的组成部分，确保执行，以便能够及时采集变动数据，更新有关记录，使固

定资产管理系统能够正确反映企业固定资产的实际情况。

3.1.3固定资产核算

1.固定资产增加和减少的核算

固定资产的增加主要是设备的购入、自行建造完成，其他地位或个人投资投入、融资租入、

接收捐赠、盘盈等；固定资产的减少指固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。

固定资产增、减凭证是固定资产管理系统的输入数据。

在进行固定资产明细账核算时，要

根据原始凭证，如固定资产验收单、报废单等，详细登记“固定资产登记簿”及“固定资产登

记卡”。

“固定资产登记簿”是按固定资产的类别和明细分类开设账页，并按保管、使用单位设置

专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出余额，以汇总反映个单位、各部门各类

固定资产的增加、减少和结存情况

“固定资产登记卡”是按每一固定资产项目分别设置，每一项固定资产项目一张。

在每张

卡片中，记载所登记固定资产的详细资料，如固定资产编号、名称、规格、附属设备、使用单

位、所在地点、建造时间、开始使用时间、原值、预计使用年限、折旧信息等。

核算时只要根据固定资产增加、减少的原始凭证作记账凭证，根据记账凭证和原始凭证登

记固定资产明细账，制作固定资产登记卡，根据记账凭证汇总总分类账，财务人员将制作好的

固定资产登记卡分别送到管理部门和使用部门，并进行账、证、物、卡的核对，使其完全符合，

保证固定资产的完整无缺。

2.固定资产折旧的核算

按照企业财务制度的规定，对于房屋、建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、

工具器具、季节性停用和大修理的设备、以经营租赁方式租出的固定资产、以及融资租赁方式

租入的固定资产，都应按月提取折旧费。

而对于房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产、

以经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产等，不计提折旧。

下面列出常用折旧额计算方法：

4

任我学网站

（1）平均年限法

（1－预计净残值率）

年折旧率＝

折旧年限

月折旧率＝年折旧率/12

×100％

月折旧额＝固定资产原值×\u26376X折旧率

净残值率一般按照固定资产原值的3～5%确定。

（2）工作量法

固定资产原值×\u65288X1－预计净残值率）

单位工作量折旧额＝

总工作小时

某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×\u21333X位工作量折旧额

上述公式中的总工作小时由企业根据规定的同类固定资产折旧年限换算估计确定，而且使

用本折旧方法每月都需要确认当月该项固定资产的工作量，可操作性不强，在实务中运用较少，

所以本书不作介绍。

（3）双倍余额递减法

2

年折旧率＝

预计使用年限

×100％

月折旧率＝年折旧率/12

月折旧额＝固定资产账面净值×\u26376X折旧率

（4）年数总和法

预计使用年限－已使用年限

年折旧率＝

预计使用年限×\u65288X预计使用年限＋1）/2

月折旧率＝年折旧率/12

月折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×\u26376X折旧率

3.固定资产修理的核算

×100％

修理是为了恢复固定资产原有性能的行为，一般地说，无论是大修理和经常性的中小修理

都不会延长固定资产的使用年限或提高其预计的服务能力，所以固定资产的一般修理并不改变

固定资产登记卡及有关账簿的各种信息。

5

6

任我学网站

3.2概要设计

在明确了固定资产管理的业务需求后，为了达到上面所提到的各种核算要求，首先要对固

定资产管理系统的数据流进行分析。

包括系统的数据流来源、数据核算过程、数据最终流向。

3.2.1固定资产核算的数据来源

1.由固定资产管理部门提供的现有固定资产有关资料。

2.构建固定资产或外单位投入、捐赠等，交付的有关付款单、交接单、验收单等原始凭证。

3.固定资产出售、报废清理或投资转出的有关申报单、交接单、收付款等原始凭证。

4.固定资产扩建、改建或出租、内部变动等有关资料。

5.计提折旧和预提或待摊修理费的计算表、修理费支出等凭证。

6.固定资产清查报告单的盘盈、盘亏资料。

3.2.2固定资产数据核算过程

1.月内发生固定资产增减变动后，将相应的原始凭证输入系统，经检测、分类后分别生成固

定资产增加表、减少表及内部调动表。

特别要注意的是，系统最初投入运行时，需将原手工方式制作的固定资产管理卡片一次全

部输入计算机，建立固定资产登记卡记录表，以后将它作为一个基本数据库使用。

2.根据月初的固定资产登记卡记录表，按有关规定计提固定资产折旧，生成固定资产折旧计

算表。

3.根据固定资产折旧计算表、固定资产增加表、减少表，分类汇总转账数据，并将该项数据

自动生成转账凭证而转入账务处理系统。

4.根据固定资产折旧计算表分类汇总折旧费用并分配数据，将该项数据自动转入成本核算系

统，供计算成本时使用。

5.月末分别用固定资产增加表、减少表以及内部调动表更新固定资产登记卡记录表，也就是

自动插入增加的固定资产记录，将调出的固定资产记录自动删除，将发生调动的固定资产更改

其使用部门。

6.根据固定资产折旧计算表、固定资产增加表、减少表、内部调动表以及固定资产登记卡记

录表打印输出各种报表，如固定资产折旧计算报表、固定资产增减变动表、固定资产分类统计

表等。

7

3.2.3固定资产管理系统数据流图

根据对固定资产数据来源和核算过程的分析，可以设计一个简化的固定资产管理系统数据

流图，见图31所示。

固定资产增

减变动原始

凭证

输入

固定资产增加

表

固定资产减少

表

更新

固定资产折旧

计算表

计提

折旧

8

固定资产内部

调拨表

图31固定资产管理系统数据流图

固定资产登记

卡记录表

分类汇总表

和各种账表

任我学网站

3.3数据库设计

在本节中将重点讨论固定资产管理系统数据库的概念结构、逻辑结构及物理结构的设计和

实现。

3.3.1数据库概念分析

图32是固定资产登记卡实体ER图：

图32固定资产登记卡实体ER图

图33是新增固定资产实体ER图：

图33新增固定资产实体ER图

9

10

图34是减少固定资产实体ER图：

图34减少固定资产实体ER图：

图35是固定资产调拨实体ER图：

图35固定资产调拨实体ER图：

图36是固定资产折旧实体ER图：

任我学网站

图36固定资产折旧实体ER图

图37是实体间关系ER图：

图37实体间关系ER图

11

3.3.2数据库逻辑结构设计

为实现固定资产管理系统的功能，本章设计的数据库系统主要有固定资产登记卡记录表、

固定资产折旧计算表、固定资产增加表、固定资产减少表、固定资产内部调动表、折旧分配标

准表等。

1.固定资产登记卡记录表

固定资产登记卡记录表用来存储所有的固定资产卡片数据，手工方式下的固定资产卡片数

据通过初始化直接输入存储到这张表里。

以后随着固定资产的增加、减少以及内部调动，自动

更新该表以使其能正确反映企业固定资产的实际状况。

建立该表结构时，将固定资产编号作为

关键字，设置的字段应和手工方式下的固定资产卡片基本相同。

表3-1

序号

1

2

字段名称

固定资产编号

固定资产名称

固定资产登记卡记录表

类型宽度小数

字符型7

字符型20

说明

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

18

19

20

21

22

固定资产原值

规格型号

生产厂家

设备种类代码

存放地点

购入日期

入账日期

使用年限

已用年限

净残值率

部门代码

类别代码

折旧方法

月折旧率

累计折旧

预计残值

预计清理费

增加类别代码

备注

数值型

字符型

字符型

字符型

字符型

日期型

日期型

整型

整型

数值型

字符型

字符型

字符型

数值型

数值型

数值型

数值型

字符型

备注型

13

40

20

2

20

8

8

4

2

5

4

4

30

5

13

13

13

2

4

2

2

2

2

2

2

见表37

见表39

见表311

其中，“部门代码”为该固定资产现在所在部门的编号，“类别代码”为该项固定资产所属

类别，“增加类别代码”记录该固定资产的来源渠道。

12

任我学网站

2.固定资产增加表

当企业通过某种方式取得一项新的固定资产时，会计人员在入账的同时，应制作固定资产

卡片并把有关数据项输入到固定资产增加表中，在会计期末再根据该表对固定资产登记卡记录

表进行更新。

在输出固定资产增减变动表时也要对该表进行检索。

表3-2

序号

1

2

字段名称

固定资产编号

固定资产名称

固定资产增加表

类型宽度小数

字符型7

字符型20

说明

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

固定资产原值

规格型号

生产厂家

设备种类代码

存放地点

购入日期

入账日期

使用年限

已用年限

净残值率

部门代码

类别代码

折旧方法

月折旧率

累计折旧

预计残值

预计清理费

增加类别代码

处理标识

备注

数值型

字符型

字符型

字符型

字符型

日期型

日期型

整型

整型

数值型

字符型

字符型

字符型

数值型

数值型

数值型

数值型

字符型

逻辑型

备注型

13

40

20

2

20

8

8

2

2

5

4

4

30

5

13

13

13

2

1

4

2

2

2

2

2

2

见表37

见表39

见表311

固定资产增加表与固定资产登记卡记录表的结构基本一样，只是固定资产增加表中设置了

一个字段“处理标识”，该字段是用来防止重复统计而设置的标志，当其值为“.T.”时，表示

该项固定资产已按增加类别码进行了转账处理，否则表示尚未处理。

3.固定资产减少表

当企业发生固定资产出售、报废、毁损等业务时，要随时填制固定资产减少通知单，在固

定资产减少表里增加相应记录，到会计期末再根据该表对固定资产登记卡记录表进行自动更

新。

同样，在输出固定资产增减变动表时也要对该表进行检索。

13

表3-3

序号

1

字段名称

固定资产编号

固定资产减少表

类型宽度小数

字符型7

说明

2

3

4

5

减少原因

通知单编号

日期

处理标识

字符型

字符型

日期型

逻辑型

2

7

8

1

见表313

其中，“减少原因”是指固定资产减少的类型，采用代码表示，“处理标识”的设置与固定

资产增加表相同。

4.固定资产内部调拨表

当企业发生固定资产内部调动业务时，要随时填制固定资产内部调拨单，在固定资产内部

调拨表里增加相应记录，到会计期末再根据该表对固定资产登记卡记录表进行自动更新。

在输

出固定资产增减变动表和计算折旧时要对该表进行检索。

表3-4

序号

1

字段名称

固定资产编号

固定资产内部调拨表

类型宽度小数

字符型7

说明

2

3

4

部门代码

调拨单编号

日期

字符型

数值型

日期型

4

4

8

见表37

其中，“部门代码”是指该项固定资产新调入的使用部门编码，原来的使用部门保存在固

定资产登记卡记录表中。

5.固定资产折旧计算表

固定资产折旧计算表按部门计算折旧。

它通过依次读取固定资产登记卡记录表记录，根据

其使用部门将折旧额累计计算生成或更新固定资产折旧计算表。

表3-5

序号

1

字段名称

固定资产编号

固定资产折旧计算表

类型宽度小数

字符型7

说明

14

2

3

本月折旧

折旧日期

数值型

日期型

13

8

2

任我学网站

生成固定资产折旧计算表后可以实现了按部门汇总折旧额的功能。

6.系统初始化有关库表

（1）部门代码对照表

在输入固定资产登记卡记录和变动资料前，首先要明确固定资产的使用部门，所以要先进

行部门定义。

部门定义包括部门编码和部门名称的定义，部门编码的规则可以灵活掌握，对于

小规模企业，内部部门设置不多，按顺序编号即可（本章就采用这种编码规则）；对于大型企

业，部门的层次和数量都较多，再简单采用顺序号已不合适，必须在代码上体现部门的性质和

级别。

如表36、表37所示：

表3-6

部门代码

01

0101

010101

010102

010103

0102

……

部门编码的例子

部门名称

总厂

第一分厂

第一分厂车间

第一分厂办公室

第一分厂财务科

第二分厂

……

无论采用何种编码方式，都要成建立门代码对照表。

表3-7

序号

1

2

字段名称

部门代码

部门名称

部门代码对照表

类型宽度小数

字符型4

字符型20

说明

（2）类别代码对照表

类别代码为该项固定资产所属类别，如表38、表39所示：

表3-8

类别代码

0100

固定资产所属类别的例子

类别名称

经营用固定资产

0101

经营用固定资产中的房屋建筑物

15

表3-9

0102

0103

0200

0300

……

类别代码对照表

经营用固定资产中的机器设备

经营用固定资产中的运输设备

非经营用固定资产

不需用固定资产

……

序号

1

2

字段名称

类别代码

类别名称

类型

字符型

字符型

宽度小数

4

40

说明

（3）增加类别代码对照表

增加类别码记录了固定资产的来源渠道，如表310、表311所示：

表3-10

表3-11

固定资产的增加类别的例子

增加类别代码

01

02

03

04

05

……

类别代码对照表

增加类别名称

企业购入固定资产

企业自行建造固定资产

投资人投入固定资产

接受捐赠固定资产

融资租入固定资产

……

序号

1

2

字段名称

增加类别代码

增加类别名称

类型

字符型

字符型