《纳税基础与实务》作业4参考答案.docx
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《纳税基础与实务》作业4参考答案.docx
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《纳税基础与实务》作业4参考答案
一、单项选择
3、下列说法中,不正确的是()。
(难度系数:
1.00)
A、产权属国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税
B、产权属集体的,由集体单位缴纳房产税
C、产权出典的(典当给他人使用),由承典人缴纳房产税
D、无租使用其他房屋的,由产权所有人缴纳房产税
学生答案:
参考答案:
D
4、下列属于房产税征税对象的是()。
(难度系数:
1.00)
A、室外游泳池
B、菜窖
C、室内游泳池
D、玻璃暖房
学生答案:
参考答案:
C
1、下列各项中,应当征收房产税的是()。
(难度系数:
1.00)
A、行政机关所属招待所适用的房产
B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
学生答案:
B
参考答案:
A
5、下列不缴纳车船税的有()。
(难度系数:
1.00)
A、拥有小汽车的农民
B、拥有小汽车的外资企业
C、拥有小汽车的个人
D、拥有小汽车的武警某部。
学生答案:
参考答案:
D
11、某海洋运输企业本年5月20日购置了一艘船舶,净吨位是26吨,并在6月1日办理的车船登记,当地规定船舶的单位税额是3元/吨。
该企业当年应就该新购置的船舶缴纳车船税()元。
(难度系数:
1.00)
A、43.75
B、50
C、45.5
D、52
学生答案:
参考答案:
C
2、企业下列凭证中免纳印花税的有()。
(难度系数:
1.00)
A、与某物业公司签订的房屋租赁合同
B、某商业企业签订的购销合同
C、与某银行签订的无息贷款合同
D、与某企业签订的加工合同
学生答案:
参考答案:
C
14、某企业当年实收资本为1000万元,资本公积为400万元。
该企业上年年资金账簿上已贴印花税5000元,该企业当年应纳印花税为()元。
(难度系数:
1.00)
A、2000
B、7000
C、5000
D、0
学生答案:
参考答案:
A
8、下列项目中,不作为城市维护建设税计税依据的是()。
(难度系数:
1.00)
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
C、纳税人欠缴的营业税
D、对欠缴增值税加收的滞纳金
学生答案:
参考答案:
D
7、甲公司某月缴纳增值税50000元,营业税2500元,城市维护建设税税率7%,该企业当月应纳的城市维护建设税税额为()。
(难度系数:
1.00)
A、2500
B、3675
C、4500
D、3517
学生答案:
参考答案:
B
15、某企业地处市区,本年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
(难度系数:
1.00)
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
学生答案:
参考答案:
B
12、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
(难度系数:
1.00)
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房后按比例分配自用房产
学生答案:
参考答案:
A
13、下列各项中应征收土地增值税的有()。
(难度系数:
1.00)
A、非房地产企业间用房地产进行投资
B、兼并企业取得被兼并企业房地产
C、企业间房地产交换
D、房地产的出租
学生答案:
参考答案:
C
9、几个单位共同拥有一块土地的使用权,则每个单位应按()纳税。
(难度系数:
1.00)
A、实际使用土地面积占总面积的比例
B、平均面积
C、税务机关核定数
D、实际使用面积与方位等综合因素
学生答案:
参考答案:
A
6、
下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()。
(难度系数:
1.00)
A、房地产公司建造商品房用地
B、财政拨付经费的学校自用的用地
C、公园中附设的茶社
D、企业放置危险品的仓库
学生答案:
参考答案:
B
10、城镇土地使用税采用()税率。
(难度系数:
1.00)
A、有幅度差别的定额
B、有幅度差别的比例
C、有幅度差别的累进定额
D、有幅度差别的累进比例
学生答案:
参考答案:
A
二、判断
6、纳税人开采原油过程中,用于加热、修井的原油,可以免缴纳资源税。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
9、 某油田12月开采原油10000吨,其中用于开采加热的原油600吨,其余全部销售,单价为5030元;与原油同时开采天然气50000立方米,均实现销售,单价为2元。
该油田适用原油和天然气的税率均为5%。
其当月应纳资源税为2515000元。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
B
3、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
7、某房地产开发公司,通过协议转让的方式购买了一家企业的一块土地,通过相关政府部门签订了土地使用权转让协议。
按规定该公司应缴纳印花税。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
5、某公司提供住房给高级管理人员居住,为此,双方签订了租赁协议。
因为是协议,不是财产租赁合同,所以不应缴纳印花税。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
B
2、城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
10、土地使用权及房屋赠与未发生销售,没有取得收入,所以不缴纳契税。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
B
8、土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让房地产并取得增值收入的单位和个人。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
1、土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据,采用超额累进税率计算。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
B
4、城镇土地使用税的纳税人可概括为三种:
即土地使用权的拥有人、实际使用人、代管人。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
三、多项选择
7、某省政府机关有办公用房一幢,房产原值6000万元,20X1年将其中1/3对外出租,取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%,该政府机关当年应纳的房产税计算不正确的是()万元。
(难度系数:
1.00)
A、168
B、72
C、24
D、0
学生答案:
参考答案:
A,B,D
8、企业在计算应缴纳的房产税时,会计核算所涉及的相关账户是()。
(难度系数:
1.00)
A、应交税费—应交房产税
B、管理费用
C、银行存款
D、营业外支出
学生答案:
参考答案:
A,B
5、下列拥有的车船,免缴车船税的有()。
(难度系数:
1.00)
A、和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车
B、合我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车
C、捕捞、养殖渔船
D、武警专用的车船
学生答案:
参考答案:
A,B,C,D
4、适用印花税0.5‰比例税率的项目有()。
(难度系数:
1.00)
A、借款合同
B、加工承揽合同
C、货物运输合同
D、建设工程勘察设计合同
学生答案:
参考答案:
B,C,D
10、下列凭证中,不需贴花的是()。
(难度系数:
1.00)
A、企业与主管部门签订的租赁承包合同
B、借贷中,先办理借款借据,后补办的借款合同
C、商店提供的零星加工修理业务开具的修理单
D、视同正本使用的合同副本或抄本
学生答案:
参考答案:
A,B,C
6、采用自行贴花缴纳印花税的,纳税人应()。
(难度系数:
1.00)
A、自行申报应税行为
B、自行计算应纳税额
C、自行购买印花税票
D、自行一次贴足印花税票并注销
学生答案:
参考答案:
B,C,D
1、非房地产企业转让房产时,对增值额计算有影响的因素是()。
(难度系数:
1.00)
A、收到的转让收入
B、收到随房产转让的空调
C、转让过程中支付的营业税
D、转让过程中支付的教育费附加
学生答案:
参考答案:
A,B,C,D
9、房地产开发企业在计算土地增值税时,允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有()。
(难度系数:
1.00)
A、营业税
B、印花税
C、契税
D、城市维护建设税
学生答案:
参考答案:
A,D
3、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
(难度系数:
1.00)
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
学生答案:
参考答案:
A,B,C
2、20X2年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米,厂区内厂医院占地800平方米,托儿所占地500平方米,将100平方米无偿提供给公安局派出所使用,厂区内还有600平方米绿地,向厂内开放。
该厂所在地区城镇土地使用税额为2元/平方米,该厂当年应缴纳城镇土地使用税计算不正确的是()元。
(难度系数:
1.00)
A、11600
B、117200
C、118800
D、120000
学生答案:
参考答案:
A,C,D
四、案例分析选择
引语:
某房地产开发公司20X2年4月5日出售一幢写字楼,收入总额为3000万元,开发该写字楼的支出项目为:
支付土地出让金及相关费用200万元,房地产开发成本为1000万元,管理费用与销售费用100万元,利息支出200万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明),转让环节支付的营业税等税费共计166.5万元(其中含印花税1.5万元),该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
1.1、该公司在计算土地增值税时的允许扣除项目金额合计为()万元。
(难度系数:
1.00)
A、1665
B、1865
C、1866.5
D、1906.5
学生答案:
参考答案:
B
1.2、该公司在计算土地增值税时的增值额为()。
(难度系数:
1.00)
A、1335
B、1135
C、1133.5
D、1093.5
学生答案:
参考答案:
B
1.3、该公司应纳土地增值税为()万元。
(难度系数:
1.00)
A、342.08
B、360.07
C、360.75
D、496.7
学生答案:
参考答案:
C
1.4、该公司计提土地增值税时应做的账务处理是()。
(难度系数:
1.00)
A、借:
固定资产清理贷:
应交税费—应交土地增值税
B、借:
管理费用贷:
应交税费—应交土地增值税
C、借:
其他业务成本贷:
应交税费—应交土地增值税
D、借:
营业税金及附加贷:
应交税费—应交土地增值税
学生答案:
参考答案:
D
五、网上讨论
1、请按照各校老师布置的讨论题进行作答(或自由选题讨论“营改增”;某税种新动态。
字数限定在400字左右,直接作答,不接受附件形式)。
(难度系数:
1.00)
学生答案:
参考答案:
一、单项选择
8、某矿山本月开采锰矿石1000吨,销售锰矿石1500吨,又用300吨换取了生产设备。
本月应缴纳资源税的计税数量为()吨。
(难度系数:
1.00)
A、1300
B、1500
C、1800
D、2800
学生答案:
参考答案:
C
13、房产税条例规定:
依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为()。
(难度系数:
1.00)
A、1.2%
B、10%
C、17%
D、12%
学生答案:
参考答案:
D
2、某公司2010年购进一处房产,2011年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元,当地政府规定的检出幅度为30%,该公司2011年应缴纳的房产税为()万元。
(难度系数:
1.00)
A、21.2
B、27.6
C、29.7
D、44.4
学生答案:
B
参考答案:
B
7、房产税的纳税地点是()。
(难度系数:
1.00)
A、房产所在地
B、房产使用人居住地
C、纳税人居住地
D、税务机关确定的地点
学生答案:
参考答案:
A
4、下列关于车船税纳税人说法正确的是()。
(难度系数:
1.00)
A、在华拥有车船的政府机关,不是车船税的纳税人
B、在华拥有车船的日本籍人员,不是车船税的纳税人
C、在华拥有车船的外国企业,不是车船税的纳税人
D、在华拥有车船的中国公民,不是车船税的纳税人
学生答案:
D
参考答案:
D
12、下列关于车船税计税依据,说法不正确的是()。
(难度系数:
1.00)
A、机动船以“净吨位”为计税依据
B、游艇以“艇身长度”为计税依据
C、机动车以“辆”为计税依据
D、摩托车以“辆”为计税依据
学生答案:
参考答案:
C
1、下列凭证中,应缴纳印花税的有()。
(难度系数:
1.00)
A、企业内部职工食堂设置的经费收支账簿
B、实行企业化管理的事业单位为记录其经营活动而设置的账簿
C、企业将物品赠与社会福利院所立的书据
D、企业获得贴息贷款时,签订的贷款合同
学生答案:
B
参考答案:
B
15、某企业地处市区,本年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
(难度系数:
1.00)
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
学生答案:
参考答案:
B
9、下列行为不在契税征税范围之内的是()。
(难度系数:
1.00)
A、国有土地使用权的出让
B、国有使用权的转让
C、房屋买卖
D、农村集体土地承包经营权的转让
学生答案:
参考答案:
D
5、契税暂行条例规定,契税采用()税率。
(难度系数:
1.00)
A、幅度比例
B、幅度定额
C、超额累进
D、超率累进
学生答案:
参考答案:
A
11、某公司本年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。
已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()万元。
(难度系数:
1.00)
A、0
B、9
C、18
D、33
学生答案:
参考答案:
B
3、下列各项中应征收土地增值税的有()。
(难度系数:
1.00)
A、非房地产企业间用房地产进行投资
B、兼并企业取得被兼并企业房地产
C、企业间房地产交换
D、房地产的出租
学生答案:
C
参考答案:
C
14、某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。
该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。
该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。
(难度系数:
1.00)
A、128.4
B、132.6
C、146.8
D、171.2
学生答案:
参考答案:
B
6、城镇土地使用税采用()税率。
(难度系数:
1.00)
A、有幅度差别的定额
B、有幅度差别的比例
C、有幅度差别的累进定额
D、有幅度差别的累进比例
学生答案:
参考答案:
A
10、某市肉制品加工企业20X2年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。
企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
(难度系数:
1.00)
A、16800
B、25600
C、39200
D、48000
学生答案:
参考答案:
B
二、判断
6、资源税采取从量定额和从价定率的办法征收。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
2、稀土矿在资源税的税目中属于有色金属矿原矿类,采用与其他有色金属矿原矿一样的税额范围。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
B
8、资源税从价定率的计征方法中的计税依据包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
1、 扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
4、游艇以“净吨位”为计税依据。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
B
9、印花税的缴税办法包括:
自行贴花办法、以缴款书或完税凭证代替贴花办法、按期汇总缴纳办法、委托代征办法、核定征收办法。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
10、设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
B
5、土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让房地产并取得增值收入的单位和个人。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
7、如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,利息支出不能单独计算,而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
3、某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。
该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。
该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税为132.6万元。
(难度系数:
1.00)
A、正确
B、错误
C、
学生答案:
参考答案:
A
三、多项选择
2、下列关于资源税纳税地点表述正确的是()。
(难度系数:
1.00)
A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳
B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳
C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳
D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳
学生答案:
参考答案:
A,B,C
8、下列项目中,属于房产税纳税人的是()。
(难度系数:
1.00)
A、产权属国家所有的房产经营管理单位
B、房产的代管人
C、产权出典的承典人
D、产权出典的出典人
学生答案:
参考答案:
A,B,C
1、下列项目中,需要交纳房产税的是()。
(难度系数:
1.00)
A、企业办公楼
B、企业附属学校教学楼
C、企业的生产厂房
D、企业向职工出租的单位自有住房
学生答案:
参考答案:
A,C
6、某企业拥有房产1000平方米,房产原值100万元。
20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租,年租金20万元,已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%,该企业当年应纳房产税计算错误的是()万元。
(难度系数:
1.00)
A、0.84
B、0.4
C、12
D、3.072
学生答案:
参考答案:
A,B,C
9、适用印花税0.5‰比例税率的项目有()。
(难度系数:
1.00)
A、借款合同
B、加工承揽合同
C、货物运输合同
D、建设工程勘察设计合同
学生答案:
参考答案:
B,C,D
10、下列各项中属于印花税免税项目的有()。
(难度系数:
1.00)
A、无息贷款合同
B、专利证
C、技术合同
D、工商营业执照副本
学生答案:
参考答案:
A,D
7、下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有()。
(难度系数:
1.00)
A、外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人
B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C、城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率
D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免
学生答案:
参考答案:
B,C,D
5、某企业地处市区,本年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元;还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。
该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加计算错误的是()元。
(难度系数:
1.00)
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
学生答案:
参考答案:
A,C,D
4、对教育费附加进行会计处理时,可能涉及的会计科目是()。
(难度系数:
1.00)
A、营业税金及附加
B、其他应交款
C、应交税费
D、其他应付款
学生答案:
参考答案:
A,C
3、转让旧房的,以下()可作为扣除项目金额。
(难度系数:
1.00)
A、房屋及建筑物的评估价格
B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C、房地产开发成本
D、房地产开发费用
学生答案:
参考答案:
A,B
四、案例分析选择
引语:
居民王某有三套住房,将第一套价值240万元的别墅折价给李某抵偿了200万元的债务;用市场价值140万元的第二、三两套住房与吴某交换一套四居室住房,另取得吴某赠送价值24万元的小轿车一辆。
当地确定的契税税率为3%。
1.1、李某应缴纳契税()万元。
(难度系数:
1.00)
A、0
B、6
C、7.2
D、8
学生答案:
参考答案:
B
1.2、吴某应缴纳契税()万元。
(难度系数:
1.00)
A、0
B、0.72
C、4.2
D、4.92
学生答案:
参考答案:
B
五、网上讨论
1、请按照各校老师布置的讨论题进行作答(或自由选题讨论“营改增”;某税种新动态。
字数限定在400字左右,直接作答,不接受附件形式)。
(难度系数:
1.00)
学生答案:
参考答案:
《纳税基础与实务》任务四-(学号1244001413931)试题(2014)
一、单项选择
1、某企业20X1年房产原值共计9000万元,其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元,当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%,该企业20X1年应缴纳的房产税()万元。
(难度系数:
1.00)
A、71.1
B、73.8
C、78.3
D、81
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- 关 键 词:
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