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财务报表分析
《财务报表分析》课程实践报告
学生姓名:
陈巧新
准考证号:
完成时间:
2017年2月6日
一、实践企业简介
(一)背景资料
1.公司法定中文名称:
三联商社股份有限公司
公司法定英文名称:
SANLIANCOMMERCIALCO.,LTD
2.公司法定代表人:
王俊洲
3.公司注册地址:
山东省济南市历下区趵突泉北路12号
公司办公地址:
山东省济南市历下区趵突泉北路12号
4.公司股票上市交易所:
上海证券交易所股票类型:
A股股票简称:
三联商社股票代码:
600898
(二)股东构成
1.股份总数:
252,523,820(股)
2.股东数量和持股情况
截止报告期末股东总数
31,855
年度报告披露日前第5个交易日末股东总数
30,300
前十名股东持股情况
股东名称
股东性质
持股比例(%)
持股总数
报告期内增减
持有有限售条件股份数量
质押或
冻结的股份数量
山东龙脊岛建设有限公司
境内非国
有法人
10.69
27,000,000
0
27,000,000
无
北京战圣投资有限公司
境内非国
有法人
9.02
22,765,602
0
22,765,602
无
郑州投资控股有限公司
国有法人
6.36
16,068,729
0
0
无
王红军
未知
0.87
2,204,181
2,204,181
0
未知
郑州银行股份有限公司
未知
0.78
1,979,835
0
0
未知
左国葵
未知
0.74
1,870,000
432,000
0
未知
国泰君安证券股份有限公司约定购
回式证券交易专用证券账户
未知
0.63
1,600,000
1,600,000
0
未知
江涛
未知
0.6
1,509,100
1,509,100
0
未知
人保投资控股有限公司
未知
0.44
1,115,400
0
0
未知
中国建设银行股份有限公司-摩根
士丹利华鑫多因子精选策略股票型证券投资基金
未知
0.44
1,109,920
1,109,920
0
未知
(三)企业发展状况
1、公司前身郑州市百货文化用品公司,成立于1989年;1992年6月增资扩股后更名为郑州百文集团有限公司(集团);1996年4月,经中国证监会批准,郑州百文股份有限公司(集团)在上海证券交易所上市,公司控股股东为郑州百文集团有限公司。
2、2001年11月,三联集团公司(后更名为山东三联集团有限责任公司,简称"三联集团")对公司进行重大资产债务重组,公司控股股东变更为三联集团。
3、2008年3月,山东龙脊岛建设有限公司通过公开拍卖取得三联集团持有的公司2700
万股股权,成为公司第一大股东,国美电器为公司实际控股股东。
4、受宏观经济下行、家电一系列激励政策退出影响,2012年家电零售消费需求疲软,而电商的兴起与发展无疑对实体店经营构成巨大挑战。
为积极应对市场环境的变化,公司一方面加强店面体验及售后服务等以突出实体店的优势,另一方面加强市场开拓提升销售收入,严格费用管控降低运营成本,创新经营模式以提升综合贡献,保持公司市场占有率的稳定,并实现报告期内的盈利目标。
报告期内,公司实现营业收入7.39亿元,较去年同期9.35亿元下降20.92%;实现综合毛利1.17亿,综合毛利率15.89%,同比提高0.85个百分点;全年发生费用8094万元,同比降低8.6%;费用率10.95%,由于营业收入同比下降,导致费用率同比上升1.48个百分点;全年实现净利润2349万元;扣除非经常性损益后的净利润为2623万元,同比下降18.95%,主要源于销售规模的同比降低。
二、实践意义
对企业的经营绩效做出正确,从财务角度出发,为决策者提供支持。
从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表。
快速识别财务数据中可能存在的造假。
分析企业的营运资本,审视企业存在的弊病。
分析企业的利润水平。
三、资产负债表分析
根据三联商社2010——2012年资产负债表,编制资产负债表的趋势分析表,如表1所示。
表1资产负债表趋势分析表
资产
2012
2011
2010
结构%
2012
2011
2010
流动资产:
货币资金
210,324,603.91
221,963,843.20
191,233,156.49
36.06
38.42
38.13
交易性金融资产
应收票据
应收账款
21,862,537.49
26,486,887.44
12,945,010.42
3.75
4.58
2.58
预付款项
13,566,761.42
18,537,916.56
13,641,253.01
2.33
3.21
2.72
应收利息
应收股利
其他应收款
6,402,730.71
33,191,308.77
22,028,976.36
1.10
5.74
4.39
存货
82,391,556.76
68,246,981.80
64,946,269.92
14.13
11.81
12.95
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
50,000,000.00
8.57
0.00
0.00
流动资产合计
384,548,190.29
368,426,937.77
304,794,666.20
65.94
63.77
60.77
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
172,205,098.11
179,833,295.82
151,129,631.47
29.53
31.13
30.13
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
713,704.58
684,688.78
777,006.34
0.12
0.12
0.15
开发支出
商誉
长期待摊费用
4,516,232.73
6,724,092.25
6,238,113.56
0.77
1.16
1.24
递延所得税资产
21,199,648.66
22,075,282.14
26,369,915.62
3.64
3.82
5.26
其他非流动资产
非流动资产合计
198,634,684.08
209,317,358.99
196,794,869.82
34.06
36.23
39.23
资产总计
583,182,874.37
577,744,296.76
501,589,536.02
100.00
100.00
100.00
负债和股东权益
2012
2011
2010
结构%
2012
2011
2010
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
应付票据
133,023,043.44
141,764,665.60
96,505,516.83
22.81
24.54
19.24
应付账款
104,569,849.86
104,824,655.61
101,119,635.77
17.93
18.14
20.16
预收款项
8,192,402.53
9,096,684.55
12,021,126.34
1.40
1.57
2.40
应付职工薪酬
8,218,944.88
6,987,307.78
7,837,400.99
1.41
1.21
1.56
应交税费
5,901,229.90
5,400,277.76
7,271,223.64
1.01
0.93
1.45
应付利息
应付股利
879,960.30
879,960.30
879,960.30
0.15
0.15
0.18
其他应付款
23,049,680.60
37,073,572.21
66,314,598.74
3.95
6.42
13.22
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
5,106,182.65
5,310,403.11
9,266,048.20
0.88
0.92
1.85
流动负债合计
288,941,294.16
311,337,526.92
301,215,510.81
49.55
53.89
60.05
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
4,905,000.00
565,096.00
5,418,403.76
0.84
0.10
1.08
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
4,905,000.00
565,096.00
5,418,403.76
0.84
0.10
1.08
负债合计
293,846,294.16
311,902,622.92
306,633,914.57
50.39
53.99
61.13
股东权益:
股本
252,523,820.00
252,523,820.00
252,523,820.00
43.30
43.71
50.34
资本公积
45,079,477.98
45,079,477.98
45,079,477.98
7.73
7.80
8.99
减:
库存股
盈余公积
22,328,966.38
22,328,966.38
22,328,966.38
3.83
3.86
4.45
未分配利润
-30,595,684.15
-54,090,590.52
-124,976,642.91
-5.25
-9.36
-24.92
外币报表折算差额
归属于母公司股东权益合计
289,336,580.21
265,841,673.84
194,955,621.45
49.61
46.01
38.87
少数股东权益
股东权益合计
289,336,580.21
265,841,673.84
194,955,621.45
49.61
46.01
38.87
负债和股东权益总计
583,182,874.37
577,744,296.76
501,589,536.02
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